Proyecto de ley sustitutiva del IRPF: la deducción familiar debe ser flexible

El proyecto de ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutivo) que el Ministerio de Hacienda está enviando a los ministerios y sectores para comentarios y que se espera sea presentado a la Asamblea Nacional en 2026 modificará y complementará 31/35 artículos. En el cual se modifica el contenido de la base imponible de los sueldos y salarios de personas físicas residentes (artículo 11); Respecto de las deducciones familiares para contribuyentes y dependientes (artículo 19)... es de interés para la mayoría de los asalariados.

En la presentación del Gobierno Ministerio de Finanzas La enmienda también enfatiza “La obligación de estudiar y ajustar los niveles de deducción familiar de los contribuyentes y dependientes para adaptarlos al nuevo contexto...” para reducir la carga de los contribuyentes.

El 20% más rico paga impuesto sobre la renta personal

Cada vez es más breve el plazo para recabar la opinión de los ministerios, sectores y organismos sobre el proyecto de modificación y sustitución de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El objetivo de esta modificación de la ley es "complementar las normas que son problemáticas y ya no son adecuadas para resolver con prontitud los problemas que surgen en la práctica, garantizando los derechos e intereses legítimos y legales de las personas...".

El nivel de deducción familiar debe ajustarse de forma temprana y anual para reducir la carga sobre los contribuyentes. Foto: Nhu Y

Entre las cosas que la mayoría de los contribuyentes y muchos expertos consideran que "ya no son apropiadas" pero que no han sido modificadas están: las deducciones familiares para contribuyentes y dependientes, las escalas impositivas progresivas, los ingresos tributables por transferencias de bienes inmuebles...

La asignación familiar afecta directamente a muchas personas con ingresos que van desde el umbral impositivo hasta niveles de ingresos altos. Esto se irá ajustando, el nivel de ajuste dependerá en gran medida de los comentarios de los ministerios, las ramas y los expertos. El contenido de política y las soluciones de ajuste en el informe presentado por el Ministerio de Finanzas son específicamente los siguientes: "Investigación para ajustar las regulaciones sobre los niveles de deducción familiar para adaptarse a los cambios en los niveles de vida de las personas, los índices de precios y los indicadores macroeconómicos en los últimos tiempos"; “Investigación sobre la adecuación de la normativa sobre deducciones familiares para contribuyentes individuales y dependientes”...

Sra. Huyen Nguyen, Directora General Adjunta de EY Vietnam Consulting Joint Stock Company.

De hecho, la deducción familiar del impuesto sobre la renta personal (aplicada a partir del período impositivo 2020) para los contribuyentes es de 11 millones de VND/mes; Por cada dependiente, 4,4 millones de VND al mes es muy poco.

Desde su creación, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ha pasado por diferentes etapas y se ha ido ajustando el nivel de deducción familiar. A partir del 1 de enero de 2009, el nivel de deducción para los contribuyentes es de 4 millones de VND/mes; La deducción por cada dependiente es de 1,6 millones de VND al mes.

A partir del 1 de julio de 2013, la deducción para los contribuyentes es de 9 millones de VND/mes; La deducción por cada dependiente es de 3,6 millones de VND al mes. El 2 de junio de 2020, gracias a la resolución de la Asamblea Nacional sobre el ajuste del nivel de deducción familiar (aplicado a partir del período impositivo 2020), el nivel de deducción para los contribuyentes se elevó a 11 millones de VND/mes; La deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND al mes.

Se considera que esta deducción familiar contribuye a reducir las obligaciones del contribuyente, reduciéndose la cuota íntegra del impuesto a pagar para todos los sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Además, la carga de la deuda fiscal también se reduce algo. Sin embargo, poco tiempo después, el nivel de ingresos de las personas con ingresos por sueldos y salarios en el umbral de 17 millones de VND/mes (si tenían una persona a cargo) también quedó rápidamente obsoleto. Muchas opiniones han propuesto aumentar pronto el nivel de deducción familiar para reducir la carga de los contribuyentes.

Según la encuesta sobre el nivel de vida de la población de 2023 realizada por la Oficina General de Estadística, el ingreso mensual promedio per cápita de Vietnam en 2023 es de 4,96 millones de VND. El grupo de ingresos más altos (el 20% más rico de la población) tiene un ingreso promedio de 10,86 millones de VND/mes/persona. Esto significa que la deducción para los contribuyentes de 11 millones de VND/mes equivale al ingreso promedio del 20% más rico de la población del país.

La paradoja es que en muchos foros han surgido opiniones de muchos expertos, incluso delegados de la Asamblea Nacional, que consideran que con los simples ingresos de un funcionario o empleado público común y corriente hay que "pasar toda la vida sin comer" para poder comprar una casa, sin hablar de comida, ropa y gastos normales de vida.

¿Qué base es la adecuada?

Los trabajadores asalariados que pagan el impuesto sobre la renta personal exigen un aumento en el nivel de deducción familiar, pero ¿cuánto es adecuado? ¿Deberíamos simplemente "anclar" el índice del IPC para calcular el nivel de deducción familiar cuando la ley estipula que debemos esperar a que el IPC aumente en más del 20% antes de ajustar el nivel de deducción familiar?

En respuesta al periódico PV Tien Phong como experta, la Sra. Huyen Nguyen, subdirectora general a cargo de los servicios de informes y cumplimiento globales de EY Vietnam Consulting Joint Stock Company, dijo: El nivel de deducción familiar depende de muchos factores, como los gastos necesarios para las necesidades básicas de vida, el índice de inflación... Mientras tanto, el IPC es construir basado en una canasta de bienes (la lista del IPC para el período 2020-2025 incluye 754 artículos) y ponderaciones que muestran la proporción del gasto en cada grupo de bienes respecto del gasto total de la población. Si bien el IPC es uno de los parámetros para evaluar el aumento del costo de vida de las personas, la canasta de bienes y los ponderadores para calcular el IPC solo se actualizan cada 5 años, por lo que el IPC puede no reflejar de manera oportuna las fluctuaciones de los precios a lo largo de los años.

“Si seguimos dependiendo del IPC, el nivel de fluctuación del IPC necesario para considerar el ajuste de las deducciones familiares debería reducirse, en lugar del 20% actual”, afirmó la Sra. Huyen Nguyen.

Con respecto a la tasa impositiva progresiva aplicada a los ingresos por sueldos y salarios, la Sra. Huyen Nguyen citó el ejemplo de las tasas impositivas en algunos países: “En comparación con muchos países con un ingreso promedio per cápita similar al de Vietnam, la tasa impositiva de Vietnam es actualmente demasiado alta. Filipinas e Indonesia tienen la tasa impositiva más alta del 35%, pero se aplica a ingresos de 5 mil millones de rupias indonesias al año (667 millones de VND al mes) u 8 millones de pesos al año (288 millones de VND al mes). La tasa general del impuesto sobre la renta corporativa en nuestro país se ha reducido del 25% (aplicada desde 2009) al 20% (desde 2016). Por lo tanto, la tasa impositiva más alta del 35% se mantiene para las personas con ingresos imponibles de 80 millones de VND o más (aplicada desde 2009) y debería considerarse y ajustarse a la baja”.

Hasta ahora, el nivel de deducción familiar está regulado rígidamente: sólo se puede modificar o ajustar cuando el IPC aumenta más del 20%. Esto es demasiado rígido incluso cuando hay muchas fluctuaciones negativas que afectan a los contribuyentes, como el impacto del tifón Yagi, que puede ser suficiente para proponer reducciones de impuestos a los contribuyentes sobre la renta personal, reduciendo su carga sin basarse en el IPC.

Según un experto fiscal, después de un cálculo cuidadoso, el nivel de deducción familiar debería considerarse y ajustarse anualmente, o al menos cada 2 o 3 años, en lugar de esperar hasta que el IPC aumente en más del 20%, como está regulado actualmente. “Para evitar perder tiempo discutiendo el ajuste de los niveles de deducción familiar, la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas puede incluir una disposición según la cual el nivel de deducción familiar cambiará automáticamente de acuerdo con la tasa de incremento del IPC o la tasa de incremento del salario base o el salario mínimo regional”, dijo el experto.

Fuente