Hacienda quiere modificar y completar los "vacíos" de la Ley del Impuesto sobre Sociedades

El Ministerio de Finanzas quiere modificar y complementar la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT), y se espera que se eximan, reduzcan y se incentiven muchos impuestos. Ilustración: Hai Nguyen.

Resultados importantes y “lagunas” de la Ley del Impuesto sobre Sociedades

El Ministerio de Finanzas acaba de emitir el Despacho Oficial No. 5949/BTC-CST a los ministerios, sucursales y agencias pertinentes para recopilar opiniones sobre el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades. Se espera que este proyecto sea comentado en la 8ª Sesión de la 15ª Asamblea Nacional (octubre de 2024) y aprobado por la Asamblea Nacional en la 9ª Sesión de la 15ª Asamblea Nacional (mayo de 2025).

Según el Ministerio de Hacienda, luego de más de 15 años de implementación, ha entrado en vigor la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades, impactando positivamente en muchos aspectos socioeconómicos . La Ley se ha completado en la dirección correcta para reformar el sistema de impuestos, tasas y cargos; Contribuir significativamente a la creación de un entorno favorable para la inversión y los negocios, garantizando la equidad en la competencia entre las empresas.

La aplicación de políticas preferenciales de impuesto a la renta corporativa junto con otras medidas de reforma relacionadas ha contribuido a mejorar el clima de inversión interna, especialmente para atraer capital para el desarrollo socioeconómico.

Sin embargo, además de los resultados alcanzados, la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades también reveló algunas deficiencias y limitaciones. La ley del impuesto sobre la renta corporativa está revelando “lagunas” en la regulación de nuevas cuestiones tributarias que surgen en el proceso de cooperación internacional, como la prevención de la erosión de los ingresos y el traslado de beneficios; impuesto mínimo global…

Esto demuestra que modificar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades es muy necesario en la actualidad para institucionalizar las políticas y directrices del Partido y del Estado sobre la reforma del sistema de política fiscal en general y del impuesto sobre la renta de las sociedades en particular, y, por otra parte, para superar las deficiencias y superposiciones; así como contar con soluciones adecuadas para superar los precios de transferencia, prevenir la evasión fiscal, las pérdidas fiscales y limitar eficazmente las conductas de traslado de beneficios que erosionan la base impositiva.

Se espera que se eximan, reduzcan y se den incentivos a muchos impuestos.

El Proyecto de Ley Revisada del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades consta de 5 capítulos y 25 artículos, incluyendo contenidos sobre bases y métodos de cálculo del impuesto; incentivos fiscales sobre la renta corporativa; como complemento a las normas globales sobre erosión de la base imponible…

En cuanto al contenido revisado y complementado, el proyecto sigue de cerca los 7 grupos de políticas en el expediente de propuesta para el desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades que ha sido aprobado por el Gobierno, la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional y la Asamblea Nacional, incluyendo: Completar las regulaciones relacionadas con los contribuyentes y la renta imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades; completar la normativa sobre rentas exentas del impuesto sobre la renta de sociedades; completar la reglamentación relacionada con la determinación de los montos deducibles y no deducibles; Adaptar los tipos impositivos del impuesto sobre la renta de sociedades para determinados grupos de sujetos al nuevo contexto; perfeccionar la normativa sobre incentivos al impuesto sobre la renta de las sociedades; Aplicar un impuesto sobre la renta corporativa adicional de acuerdo con la normativa contra la erosión de la base imponible.

Para ser coherente con la adición de regulaciones sobre la aplicación del impuesto a la renta corporativa adicional de acuerdo con las regulaciones contra la erosión de la base imponible global, el Ministerio de Finanzas propone modificar las regulaciones sobre el alcance del ajuste en el Artículo 1 del proyecto en la dirección de "regulaciones sobre contribuyentes, ingresos imponibles, ingresos exentos de impuestos, bases imponibles, métodos de cálculo de impuestos e incentivos para el impuesto a la renta corporativa, impuesto a la renta corporativa adicional de acuerdo con las regulaciones contra la erosión de la base imponible global".

En lo que respecta a los contribuyentes, el proyecto propone complementar la reglamentación detallada sobre los contribuyentes que son empresas y unidades de servicios públicos sobre la base de la reglamentación legal que se está implementando de manera estable en los documentos sub-legales; estipula claramente los ingresos imponibles que surgen en Vietnam para empresas extranjeras sin un establecimiento permanente en Vietnam, incluidos los ingresos provenientes de la prestación de bienes y servicios en forma de comercio electrónico y negocios de plataformas de tecnología digital, independientemente de la ubicación del negocio. Complementar las normas sobre el cumplimiento de los tratados internacionales en los casos en que los tratados internacionales de los que Vietnam es parte tengan disposiciones diferentes sobre establecimientos permanentes a fin de implementar compromisos; Como complemento a la normativa que regula el pago de un impuesto adicional sobre la renta corporativa en virtud de la normativa contra la erosión de la base imponible global, las empresas son contribuyentes del impuesto sobre la renta corporativa.

Otro contenido destacable del proyecto es la regulación de la base imponible. Según el organismo redactor, para ser coherente con la propuesta de complementar las regulaciones sobre los contribuyentes y al mismo tiempo legalizar los documentos sub-ley, el proyecto estipula en detalle otros ingresos, incluidos: ingresos por transferencia de capital, transferencia de valores; Ingresos procedentes de transmisión de bienes inmuebles, de la transmisión de bienes inmuebles de empresas de actividad inmobiliaria; ingresos provenientes de transferencia de proyectos de inversión; Ingresos procedentes de transmisión, arrendamiento, liquidación de bienes (excepto inmuebles) y títulos de valor...

El proyecto también añade disposiciones sobre los ingresos imponibles generados en Vietnam por empresas extranjeras con establecimientos permanentes en Vietnam y por empresas extranjeras sin establecimientos permanentes en Vietnam, independientemente de la ubicación comercial; Modifica las normas sobre el pago de impuestos sobre la renta de las empresas vietnamitas que invierten en el extranjero.

Además, el proyecto de ley también complementa y modifica las regulaciones relacionadas con los ingresos exentos de impuestos, incluyendo la adición de regulaciones sobre el período máximo de exención de impuestos de no más de 3 años para los ingresos provenientes de la realización de contratos de investigación científica y desarrollo de tecnología, los ingresos provenientes de la venta de productos elaborados a partir de nueva tecnología aplicada por primera vez en Vietnam; Complementar la normativa sobre la renta exenta de impuestos de las empresas provenientes de la producción y comercialización de bienes y servicios de las empresas en las que el 30% o más del número promedio de empleados en el año sean personas con discapacidad, personas después de una rehabilitación de drogas, personas infectadas con VIH/SIDA; Agregue a los ingresos exentos de impuestos los ingresos comerciales provenientes de actividades de capacitación vocacional específicamente para drogadictos, post-drogodependientes, etc.

Reglamento complementario sobre la aplicación de un tipo impositivo preferencial del 15% a los ingresos de las agencias de prensa procedentes de actividades de prensa distintas de la prensa impresa. Los periódicos impresos continúan aplicando la tasa del 10% tal y como está regulada actualmente.

Al mismo tiempo, se agregan 4 ingresos adicionales exentos de impuestos, que incluyen: (1) Ingresos por transferencia de créditos de carbono y transferencia de bonos verdes por primera vez después de su emisión; (2) Apoyo directo con cargo al presupuesto estatal, compensación estatal de acuerdo a lo dispuesto en la ley; (3) Diferencia por revalorización de activos por concepto de equitización, innovación y reestructuración de empresas en las que el Estado posee el 100% del capital social; (4) Ingresos de las unidades de servicio público por la prestación de servicios de servicio público...

Fuente: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo