Actualmente existen 335 proyectos de IED con capital de inversión superior a los 100 millones de dólares.
Para evitar que las empresas multinacionales trasladen sus beneficios a países con bajos impuestos para evitarlos, en octubre de 2021 la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) estableció una tasa impositiva corporativa mínima global del 15 % para estas empresas.
Los países con grandes inversiones en Vietnam han planeado aplicar el Impuesto Mínimo Global para obtener derechos de recaudación de impuestos. Los países receptores de capital de inversión similares a Vietnam han estado investigando políticas de respuesta y políticas para apoyar a los inversores frente al impacto del Impuesto Mínimo Global.
“La aplicación de un impuesto mínimo global en Vietnam es necesaria para garantizar los derechos e intereses legítimos del país”, afirmó Phan Duc Hieu, miembro del Comité Económico de la Asamblea Nacional.
La aplicación del Impuesto Mínimo Global aumentará los ingresos del presupuesto estatal provenientes de la recaudación de impuestos adicionales, mejorará la integración internacional y reducirá la evasión fiscal, la elusión fiscal, los precios de transferencia y el traslado de beneficios. Ilustración
La aplicación del Impuesto Mínimo Global aumentará los ingresos del presupuesto estatal provenientes de la recaudación de impuestos adicionales, mejorará la integración internacional y reducirá la evasión fiscal, la elusión fiscal, los precios de transferencia y el traslado de beneficios.
Pero el Impuesto Mínimo Global también plantea nuevos desafíos para atraer inversión extranjera. Para garantizar la competitividad y el atractivo del entorno de inversión en Vietnam, junto con la pronta aplicación de un impuesto mínimo global, Vietnam necesita complementar nuevas formas de incentivos y apoyo a la inversión.
“El Gobierno vietnamita debe minimizar los impactos del Impuesto Mínimo Global y realizar cambios en el actual Esquema de Incentivos Fiscales Corporativos para mantener su competitividad en la atracción de inversiones extranjeras que el Gobierno vietnamita propuso al principio”, dijo Hong Sun. El presidente de la Asociación Empresarial Coreana en Vietnam expresó su opinión.
Desde la noticia del impuesto mínimo global, los flujos de inversión extranjera parecen haberse desacelerado a la espera de ver cómo los países implementarán el impuesto mínimo global y si habrá otras políticas para compensarlo.
Aunque el Impuesto Mínimo Global no es obligatorio para los países, si Vietnam no lo aplica, debe aceptar que otros países que lo apliquen tengan derecho a cobrar impuestos adicionales a las empresas. Empresas en Vietnam (si corresponde) que disfrutan de una tasa impositiva real en Vietnam inferior a la tasa mínima mundial del 15%, especialmente las empresas con inversión extranjera.
Actualmente, existen alrededor de 335 proyectos de IED con un capital de inversión registrado de más de 100 millones de dólares que gozan de incentivos de impuesto a la renta corporativa inferiores al 15%. Entre ellas, se encuentran a menudo empresas del sector de la alta tecnología (como Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).
Impuesto mínimo interno complementario estándar
Según los datos de liquidación del impuesto sobre la renta corporativa de 2022, si se aplica el Impuesto Mínimo Global a partir de 2024, el Departamento General de Impuestos calcula preliminarmente que alrededor de 122 corporaciones extranjeras que invierten en Vietnam se verán afectadas por el Impuesto Mínimo Global. Si Vietnam no aplica el Impuesto Mínimo Global, pero sí lo hacen los países que invierten en Vietnam, la empresa matriz en ese país cobrará una diferencia fiscal adicional en 2024 de alrededor de más de 14,6 billones de VND.
En este caso, si Vietnam no tiene derecho a recaudar impuestos, entonces: Corea tiene 18 corporaciones multinacionales que invierten en Vietnam, y la diferencia de impuestos a pagar en Corea en 2024 es de más de 10,7 billones de VND. Japón tiene 36 empresas multinacionales que invierten en Vietnam, y la diferencia fiscal a pagar en Japón en 2024 será de más de 250 mil millones de VND.
Otros países con grandes inversiones en Vietnam (Singapur, Taiwán, China, Tailandia, Estados Unidos, Canadá, Hong Kong, Países Bajos, Malasia, Islas Vírgenes Británicas, Reino Unido) tienen 50 corporaciones multinacionales, y la diferencia fiscal se paga en el momento de la inversión. país de más de 3,560 billones de VND.
Por lo tanto, Vietnam necesita ganar el derecho a cobrar impuestos y limitar la transferencia de impuestos a otros países que necesitan aplicar el Impuesto Mínimo Global.
Sin embargo, para garantizar la competitividad y dar respuesta a la aplicación del Impuesto Mínimo Global por parte de los países, el Ministerio de Hacienda considera que es necesario regular el Impuesto Mínimo Interno Adicional Estándar (QDMTT).
De esta manera, Vietnam ha ampliado su base impositiva de acuerdo con el contexto socioeconómico del país y las prácticas internacionales. Al mismo tiempo, se pretende mantener las actuales políticas preferenciales aplicables a las empresas no sujetas al Impuesto Mínimo Global.
En caso de que se mantengan sin cambios las regulaciones actuales y no se aplique el Impuesto Mínimo Adicional Interno Estándar, los beneficios de los incentivos del impuesto a la renta corporativa que disfrutan los proyectos en Vietnam dejarán de existir, lo que provocará una pérdida de ventaja competitiva para atraer IED y afectará la inversión. planes de expansión de proyectos.
Según el Ministerio de Finanzas, si Vietnam aplica la normativa sobre el Impuesto Mínimo Interno Adicional Estándar, el presupuesto aumentará los ingresos debido a la recaudación adicional del impuesto sobre la renta corporativa para las empresas sujetas al Impuesto Mínimo. Global Minimum tiene proyectos que disfrutan de incentivos de inversión en Impuesto sobre la renta corporativa en Vietnam con montos impositivos reales inferiores al mínimo.
Y para no perder su ventaja competitiva en la atracción de IED, Vietnam tendrá que construir políticas de inversión más atractivas y sostenibles que no se basen en impuestos como: procedimientos administrativos, acceso a la tierra, recursos laborales de calidad, alto volumen…
En la sesión especial del Gobierno sobre elaboración de leyes de julio de 2023, el Gobierno acordó presentar a la Asamblea Nacional dos resoluciones de la Asamblea Nacional de acuerdo con procedimientos y orden abreviados.
La primera es la Resolución sobre la aplicación de un impuesto adicional sobre la renta de las sociedades en el marco de las disposiciones contra la erosión de la base imponible global. El Gobierno encargó al Ministerio de Hacienda presidir la elaboración de esta Resolución.
La segunda resolución se refiere a políticas de apoyo a los inversores no impositivas. El presente proyecto de Resolución se asigna al Ministerio de Planificación e Inversiones para presidir su desarrollo.
El Gobierno presentará estas dos resoluciones a la Asamblea Nacional para su aprobación según el proceso de una sola sesión (octubre de 2023).
Las políticas preferenciales actuales aplicables a las empresas no sujetas al Impuesto Mínimo Global continúan vigentes.
Ha Linh
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