Collecte des impôts personnels sur les entreprises en ligne : besoin d'une technologie « de pointe »

« Balayer » les hommes d'affaires anonymes sur le cyberespace

Selon les statistiques du Département général des impôts, début octobre 2023, 74 fournisseurs étrangers de nombreux pays tels que les États-Unis, les Pays-Bas, la Corée du Sud, Singapour, l'Irlande, la Lituanie... avec des noms de premier plan mondial tels que Meta, Google, Apple, Tiktok, Samsung... s'enregistraient, déclaraient et payaient des impôts via le portail électronique pour les fournisseurs étrangers, avec des impôts collectés de seulement 11 498 milliards de VND. Dans le même temps, les revenus des entreprises transfrontalières sont estimés à plusieurs milliards de dollars par an. Cela montre que la collecte des impôts dans le commerce en ligne est encore difficile.

En fait, récemment, les autorités ont fait de gros efforts pour collecter les taxes sur les plateformes de commerce électronique. Concrètement, après plus d'un an de fonctionnement du portail d'information électronique pour les fournisseurs étrangers, le portail d'information sur le commerce électronique (opérant à partir du 15 décembre 2022) avec 3 périodes de fourniture d'informations « balaie » également environ 350 salles de marché de commerce électronique. Grâce à cela, le secteur fiscal collecte des informations sur plus de 191 000 organisations et particuliers qui négocient sur le marché, pour une valeur totale de transaction accumulée de 44,5 billions de VND.

Actuellement, de nombreuses personnes vendant via des canaux en ligne ne comprennent pas clairement la réglementation relative au paiement des taxes. Illustration

Les informations sur les organisations et les particuliers qui font des affaires sur le parquet comprennent : le nom, le code fiscal/numéro d'enregistrement d'entreprise/numéro d'identification de citoyen, l'e-mail, le numéro de téléphone, l'adresse, la gamme de produits, le compte bancaire, la valeur de la transaction via le parquet... Il s'agit de données précieuses pour les autorités fiscales qui leur permettent de disposer d'une base de calcul des impôts et de gestion des particuliers qui font des affaires et qui semblent facilement anonymes dans le cyberespace.

C'est pour cette raison que récemment, de nombreux vendeurs sur les plateformes de commerce électronique se sont encouragés et ont demandé aux autres de s'inscrire à l'avance aux impôts, pour éviter d'être invités par les autorités fiscales à travailler, à collecter des arriérés d'impôts pendant de nombreuses années et à payer des amendes de plusieurs dizaines de millions, voire de plusieurs centaines de millions de dongs pour retard de paiement, voire plus élevées que le montant de l'impôt à payer.

Mme Pham Ngoc Lan - Cau Giay, Hanoi a déclaré qu'elle vendait actuellement des accessoires de mode . Outre la vente traditionnelle, elle s’est intéressée à la forme de vente sur les réseaux sociaux.

Selon Mme Lan : « Récemment, de nombreux magasins ont été accusés d'arriérés d'impôts, ce qui m'inquiète beaucoup et je demande des informations sur la réglementation fiscale. Ne comprenant pas, je suis très préoccupée par le recouvrement des impôts liés à cette activité. »

Selon le Département général des impôts, l'article 4 de la circulaire 40 du ministère des Finances , en vigueur à compter du 1er août 2021, stipule que les particuliers et les ménages d'entreprises devront payer la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques lorsqu'ils ont des revenus supérieurs à 100 millions de VND par an. Cependant, tous les vendeurs ne comprennent pas clairement cette réglementation.

La loi fiscale stipule que dans le cas où un ménage ou un particulier exerce des activités commerciales, qu'il soit ou non enregistré comme entreprise et qu'il ne soit pas soumis à une exonération fiscale, il doit payer des impôts conformément aux dispositions de la loi, telles que la taxe sur la valeur ajoutée, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les frais de licence commerciale. L'article 33 de la loi sur l'administration fiscale n° 38 stipule clairement que les personnes physiques doivent s'inscrire aux impôts dans les 10 jours ouvrables suivant la date de début de leurs activités commerciales.

Entre-temps, conformément à la réglementation, la gestion fiscale est actuellement mise en œuvre selon le mécanisme d'autodéclaration et d'autopaiement. Par conséquent, la gestion fiscale des particuliers exerçant des activités en ligne est toujours confrontée à de nombreuses difficultés, en particulier pour les particuliers exerçant des activités en ligne sans enregistrement d'entreprise.

La technologie est nécessaire pour une collecte efficace des impôts

L’explosion des technologies de l’information a conduit au fort développement des activités d’achat, de vente et d’affaires via les réseaux sociaux, en particulier les plateformes de commerce électronique transfrontalières. Partage sur ce sujet, MSc. Nguyen Nam Trung, Maître de conférences à la Faculté de droit, Université d'économie et de finance, Ho Chi Minh-Ville. Ho Chi Minh a déclaré que le commerce électronique transfrontalier génère des revenus importants pour de nombreux particuliers et organisations. Cependant, cela entraîne également de nombreux défis en matière de gestion fiscale.

Dans la pratique, les réglementations juridiques actuelles en matière de gestion fiscale n’ont pas encore résolu tous les problèmes rencontrés et il existe encore de nombreuses lacunes à combler. Il est donc nécessaire de disposer rapidement de solutions permettant d’améliorer l’efficacité de la gestion fiscale des activités de prestation de services numériques transfrontaliers.

En particulier, le plus important est de construire et de développer un système informatique pour soutenir et gérer la déclaration, le calcul et le paiement des impôts de manière pratique et complète.

Les experts affirment que pour collecter les impôts des plateformes technologiques, les agences de gestion doivent disposer d’outils technologiques capables de suivre le développement des plateformes numériques actuelles.

Les experts ont également déclaré que pour collecter les impôts des plateformes technologiques, les agences de gestion doivent disposer d'outils technologiques capables de suivre le développement des plateformes numériques actuelles. Cependant, la réalité est que les organismes de réglementation sont souvent en retard sur les entreprises en termes de technologie. Il s’agit d’un énorme défi en matière de collecte d’impôts auprès des plateformes numériques transfrontalières.

Des informations sur les raisons pour lesquelles la gestion fiscale des particuliers faisant des affaires en ligne au Vietnam est actuellement confrontée à de nombreuses difficultés, en particulier pour les particuliers faisant des affaires en ligne sans enregistrer leur entreprise, a déclaré Maître Nguyen Thanh Minh Chanh, professeur de la Faculté de droit - Université industrielle de Ho Chi Minh-Ville. Hô-Chi-Minh-Ville estime que les personnes qui font des affaires sur des plateformes en ligne à petite échelle, de manière spontanée et qui ne sont pas considérées comme des commerçants n'auront pas à enregistrer leur entreprise. Toutefois, la distinction et la gestion des petites entités susmentionnées avec les commerçants en ligne nécessitent encore un mécanisme clair et transparent.

Entre-temps, certaines réglementations juridiques sur cette question sont encore inappropriées et obsolètes. Cela conduit à l’omission de la gestion fiscale pour un sujet important qui promet d’apporter une contribution significative à l’économie nationale globale.

Il est donc nécessaire de définir le concept de commerce électronique et d'identifier le sujet comme une personne physique soumise à l'impôt sur le territoire du Vietnam et en dehors du territoire du Vietnam, ainsi que le principe de calcul de l'impôt sans différence entre le commerce électronique et le commerce traditionnel pour garantir l'équité et l'efficacité. Pour y remédier, il est nécessaire de développer un système fiscal flexible, transparent et qui encourage la conformité.

Soulignant l'ampleur et la croissance explosive de ce secteur ces derniers temps, M. Nguyen Huu Tuan, chef du département de gestion du commerce électronique, département du commerce électronique et de l'économie numérique (ministère de l'Industrie et du Commerce), a déclaré que le secteur du commerce électronique au Vietnam a connu l'année dernière un taux de croissance d'environ 20 % et a atteint 16,4 milliards USD, chaque personne dépensant 300 USD/an. Une croissance rapide entraîne inévitablement des problèmes tels que des produits contrefaits, des produits contrefaits et des pertes fiscales.

Les infrastructures de paiement, d'expédition et de livraison ont toutes changé pour répondre aux nouveaux modèles commerciaux dans ce domaine tels que : le dropshipping (un modèle de vente qui ne nécessite pas de stockage de marchandises), l'impression à la demande (vente de designs à la demande), le marketing d'affiliation (présentation de produits/services à de nouveaux clients via l'envoi de liens)...

Selon M. Tuan, les autorités fiscales doivent clairement comprendre les caractéristiques de chaque type de commerce électronique et les principaux revenus proviennent de la vente de biens et de services ; gagner une commission sur les services ; Les revenus provenant de la publicité, des prestations de services... voilà une base de calcul de l'impôt.

Avec les caractéristiques de l’économie numérique et le développement rapide du commerce électronique, de nombreux défis se posent à la gestion des activités commerciales via les plateformes de commerce électronique ainsi qu’à la gestion fiscale. Par conséquent, en plus de renforcer la construction et le développement d'un système informatique suffisamment solide pour « balayer » les impôts, les secteurs fonctionnels doivent mettre en œuvre de manière synchrone de nombreuses solutions pour à la fois garantir les droits et les obligations des commerçants en ligne et éviter de perdre des recettes budgétaires pour l'État.

Lien source: https://congthuong.vn/thu-thue-ca-nhan-kinh-doanh-truc-tuyen-can-cong-nghe-truy-quet-291757.html