L'impôt sur le revenu des particuliers devient un fardeau.

La hausse des prix alimentaires fait grimper le coût des produits de première nécessité.

La méthode de calcul est illogique.

Mme Bui Thi Kim Phuong, résidant dans le quartier de Ngoc Chau (ville de Hai Duong ), vient de finaliser sa déclaration d'impôts pour l'année 2023. Employée dans un organisme public générant des recettes, son revenu a diminué de façon constante de 8 à 10 % par an ces dernières années. Par rapport à 2019, avant la pandémie de Covid-19, le revenu total de Mme Phuong en 2023 a baissé de près de 30 %.

Bien que ses revenus aient diminué, le montant de son impôt sur le revenu a augmenté en raison de revenus occasionnels bénéficiant d'une réduction d'impôt de 10 %. Parallèlement à cette baisse de revenus, ses dépenses, telles que les frais de scolarité de ses deux enfants et les charges du ménage, ont augmenté. « Les frais de scolarité de mon aîné, inscrit à temps plein dans une université publique, s'élèvent déjà à 4,2 millions de VND par mois. L'abattement pour personne à charge, limité à 4,4 millions de VND par mois, est donc insuffisant ; il ne permet même pas de couvrir les besoins les plus élémentaires comme l'alimentation, le logement, les transports et l'éducation », a expliqué Mme Phuong.

M. Nguyen Van N., directeur d'un cabinet comptable, a analysé la situation : « Il est absurde que le taux d'imposition sur le revenu des salariés atteigne 35 %, soit plus que celui de l'impôt sur les sociétés (seulement 20 %). Alors que les entreprises manufacturières peuvent déduire tous leurs frais de déplacement et d'acquisition d'outils, et ne sont imposées qu'après avoir réalisé un bénéfice, les salariés, quel que soit leur revenu, ne sont autorisés à déduire que 11 millions de VND par mois, ce qui est insuffisant pour couvrir leurs dépenses de base. Des dépenses telles que le loyer, l'achat d'une voiture, les vêtements et les intérêts bancaires ne sont pas déductibles pour les salariés. « Un salarié doit gagner plus de 80 millions de VND par mois pour être imposé à 35 %. Pendant ce temps, une personne qui gagne plusieurs millions de dollars à la loterie sans effort ne paie que 10 % d'impôt », a ajouté M. N.

Selon Mme Nguyen Thi Phuong, prestataire de services de comptabilité fiscale dans la ville de Tu Ky, la pratique actuelle consistant à appliquer une seule et unique allocation personnelle alors que le gouvernement fixe des salaires minimums dans quatre régions constitue une incohérence dans le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Paradoxe à résoudre

Comment calculer l'impôt sur le revenu des particuliers

Ces dernières années, malgré l'apparition de nouvelles difficultés dans la vie quotidienne, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la province de Hai Duong ont continué d'augmenter. Plus précisément, selon les données agrégées du Département des impôts de la province de Hai Duong, en 2021, la province a perçu plus de 980 milliards de VND d'impôt sur le revenu des personnes physiques, contre près de 1 052,5 milliards de VND en 2022, soit une hausse de près de 7,4 %, et près de 1 112 milliards de VND en 2023, soit une augmentation de près de 6 %. L'impôt sur le revenu des personnes physiques représente généralement entre 8 et 10 % du total des recettes fiscales nationales, un pourcentage généralement inférieur seulement aux recettes budgétaires provenant des entreprises à capitaux étrangers, des entreprises non étatiques et des taxes foncières.

Au cours du seul premier trimestre 2024, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la province de Hai Duong ont atteint plus de 440 milliards de VND, soit 43 % de l'objectif annuel et une augmentation de 14 % par rapport à la même période de l'année précédente.

D'après Mme Huynh Thi Quynh Thuong, chef comptable d'une entreprise du parc industriel de Lai Vu (Kim Thanh), les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenaient principalement ces dernières années des salariés. Cependant, le gel du marché immobilier a entraîné une baisse des recettes fiscales liées aux transactions immobilières.

La loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été promulguée le 21 novembre 2007 et est entrée en vigueur le 1er janvier 2009. Après plus de 15 ans d'application, de nombreuses limitations et lacunes de cet impôt persistent malgré de multiples amendements et ajouts. L'efficacité d'un impôt doit répondre à des critères tels que la simplicité, la facilité de mise en œuvre, des coûts de conformité réduits et l'équité.

Le système d'imposition sur le revenu des personnes physiques comporte sept tranches d'imposition progressives, mais la diversité des taux rend le calcul et l'application très complexes. Concrètement, après déduction des abattements familiaux, l'impôt est calculé à 5 % pour chaque tranche supplémentaire de 5 millions de VND ; 10 % pour les 5 millions de VND suivants ; 15 % pour les 8 millions de VND suivants ; 20 % pour les 14 millions de VND suivants ; 25 % pour les 20 millions de VND suivants ; 30 % pour les 28 millions de VND suivants ; et enfin, 35 % pour les revenus supérieurs à 80 millions de VND par mois.

Malgré plusieurs révisions visant à l'augmenter, l'allocation personnelle est toujours considérée comme faible et obsolète par rapport au coût réel de la vie.

Avec la réglementation actuelle sur les déductions personnelles, les salariés à faible revenu qui reçoivent des primes ou des commissions supplémentaires soumises à un acompte provisionnel de 10 % sont tenus de déposer une déclaration de revenus finale à la fin de l'année pour obtenir un remboursement d'impôt.

Selon Mme Nguyen Thi Viet Nga, vice-présidente de la délégation permanente de l'Assemblée nationale de la province de Hai Duong, les prix de nombreux biens et services essentiels ont fortement augmenté ces derniers temps, rendant la vie plus difficile aux salariés. Parallèlement, la déduction pour abattement personnel tarde à être modifiée et actualisée, ce qui pénalise les contribuables. Le Vietnam devrait mettre en œuvre, à compter du 1er juillet, une réforme de sa politique salariale pour les cadres et fonctionnaires, ainsi que des augmentations du salaire minimum régional et des pensions. Si les ajustements salariaux sont appliqués de concert avec la réforme de l'impôt sur le revenu, la cohérence des politiques sera assurée. Dans un souci de développement des recettes fiscales, la déduction pour les contribuables et leurs personnes à charge doit être réévaluée et ajustée sans délai. « Au lieu de se concentrer sur le groupe facile à taxer des salariés, les autorités fiscales ont besoin de davantage d'outils et de ressources pour exploiter de nouvelles sources de revenus telles que le commerce électronique et les services transfrontaliers… Si une politique novatrice est mise en place, ces nouvelles sources de revenus pourraient compenser la perte d'impôt sur le revenu des personnes physiques suite à l'augmentation de la déduction pour allocation familiale », a suggéré Mme Nga.

TRANG LAM

Source: https://baohaiduong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-thanh-ganh-nang-379916.html