Reihe von Empfehlungen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen

Während des Prozesses zur Ausarbeitung des (erneuerten) Einkommensteuergesetzes gingen beim Finanzministerium zahlreiche Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen ein, die vorschlugen, den Familienfreibetrag zu erhöhen, um ihn den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen und Lebensstandards der Bevölkerung anzupassen.

Der in Artikel 19 des Gesetzentwurfs zur Einkommensteuer (Ersatz) festgelegte Familienabzugsbetrag beträgt 11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person und gilt seit dem 1. Juli 2020 und ab dem Steuerzeitraum 2020.

Das elektronische Informationsportal der Regierung hat Lesermeinungen zusammengetragen, denen zufolge die Regelungen zum Familienabzug veraltet seien und zugleich die Anpassungsbedingungen (VPI-Änderungen um 20 %) nicht mit der Entwicklung der Verbraucherpreise, insbesondere in Großstädten, im Einklang stünden.

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Zahlreiche Ministerien, Zweigstellen und Kommunen haben vorgeschlagen, den Familienfreibetrag zu erhöhen, um ihn den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen und dem Lebensstandard der Menschen anzupassen. Foto: Nam Khanh

Daher wird dem Finanzministerium vorgeschlagen, Methoden zu untersuchen, um neben dem allgemeinen Familienabzug, der für alle Steuerzahler gilt, weitere Abzüge zu ermöglichen (basierend auf der Überprüfung der von den Steuerzahlern bereitgestellten Aufzeichnungen). Zum Beispiel Krankenhausrechnungen, Medikamentenrechnungen, Studiengebühren, Reparaturrechnungen, Ersatzrechnungen für wertvolle Vermögenswerte wie Häuser, Fahrzeuge, Produktionswerkzeuge …

Darüber hinaus werden die Familienabzüge nach Regionen unterteilt (ähnlich den 4 Regionen, die für den regionalen Mindestlohn gelten).

Andererseits wird vorgeschlagen, dass die Regierung die Höhe des Familienabzugs jährlich oder alle zwei Jahre bekannt gibt und anpasst, anstatt sie auf den Schwankungen des Verbraucherpreisindex (VPI) zu basieren. Dadurch wird eine flexible Steuerpolitik gewährleistet, die sich entsprechend den Veränderungen im gesellschaftlichen Leben anpasst.

Beim derzeitigen Freibetrag von 11 Millionen VND/Monat für den Steuerzahler selbst und von 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person muss eine Person mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei 1 unterhaltsberechtigten Person) bzw. 22 Millionen VND/Monat (bei 2 unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. keine Einkommenssteuer zahlen.

Das Ministerium für Information und Kommunikation schlug außerdem vor, den Familienfreibetrag ab dem 1. Juli 2024 gegenüber dem derzeitigen Niveau anzuheben, um ihn dem Anstieg des Verbraucherpreisindex, der Wirtschaftswachstumsrate und der Erhöhung des Grundgehalts anzupassen. Festlegung regionaler Familienabzüge, die der aktuellen Lohnpolitik entsprechen (Dekret Nr. 74/2024 legt Mindestlöhne für vier Regionen fest).

Das Verteidigungsministerium schlug vor, den Familienfreibetrag für Steuerzahler von 11 Millionen VND/Monat auf 17,3 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person von 4,4 Millionen VND/Monat auf 6,9 Millionen VND/Monat zu erhöhen. Da das Grundgehalt zum Zeitpunkt der Verkündung der Regelung zum Familienabzug 1,49 Millionen VND/Monat betrug, stieg es bis Dezember 2024 auf 2,34 Millionen VND/Monat (ein Anstieg von 57,05 %).

Die Volkskomitees der Provinzen Ninh Thuan, Son La usw. schlugen vor, Abzüge hinzuzufügen, um die Kosten für Bildung, Gesundheitsversorgung, Wohnen und Investitionen in die menschliche Entwicklung zu decken. Es bedarf stärkerer politischer Maßnahmen zur Förderung von Investitionen in die Bildung, etwa durch die Erhöhung der Steuerermäßigungen für Studiengebühren und berufliche Weiterbildungskurse zur Verbesserung des Bildungsniveaus.

Gleichzeitig sollten Abzüge zur Unterstützung besonderer Fälle eingeführt werden (für Arbeitnehmer, die alleinerziehend sind oder Angehörige mit schweren Erkrankungen haben, usw. sollten höhere Abzüge gelten).

Finanzministerium stimmt Vorschlag zur Reduzierung der Steuerlast zu

Als Reaktion auf die Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen räumte das Finanzministerium in seinem jüngsten Regierungsvorschlag für die Ausarbeitung eines neuen (Ersatz-)Gesetzesentwurfs zur Einkommensteuer ein, dass „der derzeitige, von 2020 bis heute geltende Familienfreibetrag überprüft und neu bewertet werden muss, um Änderungen und Ergänzungen entsprechend den neuen Bedingungen vorzuschlagen“.

Das Finanzministerium schlägt vor, die Höhe des Familienfreibetrags für Einzelsteuerzahler und ihre Angehörigen zu prüfen und anzupassen, um sie an die Entwicklung des Verbraucherpreisindex und der makroökonomischen Indikatoren, an Entwicklungstrends sowie an internationale Gepflogenheiten anzupassen und so zu einer Reduzierung der Steuerlast der Steuerzahler beizutragen.

Aus dem Bericht über die Lebensstandarderhebung der Bevölkerung für 2023 des Allgemeinen Statistikamts (Ministerium für Planung und Investitionen) geht hervor, dass das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen Vietnams im Jahr 2023 (zu aktuellen Preisen) 4,96 Millionen VND beträgt und die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die Gruppe, die aus den reichsten 20 % der Bevölkerung besteht) ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person hat. Auf Grundlage dieser Daten betonte das Finanzministerium, dass der derzeitige Abzug für Steuerzahler (11 Millionen VND/Monat) mehr als dem 2,21-fachen des durchschnittlichen Prokopfeinkommens entspricht (deutlich höher als der in anderen Ländern übliche Satz; beispielsweise beträgt dieser Satz im Jahr 2023 in Malaysia das 0,16-fache, in Indonesien das 0,68-fache und in China das 0,67-fache), was dem Durchschnittseinkommen der reichsten 20 % der Bevölkerung entspricht.

Es bedarf jedoch sorgfältiger Berechnungen, um den Fall zu vermeiden, dass der Abzugsbetrag „zu hoch“ ausfällt, wodurch die Einkommensteuerpolitik wieder in die „Steuerpolitik für Spitzenverdiener“ der Vorperiode zurückfallen würde.

Darüber hinaus schlug das Finanzministerium vor, den Umfang der Ermittlung abzugsfähiger wohltätiger und humanitärer Spenden zu erweitern. zusätzliche spezifische Abzüge studieren; Die Regierung legt die Einzelheiten fest und erlässt Umsetzungsanweisungen, die der neuen Praxis Rechnung tragen.

Aus internationalen Erfahrungen geht hervor, dass Länder Familienabzüge häufig in drei Gruppen unterteilen: Allgemeine Abzüge für Einzelsteuerzahler; Abzüge für Angehörige, wie Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern; … Abzüge besonderer Art (z. B. Abzüge für Krankheitskosten, Ausbildung …).

Einige Länder gestatten Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Menschen zur Teilnahme an diesen Leistungen zu ermutigen. Einige Länder erlauben Abzüge für medizinische Ausgaben und die Ausbildungskosten der Kinder. Einige Länder erlauben Abzüge für Hypothekenzinszahlungen …

„Um die Rolle und Bedeutung der Einkommensteuerpolitik bei der Regulierung des Einkommens hervorzuheben, dabei aber die Bedingungen und Umstände der Steuerzahler zu berücksichtigen, ist es notwendig, die Hinzufügung anderer spezifischer Abzüge zu überprüfen und zu untersuchen, bevor die Steuer für einzelne Steuerzahler berechnet wird.

Allerdings müssen der Umfang der abzugsfähigen Ausgaben und die Höhe des Ausgabenabzugs berücksichtigt und angemessen berechnet werden, um einerseits die gesetzten Ziele zu erreichen, andererseits aber die Rolle der Einkommensteuerpolitik als Instrument zur Einkommenseinsparung und Einkommensumverteilung in der Wirtschaft nicht zu schmälern“, merkte das Finanzministerium an.

So registrieren und berechnen Sie Familienabzüge für Angehörige . Steuerzahler können sich bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer an den nachstehenden Anweisungen orientieren, wie sie Familienabzüge für Angehörige registrieren und berechnen.