Serie de recomendaciones de ministerios, ramas y localidades

Durante el proceso de elaboración de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva), el Ministerio de Finanzas recibió numerosas opiniones de ministerios, dependencias y localidades proponiendo aumentar el nivel de deducción familiar para adecuarlo a las condiciones socioeconómicas actuales y al nivel de vida de las personas.

El nivel de deducción familiar estipulado en el artículo 19 del proyecto de ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitución) es de 11 millones de VND/mes para los contribuyentes, 4,4 millones de VND/mes por cada dependiente, se ha aplicado desde el 1 de julio de 2020 y se aplica a partir del período impositivo de 2020.

El portal electrónico de información del Gobierno ha recogido las opiniones de los lectores de que la normativa sobre las deducciones familiares está obsoleta y, al mismo tiempo, las condiciones de ajuste (el IPC cambia un 20%) no son coherentes con la evolución de los precios al consumidor, especialmente en las grandes ciudades.

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Muchos ministerios, sucursales y localidades han propuesto aumentar el nivel de deducción familiar para adaptarlo a las condiciones socioeconómicas actuales y al nivel de vida de las personas. Foto: Nam Khanh

Por lo tanto, se propone que el Ministerio de Hacienda estudie métodos para permitir deducciones adicionales (con base en la revisión de los registros proporcionados por los contribuyentes), además de la deducción familiar general aplicable a todos los contribuyentes. Por ejemplo, facturas de hospital, facturas de medicamentos, facturas de matrícula, facturas de reparaciones, facturas de reemplazo de activos valiosos como casas, vehículos, herramientas de producción...

Además de eso, divida los niveles de deducción familiar por región (similar a las 4 regiones aplicadas al salario mínimo regional).

Por otra parte, se propone que el Gobierno anuncie y ajuste el nivel de deducción familiar anualmente o cada dos años, en lugar de basarlo en las fluctuaciones del IPC. Esto garantizará políticas fiscales flexibles que cambien de acuerdo con los cambios en la vida social.

Con la actual deducción para el propio contribuyente de 11 millones de VND/mes y por cada dependiente de 4,4 millones de VND/mes, una persona con ingresos por sueldos y salarios de 17 millones de VND/mes (si hay 1 dependiente) o 22 millones de VND/mes (si hay 2 dependientes) después de deducir el seguro social, el seguro de salud, el seguro de desempleo... no tiene que pagar impuesto sobre la renta personal.

El Ministerio de Información y Comunicaciones también propuso aumentar el nivel de deducción familiar en comparación con el nivel actual para que coincida con el aumento del índice de precios al consumidor, la tasa de crecimiento económico y el aumento del salario básico a partir del 1 de julio de 2024; Establecer niveles de deducción familiar regionales que coincidan con las políticas salariales actuales (el Decreto Nº 74/2024 estipula salarios mínimos para 4 regiones).

El Ministerio de Defensa Nacional propuso aumentar la deducción familiar para los contribuyentes de 11 millones de VND/mes a 17,3 millones de VND/mes, y para cada dependiente de 4,4 millones de VND/mes a 6,9 millones de VND/mes. Como el salario básico en el momento de la promulgación del reglamento sobre la deducción familiar era de 1,49 millones de VND/mes, en diciembre de 2024 había aumentado a 2,34 millones de VND/mes (un aumento del 57,05%).

Los Comités Populares de las provincias de Ninh Thuan, Son La,... propusieron agregar deducciones para apoyar los costos de educación, atención médica, vivienda e inversiones en desarrollo humano. Debería haber más políticas para incentivar la inversión en educación mediante la concesión de más deducciones fiscales para las tasas de matrícula y los cursos de formación profesional para mejorar los estándares.

Al mismo tiempo, hay que añadir deducciones para apoyar casos especiales (los empleados que son padres solteros o tienen familiares con enfermedades graves... deberían estar sujetos a deducciones más altas).

Ministerio de Hacienda acuerda proponer reducción de carga a los contribuyentes

En respuesta a las opiniones de los ministerios, ramas y localidades, en la reciente Presentación del Gobierno para desarrollar un nuevo proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva), el Ministerio de Hacienda reconoció que "el nivel actual de deducción familiar aplicado desde 2020 hasta la actualidad necesita ser revisado y reevaluado para proponer modificaciones y complementos de acuerdo con las nuevas condiciones".

El Ministerio de Finanzas se propone estudiar y ajustar el nivel de deducción familiar para contribuyentes individuales y dependientes para que coincida con la evolución del índice de precios al consumidor y los indicadores macroeconómicos, las tendencias de desarrollo, así como las prácticas internacionales, contribuyendo a reducir la carga tributaria para los contribuyentes.

El informe de la encuesta sobre el nivel de vida de la población de 2023 de la Oficina General de Estadística (Ministerio de Planificación e Inversión) muestra que el ingreso mensual promedio per cápita de Vietnam en 2023 (a precios actuales) es de 4,96 millones de VND y el grupo de hogares con los ingresos más altos (el grupo que comprende el 20% más rico de la población) tiene un ingreso promedio de 10,86 millones de VND/mes/persona. Con base en estos datos, el Ministerio de Finanzas destacó que la deducción actual para los contribuyentes (11 millones de VND/mes) equivale a más de 2,21 veces el ingreso promedio per cápita (mucho más alto que el nivel común aplicado por otros países, por ejemplo, esta tasa en 2023 en Malasia es 0,16 veces, Indonesia es 0,68 veces, China es 0,67 veces), equivalente al ingreso promedio del 20% más rico de la población.

Sin embargo, es necesario un cálculo cuidadoso para evitar el caso en que el nivel de deducción sea "demasiado alto", lo que haría que la política del impuesto sobre la renta personal vuelva a ser la "política fiscal para quienes tienen ingresos altos", como en el período anterior.

Además, el Ministerio de Finanzas también propuso complementar el alcance de la determinación de las contribuciones caritativas y humanitarias deducibles; estudiar deducciones específicas adicionales; El Gobierno especificará los detalles y proporcionará instrucciones de implementación para adaptarse a las prácticas emergentes.

En referencia a la experiencia internacional, los países suelen dividir las deducciones familiares en tres grupos: Deducciones generales para contribuyentes individuales; Deducciones por personas dependientes, como por ejemplo deducciones por hijos, cónyuge, padres;... Deducciones de naturaleza específica (por ejemplo, deducciones por gastos médicos, educación...).

Para deducciones específicas, algunos países permiten deducciones por contribuciones al seguro social y al seguro de salud... para alentar a las personas a participar en estos servicios; Algunos países permiten deducciones por gastos médicos y de educación de los niños; Algunos países permiten deducciones por el pago de intereses hipotecarios...

“Con el fin de promover el papel y la importancia de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la regulación de los ingresos, pero teniendo en cuenta las condiciones y circunstancias de los contribuyentes, es necesario revisar y estudiar la adición de otras deducciones específicas antes de calcular el impuesto para los contribuyentes individuales.

"Sin embargo, el alcance de los gastos deducibles y el nivel de deducción de gastos deben considerarse y calcularse adecuadamente para lograr los objetivos establecidos pero también para no reducir el papel de la política del impuesto sobre la renta personal como herramienta para ahorrar ingresos y redistribuirlos en la economía", señaló el Ministerio de Finanzas.

Cómo registrarse y calcular las deducciones familiares por dependientes Los contribuyentes pueden consultar las siguientes instrucciones sobre cómo registrarse y calcular las deducciones familiares por dependientes al calcular el impuesto sobre la renta personal.