Ein Skandal nach dem anderen bei unabhängigen Wirtschaftsprüfungen

Nach einer Reihe von Skandalen, die große Fälle betrafen, ist die Liste der Personen, deren Wirtschaftsprüfer suspendiert wurden, immer länger geworden, was in der Öffentlichkeit Zweifel an der Qualität der Branche aufkommen lässt.

Im Fall Saigon Dai Ninh wurde einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft vorgeworfen, einen Prüfbericht über die Stammkapitaleinlage der Aktionäre herausgegeben zu haben und damit die Kapitaleinlage des Eigentümers in das Unternehmen von Herrn Nguyen Cao Tri trotz unzureichender Beweise ermittelt zu haben – Foto: MV

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein erfahrener Wirtschaftsprüfungsexperte, dass die vorgeschlagene Erhöhung des Strafmaßes notwendig sei. Langfristig müsse man jedoch eine Überarbeitung des Wirtschaftsprüfungsgesetzes in Richtung strengerer Sanktionen, einer verstärkten Aufsicht durch Verwaltungsbehörden und einer Stärkung der Verwaltung und Kontrolle durch Berufsverbände in Erwägung ziehen.

Ein Skandal nach dem anderen stellt das Vertrauen auf die Probe

In vielen größeren Fällen, die in letzter Zeit verhandelt wurden, ging es mehr oder weniger um die Verantwortung von Wirtschaftsprüfern und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Typischerweise haben auch die Fälle von Herrn Nguyen Cao Tri (verbunden mit der Saigon Dai Ninh Company) und Tan Hoang Minh, FLC, SCB usw., in denen die Verstöße der Wirtschaftsprüfer konkret genannt wurden, die öffentliche Meinung aufgewühlt und Zweifel an der Verantwortung und Qualität der Wirtschaftsprüfung geweckt.

Im vergangenen Monat wurde eine lange Liste von Wirtschaftsprüfern bekannt gegeben, die von der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses im Wertpapiersektor suspendiert wurden oder denen eine Suspendierung bevorsteht, was bei den Anlegern für Verwirrung sorgte. Auch die Ermittlung des Unternehmenswertes für die Umwandlung von Unternehmen in Eigenkapital durch das Verkehrsministerium ist gerade prüfungsbezogen abgeschlossen worden.

Herr Dang Tran Phuc, Vorsitzender der AzFin Financial Consulting and Training Company, kommentierte: „Wie in anderen Berufen auch, verfügen nicht alle Wirtschaftsprüfer über ausreichende berufliche Fähigkeiten. Gleichzeitig werden Unternehmensbetrügereien immer raffinierter.“

Ganz zu schweigen davon, dass nicht alle Wirtschaftsprüfungsgesellschaften über transparente und objektive Arbeitsmechanismen verfügen. Manchmal müssen Prüfer ihre Aufgaben unter großem Druck ihrer Vorgesetzten erfüllen.

Außerordentlicher Professor Dr. Dang Van Thanh, ehemaliger Präsident der vietnamesischen Vereinigung der Buchhalter und Wirtschaftsprüfer und ehemaliger stellvertretender Vorsitzender des Wirtschafts- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, ist seit den 1990er Jahren in der Wirtschaftsprüfungsbranche tätig und äußerte sich „sehr traurig“ über diese Situation.

„Der Wirtschaftsprüferberuf ist von Natur aus professionell und in hohem Maße unabhängig. Er erfordert Integrität, Objektivität und die Einhaltung der Berufsethik. Daher ist es ohne ausreichend zuverlässige und angemessene Beweise unakzeptabel, weiterhin auf der Unterzeichnung eines Prüfungsberichts zu bestehen, unabhängig von persönlichen oder kollektiven Motiven, mangelnder Kompetenz oder anderen Gründen“, vertraute Herr Thanh an.

Als Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Wirtschaftsprüfer kürzlich in schwerwiegende Fälle verwickelt und zivil- und strafrechtlich belangt wurden, äußerte Herr Thanh seine große Sorge über das Phänomen, dass „ein fauler Apfel den ganzen Korb verdirbt“, was das Vertrauen der Öffentlichkeit in den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer untergraben könnte.

Wie kann die Qualität verbessert werden?

Bei der Diskussion über Lösungen zur Überwindung dieses „sehr traurigen“ Problems sagte Herr Dang Van Thanh, dass Länder auf der ganzen Welt sehr hohe Anforderungen an die Professionalität und Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfern stellten. Die International Federation of Accountants (IFAC) gibt eine Reihe von Berufsethikstandards und einen Verhaltenskodex für Buchhalter und Wirtschaftsprüfer heraus. Dementsprechend streng und hart sind auch die Sanktionen bei Verstößen im Rahmen der Prüfungstätigkeit.

In Vietnam hat das Finanzministerium berufsethische Standards für die Buchhaltung und Wirtschaftsprüfung herausgegeben und in die Praxis umgesetzt. Gleichzeitig gibt es einen Mechanismus zur Kontrolle der Servicequalität und der Berufsethik, und neue Vorschriften werden überarbeitet.

Laut Herrn Thanh ist eine Erhöhung des Strafmaßes zwar notwendig, stellt jedoch keine grundsätzliche Lösung dar, da sie zwar die Zahl der Verstöße begrenzen kann, aber auch eine Berechnung von Gewinnen und Verlusten erfordert. Es ist wichtig zu betonen, dass die berufliche Ehre und die beruflichen Werte immer noch wichtig sind.

Daher schlug Herr Thanh vor, die Vorschriften zur Wirtschaftsprüfung im Allgemeinen, einschließlich des Gesetzes zur unabhängigen Wirtschaftsprüfung, zu überprüfen und zu überdenken. Die Änderungen sollten in die Richtung einer Einführung härterer Sanktionen, einer verstärkten Überwachung durch Regulierungsbehörden und einer Stärkung der Verwaltung und Kontrolle durch Berufsverbände gehen.

„Um ihren Beruf ausüben zu dürfen, müssen Wirtschaftsprüfer Mitglied einer Berufsorganisation sein. Berufsorganisationen haben das Recht, ihre Mitglieder zu verwalten und praktizierende Mitglieder bei Verstößen zu bestrafen“, schlug Herr Thanh vor.

Im Hinblick auf die Änderung einer Reihe von Artikeln des Gesetzes zur unabhängigen Wirtschaftsprüfung führte die Vietnam Association of Certified Public Accountants (VACPA) auch zahlreiche Treffen mit dem Finanzministerium, der staatlichen Wertpapierkommission und dem Wirtschaftsausschuss der Nationalversammlung durch.

Bei diesen Treffen betonte die VACPA stets, dass der Gesetzesentwurf die Rollen und Verantwortlichkeiten der Wirtschaftsprüfer und der für die Erstellung der Jahresabschlüsse verantwortlichen Unternehmen/Parteien klären müsse, um angemessene Verwaltungssanktionen verhängen zu können. Gleichzeitig bekämpft es Betrug und Fehler an der Wurzel, sorgt für die Konsistenz zwischen den entsprechenden Vorschriften und trägt dazu bei, die Transparenz der Finanzinformationen auf dem Markt zu erhöhen.

Herr Nguyen The Minh, Direktor für Einzelkundenanalyse bei der Yuanta Vietnam Securities Company, sagte, der Vorschlag, die Geldstrafe um das Zwanzigfache des aktuellen Betrags zu erhöhen, sei notwendig.

„Wir müssen jedoch auf die Qualitätskontrolle der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften selbst achten. Wenn zu viele Wirtschaftsprüfer gegen die Vorschriften verstoßen und suspendiert werden, ist es klar, dass die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ein Problem hat“, sagte Herr Minh.

Welche Unternehmen haben Probleme?

Herr Bui Van Huy, Direktor der Niederlassung Ho-Chi-Minh-Stadt von DSC Securities, sagte, dass in letzter Zeit die Zahl der Unternehmen, die ihre Finanzberichte „aufwärmen“ und „schöner“ gestalten wollen, deutlich zugenommen habe. Herr Huy sagte, dass es misstrauisch gegenüber Unternehmen wäre, die Konflikte mit Wirtschaftsprüfern hätten, oder gegenüber schwachen Unternehmen, die plötzlich andere Buchhaltungspraktiken anwendeten, wie etwa eine verspätete Kostenrechnung oder eine frühzeitige Umsatzrealisierung, die sorgfältig geprüft werden müssten.

Angesichts dieser Geschäfte wird der Prüfer mit „Ja“ oder „Nein“ antworten. Tatsächlich sind Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auch Unternehmen und brauchen Einnahmen. „Wenn sie es akzeptieren, die Vorschriften zu ignorieren, um Einnahmen zu erzielen, wird das zu einer Abweichung von den Standards und sogar zu einem Verstoß gegen das Gesetz führen“, sagte Huy und räumte ein, dass es in letzter Zeit nicht nur in Vietnam, sondern weltweit zu zahlreichen Wirtschaftsprüfungsskandalen gekommen sei.

Es kann nicht überprüft werden, ob das „gefälschte“ Dokument echt oder gefälscht ist

Im Gespräch mit Tuoi Tre, einem Wirtschaftsprüfer mit langjähriger Erfahrung in der Branche, wurde deutlich, dass das betrügerische Verhalten von Unternehmen immer raffinierter wird. „Wir sind auf viele Berichte gestoßen, die ‚gefälscht‘ wurden, während die Prüfer nur die vorgelegten Dokumente prüfen können, aber nicht feststellen können, ob die Dokumente echt oder gefälscht sind“, erklärte dieser Prüfer.

Tatsächlich weigerten sich nach einer Reihe von Skandalen viele Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Unternehmen zu beauftragen, weil sie Risiken darin sahen. Ein neu an die Börse gegangenes Unternehmen hat, nachdem es lange Zeit keinen Wirtschaftsprüfer gefunden hatte, bei der US-amerikanischen Wertpapieraufsichtsbehörde Securities Commission (SEC) immer wieder dringende Dokumente eingereicht und darum gebeten, ihm die Erlaubnis zu erteilen, die Veröffentlichung seines Jahresabschlusses vorübergehend aufzuschieben.

Denn alle 30 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die im Jahr 2023 zur Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses im Wertpapiersektor zugelassen sind, lehnten diese ab, als die Prüfer noch vor der Unterzeichnung der Jahresabschlüsse suspendiert wurden.

Quelle: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm