Reihe von Empfehlungen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen

Während des Prozesses zur Ausarbeitung des (erneuerten) Einkommensteuergesetzes gingen beim Finanzministerium zahlreiche Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen ein, die eine Erhöhung des Familienfreibetrags vorschlugen, um ihn den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen und dem Lebensstandard der Bevölkerung anzupassen.

Der in Artikel 19 des Entwurfs des Einkommensteuergesetzes (Ersatz) festgelegte Familienabzug beträgt 11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person und gilt seit dem 1. Juli 2020 und ab dem Steuerzeitraum 2020.

Das elektronische Informationsportal der Regierung hat Meinungen von Lesern zusammengetragen, denen zufolge die Regelungen zum Familienabzug veraltet seien und gleichzeitig die Anpassungsbedingungen (VPI-Änderungen um 20 %) nicht mit der Entwicklung der Verbraucherpreise, insbesondere in Großstädten, im Einklang stünden.

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Zahlreiche Ministerien, Zweigstellen und Kommunen haben vorgeschlagen, den Familienfreibetrag zu erhöhen, um ihn den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen und dem Lebensstandard der Menschen anzupassen. Foto: Nam Khanh

Daher wird dem Finanzministerium vorgeschlagen, Methoden zu prüfen, um neben dem allgemeinen Familienabzug, der für alle Steuerzahler gilt, weitere Abzüge zu ermöglichen (basierend auf der Überprüfung der von den Steuerzahlern bereitgestellten Unterlagen). Zum Beispiel Krankenhausrechnungen, Medikamentenrechnungen, Studiengebühren, Reparaturrechnungen, Ersatzrechnungen für wertvolle Vermögenswerte wie Häuser, Fahrzeuge, Produktionswerkzeuge …

Darüber hinaus werden die Familienabzüge nach Regionen aufgeteilt (ähnlich den 4 Regionen, die für den regionalen Mindestlohn gelten).

Andererseits wird vorgeschlagen, dass die Regierung die Höhe des Familienfreibetrags jährlich oder alle zwei Jahre bekannt gibt und anpasst, anstatt sie auf Schwankungen des Verbraucherpreisindex (VPI) zu stützen. Dadurch wird eine flexible Steuerpolitik gewährleistet, die sich entsprechend den Veränderungen im gesellschaftlichen Leben anpasst.

Beim aktuellen Abzug von 11 Millionen VND/Monat für den Steuerzahler selbst und von 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person muss eine Person mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) oder 22 Millionen VND/Monat (bei zwei unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. keine Einkommenssteuer zahlen.

Das Ministerium für Information und Kommunikation schlug außerdem vor, den Familienfreibetrag im Vergleich zum aktuellen Niveau anzuheben, um ihn an den Anstieg des Verbraucherpreisindex, der Wirtschaftswachstumsrate und der Grundgehaltserhöhung ab dem 1. Juli 2024 anzupassen. Festlegung regionaler Familienabzüge, die der aktuellen Lohnpolitik entsprechen (Dekret Nr. 74/2024 legt Mindestlöhne für vier Regionen fest).

Das Verteidigungsministerium schlug vor, den Familienfreibetrag für Steuerzahler von 11 Millionen VND/Monat auf 17,3 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person von 4,4 Millionen VND/Monat auf 6,9 Millionen VND/Monat zu erhöhen. Da das Grundgehalt zum Zeitpunkt der Verkündung der Regelung zum Familienabzug 1,49 Millionen VND/Monat betrug, stieg es bis Dezember 2024 auf 2,34 Millionen VND/Monat (ein Anstieg von 57,05 %).

Die Volkskomitees der Provinzen Ninh Thuan und Son La schlugen vor, Abzüge hinzuzufügen, um die Kosten für Bildung, Gesundheitsversorgung, Wohnen und Investitionen in die menschliche Entwicklung zu decken. Es bedarf stärkerer politischer Maßnahmen zur Förderung von Investitionen in die Bildung, indem Studiengebühren und berufliche Weiterbildungskurse stärker steuerlich absetzbar gemacht werden, um die Qualität zu verbessern.

Gleichzeitig sollten Abzüge zur Unterstützung besonderer Fälle eingeführt werden (für Arbeitnehmer, die alleinerziehend sind oder Angehörige mit schweren Erkrankungen haben, usw. sollten höhere Abzüge gelten).

Finanzministerium stimmt Vorschlag zur Entlastung der Steuerzahler zu

Als Reaktion auf die Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen räumte das Finanzministerium in seinem jüngsten Regierungsvorschlag zur Ausarbeitung eines neuen (Ersatz-)Gesetzentwurfs zur Einkommensteuer ein, dass „der derzeitige Familienfreibetrag von 2020 bis heute überprüft und neu bewertet werden muss, um den neuen Bedingungen entsprechende Änderungen und Ergänzungen vorschlagen zu können“.

Das Finanzministerium schlägt vor, die Höhe des Familienfreibetrags für Einzelsteuerzahler und deren Angehörige zu prüfen und anzupassen, um sie an die Entwicklung des Verbraucherpreisindex und der makroökonomischen Indikatoren, an Entwicklungstrends sowie an internationale Gepflogenheiten anzupassen und so zur Reduzierung der Steuerlast der Steuerzahler beizutragen.

Aus dem Bericht über die Erhebung des Lebensstandards der Bevölkerung für 2023 des Allgemeinen Statistikamts (Ministerium für Planung und Investitionen) geht hervor, dass das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen Vietnams im Jahr 2023 (zu aktuellen Preisen) 4,96 Millionen VND beträgt und die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die Gruppe, die aus den reichsten 20 % der Bevölkerung besteht) über ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person verfügt. Auf Grundlage dieser Daten betonte das Finanzministerium, dass der derzeitige Steuerabzug für Steuerzahler (11 Millionen VND/Monat) mehr als dem 2,21-fachen des durchschnittlichen Prokopfeinkommens entspreche (deutlich höher als der in anderen Ländern übliche Satz; so beträgt dieser Satz im Jahr 2023 in Malaysia beispielsweise das 0,16-fache, in Indonesien das 0,68-fache und in China das 0,67-fache), was dem Durchschnittseinkommen der reichsten 20 % der Bevölkerung entspreche.

Allerdings ist eine sorgfältige Berechnung erforderlich, um den Fall zu vermeiden, dass der Abzugsbetrag „zu hoch“ ausfällt, was dazu führen würde, dass die Einkommensteuerpolitik wieder zur „Steuerpolitik für Spitzenverdiener“ der Vorperiode zurückkehrt.

Darüber hinaus schlug das Finanzministerium vor, den Umfang der Bestimmung abzugsfähiger wohltätiger und humanitärer Spenden zu erweitern. zusätzliche spezifische Abzüge studieren; Die Regierung legt die Einzelheiten fest und stellt Umsetzungsanweisungen bereit, die neuen Gepflogenheiten Rechnung tragen.

Aus internationalen Erfahrungen geht hervor, dass Länder Familienabzüge häufig in drei Gruppen unterteilen: Allgemeine Abzüge für Einzelsteuerzahler; Abzüge für Angehörige, wie Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern; ... Abzüge besonderer Art (z. B. Abzüge für medizinische Ausgaben, Ausbildung ...).

Für bestimmte Abzüge erlauben einige Länder Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Menschen zur Teilnahme an diesen Diensten zu ermutigen. Einige Länder erlauben Abzüge für medizinische Ausgaben und die Ausbildungskosten der Kinder. Einige Länder erlauben Abzüge für Hypothekenzinszahlungen …

„Um die Rolle und Bedeutung der Einkommensteuerpolitik für Privatpersonen bei der Regulierung des Einkommens hervorzuheben, dabei aber die Bedingungen und Umstände der Steuerzahler zu berücksichtigen, ist es notwendig, die Hinzufügung anderer spezifischer Abzüge vor der Berechnung der Steuer für einzelne Steuerzahler zu überprüfen und zu untersuchen.

Allerdings müssen der Umfang der abzugsfähigen Ausgaben und die Höhe des Ausgabenabzugs berücksichtigt und angemessen berechnet werden, um einerseits die gesetzten Ziele zu erreichen, andererseits aber die Rolle der Einkommensteuerpolitik als Instrument zur Einkommensersparnis und Einkommensumverteilung in der Wirtschaft nicht zu schmälern“, merkte das Finanzministerium an.

So registrieren und berechnen Sie Familienabzüge für Angehörige . Steuerzahler können sich bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer an den folgenden Anweisungen orientieren, wie sie Familienabzüge für Angehörige registrieren und berechnen.