Nota del editor:

El actual impuesto sobre la renta de las personas físicas ha revelado numerosas deficiencias. Es decir, el nivel de deducción familiar ya no es adecuado a las fluctuaciones continuas del nivel general de precios, a los tipos impositivos demasiado altos y no calculados de forma correcta ni suficiente para los hogares empresariales (sobre todo, las ventas online)...

Sin embargo, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no se modificará hasta 2026. Esta enmienda requiere mejoras drásticas adicionales para crear más equidad para los contribuyentes.

La serie de artículos sobre las deficiencias del impuesto sobre la renta personal de VietNamNet aporta más perspectivas a esta cuestión que siempre es de preocupación pública.

¿Cuánto ingreso está sujeto a impuestos?

En esencia, la normativa sobre las deducciones antes del cálculo del impuesto garantiza el principio de que las personas necesitan tener un cierto nivel de ingresos para cubrir las necesidades esenciales de la vida como: alimentación, alojamiento, viajes, estudios, tratamiento médico... Por lo tanto, los ingresos superiores a este umbral deben pagar impuestos.

Según el Ministerio de Finanzas , con la deducción actual para el propio contribuyente siendo de 11 millones de VND/mes y para cada dependiente siendo de 4,4 millones de VND/mes, una persona con ingresos por sueldo o salario de 17 millones de VND/mes (si hay 1 dependiente) o 22 millones de VND/mes (si hay 2 dependientes) después de deducir el seguro social, seguro de salud, seguro de desempleo... no tendrá que pagar impuesto sobre la renta personal.

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El costo de la vida siempre pesa mucho sobre las personas. Foto: Nguyen Hue

Para las personas con ingresos inferiores a 120 millones de VND/mes, según la normativa vigente, el importe del impuesto sobre la renta personal a pagar en comparación con los ingresos es inferior al 20%.

En concreto: para las personas con unos ingresos de 40 millones de VND al mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 6,56%/ingreso.

En el caso de ingresos de 60 millones de VND al mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 11,74 %/ingreso.

En el caso de ingresos de 80 millones de VND al mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 15,55 %/ingreso.

En el caso de ingresos de 100 millones de VND al mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 18,44 %/ingreso.

Para las personas con ingresos superiores a 120 millones de VND, el impuesto sobre la renta personal a pagar es a una tasa superior al 20% del ingreso.

En concreto: para las personas con unos ingresos de 120 millones de VND al mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 21,2%/ingreso; Si el ingreso es de 150 millones de VND/mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 23,96%/ingreso... Este cálculo supone que el individuo tiene 1 dependiente. En caso de que el individuo tenga más de una persona a su cargo, el impuesto a pagar también será correspondientemente menor.

El Ministerio de Finanzas así lo calculó, pero últimamente muchas opiniones siguen comentando que el nivel de deducción familiar sigue siendo bajo. Además, también existen opiniones de que es necesario regular el nivel de deducción familiar de acuerdo con el nivel del salario mínimo regional, el nivel de deducción familiar en las zonas urbanas y grandes ciudades debe ser más alto que en las zonas rurales y montañosas debido a los mayores costos...

De hecho, muchas familias tienen que “luchar por cada centavo” para cubrir sus gastos de manutención y al mismo tiempo pagar el impuesto sobre la renta personal, especialmente en las grandes ciudades.

Al igual que la familia de la Sra. Nguyen Thi Huong en Hanoi , hoy en día su marido y ella están empezando a tener que pagar impuesto sobre la renta personal. Los ingresos mensuales de la pareja son de unos 36 millones de VND. Con estos ingresos, después de deducir las circunstancias familiares de los dos hijos, la Sra. Huong y su marido todavía tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal. Aunque la cantidad de impuesto sobre la renta personal que debe pagar no es mucha, aun así le hace sentir resentimiento.

Los gastos mensuales de la familia siempre son escasos después de tener que pagar 11 millones de VND en cuotas para comprar un apartamento; 3 millones de VND para apoyar a los padres ancianos cada mes; electricidad, agua y gastos de manutención para la pareja y sus dos hijos.

La deducción familiar de los hijos sólo es suficiente para cubrir su educación mensual. Mientras que a los padres no se les deduce porque tienen una pensión de más de 2 millones de VND/mes. "Mis ingresos no me alcanzan para cubrir los gastos, pero aun así tengo que pagar impuestos. Me resulta muy incómodo", dijo la Sra. Huong.

Los gastos médicos y educativos deberían ser deducibles.

Citando la experiencia de otros países, el Ministerio de Finanzas dijo: La mayoría de las leyes de impuesto sobre la renta personal de otros países tienen disposiciones sobre deducciones familiares en diferentes formas y maneras.

En términos de clasificación, las deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas que aplican los países se dividen en tres grupos.

Una de ellas es una deducción general para los contribuyentes individuales. La aplicación de deducciones generales en muchos países también tiene como objetivo excluir a las personas con bajos ingresos del pago del impuesto sobre la renta personal. De esta manera se reduce la carga que soportan las autoridades fiscales en la gestión y liquidación de impuestos, especialmente cuando el importe de los impuestos recaudados a sujetos con ingresos inferiores al umbral a menudo representa una pequeña proporción, mientras que el coste de la gestión fiscal para estos sujetos a menudo no es pequeño. Dado que las necesidades de vida de los contribuyentes individuales son muy diferentes (diferentes necesidades de consumo, diferentes características de consumo de cada región...), la experiencia de otros países también muestra que la cuestión de establecer un nivel de deducción es siempre un tema con muchas opiniones diferentes.

En segundo lugar están las deducciones por dependientes, como las deducciones por hijos, cónyuges, padres, etc. Estas son deducciones que se aplican a las personas que el contribuyente debe mantener (dependientes). Sin embargo, el alcance de las personas dependientes varía de un país a otro y tiene diferentes criterios. La deducción por dependientes suele ser menor que la deducción por contribuyente individual.

Algunos países tienen restricciones sobre el número de dependientes que pueden deducirse (por ejemplo, Tailandia, Indonesia, Malasia...) pero muchos países no tienen restricciones (por ejemplo, EE. UU., Reino Unido). También hay países que no prescriben deducciones separadas para dependientes y para contribuyentes individuales, sino que prescriben un nivel común (por ejemplo, China...).

Hay dos métodos de deducción en Vietnam. Además, algunos países también establecen deducciones específicas (por ejemplo, deducciones por gastos médicos, educación, etc.). Se trata de deducciones a las que tienen derecho los contribuyentes cuando cumplen determinados criterios, como el gasto en artículos que el Estado necesita fomentar (como atención sanitaria, educación, etc.).

Por consiguiente, el alcance de estas deducciones también es muy diverso. Algunos países permiten deducciones por contribuciones al seguro social y al seguro de salud... para alentar a las personas a participar en estos servicios. Algunos países permiten deducciones por gastos de educación de los niños, otros permiten deducciones por intereses hipotecarios (para fomentar la propiedad de una vivienda) o contribuciones caritativas.

Al observar este aspecto, el abogado Truong Thanh Duc, director del bufete ANVI Law Firm, evaluó: Es necesario modificar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para seguir los principios correctos, porque la naturaleza del impuesto es ingresos menos gastos y tener ingresos significa tener que pagar impuestos. Por tanto, los gastos del propio contribuyente y de sus familiares como la educación de los hijos, el tratamiento médico, la compra de vivienda, la construcción de la misma, el alquiler de la misma... deben estar regulados específicamente en la ley sobre cómo deducirlos antes de calcular el IRPF.

Permitir la deducción de gastos a la hora de calcular el IRPF si existe factura es también algo que un experto fiscal viene proponiendo desde hace muchos años. El Sr. Chung Thanh Tien, de la Asociación de Contabilidad Entender lo Correcto - Hacer lo Correcto, analizó: Las autoridades fiscales pueden mantener el mismo nivel de deducción, pero deducir un porcentaje del gasto real si existe un documento con el contribuyente. En ese momento, la gente declarará impuestos y las autoridades fiscales sabrán quién está evadiendo impuestos.

Esta es también la fuerza impulsora detrás de que la gente reciba facturas, un tema que la industria tributaria está promoviendo de muchas formas, incluida la "lotería de facturas". Las empresas no podrán ocultar sus ingresos. Según esta persona, permitir a los compradores deducir impuestos al tener documentos en un determinado nivel contribuirá a traer beneficios al presupuesto y "reducir la negociación y división de impuestos a tanto alzado, lo que ha sido un problema en el pasado".

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En realidad, los trabajadores asalariados con ingresos superiores a 11 millones de VND al mes tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal si no tienen dependientes, mientras que los trabajadores autónomos con ingresos altos casi no tienen que pagar este impuesto.