Le salaire et la prime de 100 millions de VND doivent être déduits de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le bonus du Têt

Selon la circulaire 111/2013/TT-BTC, il y aura deux cas dans le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP).

Cas 1, pour les contrats de travail de 3 mois ou plus. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer sur les salaires et traitements sera calculé selon la formule : Impôt sur le revenu des personnes physiques à payer = Revenu imposable x Taux d'imposition

Là-dedans :

Revenu imposable = Revenu imposable - Déductions

Revenu imposable = Revenu brut - Exonérations

Il convient donc de noter que les salariés ne doivent payer des impôts qu'après déduction des déductions qui sont encore positives.

Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que les employés doivent payer, la prime du Têt et le salaire du 13e mois ne sont pas séparés mais sont combinés pour calculer le revenu total.

Dans le cas 2, pour les contrats de travail de moins de 3 mois ou sans contrat de travail, les organisations et les particuliers qui versent des salaires, des rémunérations et d'autres paiements à des particuliers résidant sans contrat de travail ou signant des contrats de travail de moins de 3 mois avec un paiement de revenu total de 2 millions de VND/heure ou plus doivent déduire l'impôt à un taux de 10 % sur le revenu avant de verser le revenu aux particuliers.

En conséquence, lorsque les organisations et les particuliers versent des salaires, des primes du Têt et d'autres revenus aux employés à partir de 2 millions de VND/heure ou plus, ils doivent déduire 10 % à la source avant de payer les revenus.

Le salaire et la prime pour le Têt 2024 sont de 100 millions, combien d'impôt sur le revenu des personnes physiques dois-je payer ?

Le salaire de M. A en janvier 2024 est de 40 millions de VND, le bonus du Têt est de 60 millions de VND et les cotisations d'assurance sont les suivantes : 8 % d'assurance sociale, 1,5 % d'assurance maladie, 1 % d'assurance chômage.

Compte tenu des circonstances familiales, M. A. a 2 enfants de moins de 18 ans. Au cours du mois, M. A. n’a pas contribué à des œuvres caritatives, humanitaires ou à la promotion de l’éducation.

En conséquence, le revenu imposable de M. A est de 100 millions de VND, soit le paiement provisoire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de M. A pour le mois avec les déductions suivantes :

Déduction personnelle : 11 millions de VND
Déduction familiale pour 2 personnes à charge (2 enfants) : 4,4 millions de VND × 2 = 8,8 millions de VND
Assurance sociale, assurance maladie, assurance chômage : 40 millions de salaire × (8 % + 1,5 % + 1 %) = 4,2 millions de VND. (Ce niveau calcule uniquement les primes d'assurance sur le salaire).

À partir de là, le montant total des déductions est de : 24 millions de VND

- Le revenu imposable de M. A est : 100 - 24 = 76 millions de VND

Le montant de l’impôt à payer est calculé en fonction de chaque niveau du barème progressif de l’impôt.

Niveau 1 : Revenu imposable jusqu'à 5 millions de VND, taux d'imposition 5 % : 5 millions de VND × 5 % = 0,25 million de VND

Niveau 2 : Revenu imposable de 5 millions de VND à 10 millions de VND, taux d'imposition 10 % : (10 - 5 millions de VND) × 10 % = 0,5 million de VND

Niveau 3 : Revenu imposable supérieur à 10 - 18 millions de VND, taux d'imposition 15 % : (18 - 10 millions de VND) × 15 % = 1,2 million de VND

Niveau 4 : Revenu imposable de 18 millions de VND à 32 millions de VND, taux d'imposition 20 % : (32 - 18 millions de VND) × 20 % = 2,8 millions de VND

Niveau 5 : Revenu imposable supérieur à 32 - 52 millions de VND, taux d'imposition 25 % : (52 millions de VND - 32 millions de VND) × 25 % = 5 millions de VND

Niveau 6 : Revenu imposable de 52 millions de VND à 80 millions de VND, taux d'imposition 30 % : (76 - 52 millions de VND) × 30 % = 7,2 millions de VND

En conséquence, le montant total de l'impôt que M. A doit payer temporairement au cours du mois est de : 16,95 millions de VND.

Source