El Gobierno acaba de emitir la Resolución 72 de fecha 6 de mayo de 2023 sobre el proyecto de Resolución de la Asamblea Nacional sobre la reducción del impuesto al valor añadido (IVA). En este sentido, el Gobierno aprueba la propuesta del Ministerio de Hacienda de reducir el IVA del 10% al 8% para los grupos de bienes y servicios que actualmente aplican un tipo impositivo del 10%, y luego someterla a la aprobación de la Asamblea Nacional. Válido del 1 de julio al 31 de diciembre. Los expertos y las empresas consideran que es necesario ampliar el periodo de reducción del IVA para obtener resultados prácticos en apoyo a las personas y a las empresas, fomentando el consumo y la producción. El 1 de junio, la Asamblea Nacional discutió en el pleno la posibilidad de seguir reduciendo el impuesto al valor añadido (IVA) en un 2%. Anteriormente, muchos diputados de la Asamblea Nacional se manifestaron a favor de ampliar la reducción del IVA para todos los bienes y servicios actualmente sujetos al impuesto del 10% al 8% para aumentar la efectividad de la política, especialmente en el actual contexto de disminución del poder adquisitivo.
Apoyo eficaz
A fines de 2022, expirará la política de reducción del IVA bajo el Decreto 15/2022/ND-CP del Gobierno, que también es el momento en que muchas empresas y asociaciones industriales han propuesto continuar implementando la reducción de impuestos hasta fines de 2023. Afectadas por la economía mundial, las empresas vietnamitas continúan enfrentando dificultades a medida que la demanda de exportaciones y el consumo interno muestran signos de disminución.
Sopesando los pros y contras de seguir reduciendo el IVA un 2% en el contexto mencionado, la respuesta es bastante clara. Reducir el IVA ayuda tanto a las empresas como a las personas a reducir el coste de los bienes, reducir la presión sobre los insumos, estimular el consumo efectivo y promover la producción. En particular, para las empresas, en 2023, cuando el "cuerpo" se está recuperando de la pandemia de COVID-19 y se prevé que seguirá afectado por "vientos en contra", las políticas fiscales de apoyo, principalmente el apoyo de las políticas tributarias, se consideran la medicina para ayudar a las empresas a aumentar su resistencia en el tiempo venidero. Las empresas que superen las dificultades, gocen de mejor salud y tengan ingresos estables mantendrán el empleo y los ingresos de los trabajadores y contribuirán a los ingresos presupuestarios procedentes de otros impuestos indirectos. La economía también es más fuerte.
En 2022, al evaluar el impacto de la reducción del IVA en los ingresos presupuestarios en el momento de la emisión de la política, el Ministerio de Finanzas predijo que el presupuesto podría reducir los ingresos en aproximadamente 49,4 billones de VND. Sin embargo, la cifra real es mucho menor debido al uso adecuado y eficaz por parte del Gobierno de herramientas eficaces de gestión fiscal; Al mismo tiempo, los ingresos presupuestarios crecieron adecuadamente. Esto demuestra que la reducción de impuestos es también una forma de fomentar las fuentes de ingresos y aumentar los ingresos presupuestarios.
Español En respuesta a las opiniones del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, en la última presentación, el Gobierno propuso continuar implementando la política de reducción del impuesto al valor agregado (IVA) en un 2% según lo prescrito en el Punto a, Cláusula 1.1, Artículo 3 de la Resolución No. 43/2022/QH15 de fecha 11 de enero de 2022 sobre políticas fiscales y monetarias para apoyar el Programa de Recuperación y Desarrollo Socioeconómico (Resolución No. 43) durante el período del 1 de julio al 31 de diciembre de 2023, con una reducción del 2% en la tasa del IVA, aplicada a los grupos de bienes y servicios que actualmente aplican una tasa impositiva del 10% (permaneciendo en el 8%).
De esta forma, la reducción del 2% del IVA se mantendrá igual a la implementada el año pasado y no aplicará a grupos de bienes como: telecomunicaciones, tecnologías de la información, finanzas, banca, valores, seguros, negocio inmobiliario, metales, productos metálicos prefabricados, productos mineros, refinados de petróleo, productos químicos y artículos sujetos al impuesto a los consumos especiales.
Según el Gobierno, la implementación de este plan tiene como objetivo garantizar el objetivo correcto de estimular el consumo, en línea con el contexto económico actual, promoviendo así que las actividades productivas y comerciales se recuperen y se desarrollen pronto para contribuir nuevamente al presupuesto estatal así como a la economía.
Anteriormente, en la reunión para dar opiniones sobre el proyecto de resolución sobre la reducción del IVA el 13 de mayo, debido a las preocupaciones de que la expansión de la política de reducción de impuestos afectaría negativamente los ingresos presupuestarios mientras que la situación de los ingresos presupuestarios en 2023 es difícil, la demanda agregada es débil y la salud empresarial está disminuyendo, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional ordenó continuar implementando la política de reducción del IVA del 2% según lo estipulado en la Resolución No. 43, en lugar de expandir la aplicación a todo tipo de bienes y servicios como lo propuso el Gobierno. Porque en la difícil situación por la pandemia de COVID-19 a inicios de 2022, al emitir la Resolución No. 43, la Asamblea Nacional consideró y excluyó del alcance de la reducción del IVA algunas áreas que realmente no eran necesarias. Además, en la actualidad se espera que los ingresos del presupuesto estatal en 2023 aún enfrenten muchas dificultades.
Los datos actualizados muestran que el crecimiento del PIB en el primer trimestre aumentó un 3,32%, muy por debajo del objetivo y escenario establecidos (5,6%). Los principales contribuyentes al crecimiento fueron el sector de servicios y la agricultura, mientras que la industria, que fue el motor del crecimiento, declinó. Además de eso, muchas empresas han despedido o suspendido temporalmente a un gran número de trabajadores debido a la reducción o ausencia de pedidos, lo que hace que la vida de los trabajadores sea aún más difícil.
En el contexto de la previsión de desarrollos complicados en el mundo y en el país, aumentando las dificultades para la economía y las empresas, creando una gran presión sobre la estabilidad macroeconómica, la recuperación y el desarrollo de muchas industrias y campos, el Gobierno afirma que continuar reduciendo el IVA en un 2% además de las soluciones que se han y se están implementando en 2023 es necesario, adecuado al contexto económico actual para apoyar rápidamente a las personas y las empresas; Promoviendo así la recuperación y el desarrollo de las actividades productivas y empresariales, contribuyendo así al presupuesto estatal y a la economía.
Solo en términos de ingresos del presupuesto estatal en 2023, se espera que disminuyan en 20 billones de VND porque el IVA pagadero en diciembre de 2023 se pagará en enero de 2024.
Además de eso, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional también solicitó que los ingresos presupuestarios no se reduzcan según la estimación aprobada y que el déficit presupuestario de 2023 no se aumente.
Para superar y compensar los impactos de corto plazo sobre los ingresos del presupuesto estatal, así como para garantizar una gestión proactiva de las estimaciones del presupuesto estatal, el Gobierno ordenará al Ministerio de Finanzas que se coordine con los ministerios, las sucursales y las localidades pertinentes para centrarse en dirigir la implementación y el despliegue efectivos de las leyes tributarias.
Al mismo tiempo, continuar reformando y modernizando el sistema tributario y simplificando los procedimientos administrativos tributarios. Además de ello, gestionar decididamente la recaudación del presupuesto estatal, centrarse en la implementación oportuna y efectiva de grupos de soluciones para la gestión de la recaudación, la lucha contra la pérdida de ingresos, los precios de transferencia y la evasión fiscal.
Considerar ampliar el alcance de la reducción del IVA a todos los grupos de bienes
La reducción del IVA es una de las políticas fiscales prácticas y eficaces para apoyar a las empresas a recuperarse y mantener el crecimiento.
Según el informe de auditoría del Comité de Finanzas y Presupuesto, algunos delegados sugirieron considerar ampliar el alcance de los sujetos elegibles para la reducción del IVA a todos los grupos de bienes actualmente sujetos a una tasa impositiva del 10% porque actualmente todos los sectores de producción y negocios enfrentan dificultades. También hay sugerencias para considerar aumentar la tasa de reducción del IVA al 4% para "aliviar" la carga de las personas y fomentar las fuentes de ingresos.
La Comisión de Finanzas y Presupuesto examina la continuación de la implementación de la política de reducción del impuesto al valor agregado del 2% de acuerdo con la Resolución 43/2022/QH15. Le Thanh Van, miembro del Comité Permanente, dijo que la reducción de impuestos que conduce a una reducción de los precios de los productos aumentará las ventas, por lo que, aunque los ingresos del IVA disminuyen, los ingresos por impuesto a la renta corporativa, importación y exportación, impuesto a la renta personal, tasas y cargos... pueden aumentar. A ello se suma el fortalecimiento de la inspección y supervisión para evitar pérdidas fiscales. Estos garantizarán un presupuesto equilibrado.
Según el Prof. Dr. Tran Hoang Ngan, delegado de la Asamblea Nacional de Ciudad Ho Chi Minh, en el contexto de dificultades económicas y de crecimiento decreciente, necesitamos una política fiscal expansiva. Las industrias y los campos están todos conectados. Así que elija algo que sea fácil de manejar, fácil de actualizar y efectivo. El IVA debería reducirse para todos, no solo para zonas específicas. Incluso es posible reducir este impuesto aún más. El Sr. Ngan analizó que durante los últimos tres años, las empresas han enfrentado dificultades consecutivas. Ahora la política debe ser tranquila para abordar "de manera fundamental" los desafíos y resolver el problema de manera integral. Por lo tanto, "no se puede solucionar apagando el fuego, porque este incendio se propagará a otro incendio", dijo el Sr. Ngan.
Estimular el efecto dominó
Desde una perspectiva de implementación, las empresas evalúan que, entre las políticas fiscales, la reducción del IVA tiene un impacto directo en la economía, es generalizada y fácil de implementar. Cuando la política entre en vigor, las empresas y los particulares se beneficiarán inmediatamente de una reducción de impuestos. Las empresas reducen los costos de implementación, sin tener que pasar por procedimientos de revisión de documentos o condiciones estrictas. No sólo se benefician directamente las empresas minoristas y de producción, comercio y servicios, sino que la reducción de impuestos también tiene un efecto indirecto sobre las empresas de sectores relacionados que calculan el IVA según el método de deducción y ofrecen bienes y servicios que están sujetos al IVA del 10% si los bienes y servicios no están en la lista de bienes y servicios regulados. Además, cuando la economía mejore, las personas con ahorros aumentarán el consumo y la inversión, abriendo oportunidades de desarrollo para empresas en muchos otros campos, que tal vez no se beneficien menos de la reducción del IVA.
Durante el proceso de implementación en las empresas, inicialmente se presentaron algunas dificultades a la hora de declarar y calcular impuestos o problemas en la gestión y seguimiento del pago de impuestos debido a la confusión a la hora de determinar los productos y bienes susceptibles de reducción de impuestos. Estas deficiencias se resolvieron posteriormente y la aplicación de la política de reducción del IVA se hizo más estable. Esta es una buena premisa y experiencia para implementar de forma más rápida y efectiva políticas de reducción de impuestos en las empresas, evitando impactos indeseados que ocasionan pérdida de tiempo y esfuerzo por trámites administrativos relacionados con impuestos.
La cuestión que los empresarios reclaman, con base en cálculos cuidadosos, es que las autoridades tengan un plan para reducir impuestos de manera sincronizada en industrias y rubros relacionados con la cadena de suministro para facilitar la implementación empresarial. Porque en la cadena, hay artículos que no están sujetos a reducción de impuestos pero utilizan bienes de entrada que están sujetos a reducción de impuestos, lo que hace que la empresa vendedora reciba una reducción de impuestos pero la empresa compradora reciba un aumento de impuestos... Además, en el caso de solo aplicar la reducción de impuestos a algunos bienes y servicios, debe haber instrucciones y clasificaciones específicas para que las empresas las implementen fácilmente, sin causar confusión porque el período de implementación de la reducción de impuestos no es demasiado largo, durando en la segunda mitad de este año.
Khanh An
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