Stärkung des Steuermanagements für einzelne Unternehmenshaushalte

Mit ihrer großen Zahl und ihrer äußerst wichtigen Rolle und Stellung in der sozioökonomischen Entwicklung des Landes haben Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen Arbeitsplätze geschaffen, das Einkommen der Arbeitnehmer erhöht, den Hunger beseitigt, die Armut verringert und die Gesellschaft stabilisiert. Dies ist auch ein wichtiges Glied im Produktionsnetzwerk, in der Wertschöpfungskette und eine der Kernkräfte bei der Schaffung von Wohlstand und sozialem Material. …

Im Zeitalter der digitalen Wirtschaftsentwicklung wird die Informationstechnologie in allen Bereichen und bei allen Bevölkerungsschichten eingesetzt, bei den Geschäftsaktivitäten von Geschäftshaushalten, Einzelunternehmen wächst ebenfalls schnell. Diese Art von Dienstleistung funktioniert nicht nur nach dem traditionellen Modell (mit Läden, Läden, festen Geschäftsstandorten, wobei die Geschäftsinhaber oft Haushalte sind und im Wohngebiet von Einzelpersonen tätig sind), sondern entwickelt sich auch stark mit vielen neuen Geschäftsformen wie: Handel, Geschäftskooperation mit Organisationen, Geschäft im Modell der Sharing Economy, Geschäft, das grenzüberschreitende digitale Informationsinhaltsdienste anbietet, usw.

Daher müssen die Steuerpolitik und die Steuerverwaltung entsprechende Änderungen und Ergänzungen erfahren, um den Anforderungen der Strategie zur Reform des Steuersystems bis 2030 und des Nationalen Programms zur digitalen Transformation bis 2025 mit einer Vision des Premierministers bis 2030 gerecht zu werden. In jüngster Zeit hat der Steuersektor dem Ministerium und der Regierung zahlreiche Lösungen zur Verbesserung der Effektivität des Steuermanagements für Privathaushalte und Einzelunternehmen vorgeschlagen und beraten, die sich zunächst als wirksam erwiesen haben. Vorläufige Statistiken zeigen, dass die Einnahmen von Geschäftshaushalten und Einzelunternehmen in den ersten Monaten des Jahres 2024 auf 25.750 Milliarden VND geschätzt werden, was 119 % der Einnahmen im gleichen Zeitraum des Jahres 2023 (21.639 Milliarden VND) entspricht.

In Umsetzung der Regierungsresolution Nr. 58/NQ-CP vom 21. April 2023 über eine Reihe wichtiger Richtlinien und Lösungen zur Unterstützung von Unternehmen bei der proaktiven Anpassung, Erholung und nachhaltigen Entwicklung bis 2025 setzt das Finanzministerium die Reform des Steuermanagements für einzelne Geschäftshaushalte fort, um die Unterschiede zwischen der Steuerpolitik von Unternehmen und der von Geschäftshaushalten schrittweise zu verringern. Dementsprechend hat der Steuersektor im Steuerverwaltungsgesetz Nr. 38/2019/QH14 und in den Dokumenten zur Umsetzung des Gesetzes Änderungen des Steuermanagements für Geschäftshaushalte vorgeschlagen und empfohlen, um das Ziel zu erreichen, die Verwaltungsverfahren zu reformieren und die Unterschiede zwischen Geschäftshaushalten und Unternehmen schrittweise zu verringern. Das heißt, die Quellensteuererhebung für einzelne, eng mit Unternehmen verbundene Geschäftsmodelle zu erhöhen, den Verwaltungsaufwand zu reduzieren und die Einhaltung der Vorschriften und die Transparenz zu verbessern. Spezifische Regelungen zur Erklärungs- und Zahlungsverantwortung von Einzelpersonen bei Geschäftskooperationsmodellen (Grab-Modell); Für Organisationen in Vietnam, die Partner ausländischer Anbieter digitaler Plattformen sind, wenn sie Einnahmen aus Produkten und Diensten mit digitalen Informationsinhalten an Einzelpersonen auszahlen.

Bemerkenswert ist, dass Großbetriebshaushalte wie folgt klassifiziert werden müssen: Steuern zahlen Je nach Erklärungs- und Abrechnungsmethode wird keine Pauschalsteuer erhoben. Dabei handelt es sich um eine grundlegende Änderung des Steuerverwaltungsgesetzes, um die Unterschiede in der Steuerverwaltung zwischen Privathaushalten und Unternehmen schrittweise zu verringern. Die Regelung, dass Gewerbetreibende ihre Steuern nach dem Deklarationsverfahren entrichten, gilt auch für elektronische Rechnungen mit Steuerbehördencodes, die denen von Unternehmen ähneln. Gewerbetreibende, die ihre Steuern nach der Pauschalmethode entrichten, und Privatpersonen, die unregelmäßig geschäftlich tätig sind, müssen, sofern sie Rechnungen verwenden müssen, für jeden Einzelfall eine elektronische Rechnung verwenden, die von der Steuerbehörde ausgestellt wird. Für Unternehmen im Direktvertrieb an Verbraucher (Einkaufszentren, Supermärkte, Einzelhandel mit Konsumgütern, Nahrungsmittel und Getränke, Restaurants, Hotels, Einzelhandel mit moderner Medizin, Unterhaltungsdienste und andere Dienste) werden aus Registrierkassen generierte elektronische Rechnungen eingesetzt, um die Verwendung elektronischer Rechnungen für Modelle mit 24/7-Betrieb und hoher Rechnungsnutzungsfrequenz zu erleichtern.

Neben Änderungen der Steuerverwaltungsrichtlinien hat die Generaldirektion Steuern viele wichtige Programme zur Steuerverwaltung für Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen implementiert. Die Generaldirektion für Steuern weist die Steuerbehörden regelmäßig an, die gesamte Steuerverwaltung für Geschäftshaushalte und in der Region geschäftlich tätige Privatpersonen zu überprüfen, um fehlende Haushalte zu vermeiden, Einnahmen und Steuersätze zu überprüfen, um sicherzustellen, dass sie der Realität nahe kommen; Bereitstellung einer Karte der Geschäftshaushalte; Entwicklung und Umsetzung von 4 Themen zum Steuermanagement, Vermeidung von Einnahmeverlusten für Geschäftshaushalte, für Hausvermietungsaktivitäten, für Lebensmitteldienstleistungen, nächtliche Wirtschaftsaktivitäten, für den Handel mit Viehprodukten. Bemerkenswert ist die Umsetzung der Überprüfung des E-Commerce-Geschäfts: Dementsprechend hat die Generaldirektion für Steuern die Datenverbindung zwischen Ministerien und Zweigstellen gefördert, um die Entwicklung des E-Commerce zu unterstützen, Steuerverluste zu verhindern und die finanzielle Sicherheit zu gewährleisten; die Steuerbehörde bei der Umsetzung neuer Vorschriften anleiten, die von Unternehmen, die E-Commerce-Handelsplattformen besitzen, die Bereitstellung von Informationen verlangen; die Steuerbehörde beim Empfang, der Auswertung und Verwendung von Informationen, die von E-Commerce-Handelsplattformen bereitgestellt werden, anleiten; Stärkung des Steuermanagements für E-Commerce-Geschäftsaktivitäten.

Im Hinblick auf die Implementierung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen hat die Generaldirektion für Steuern eine Lösung für elektronische Rechnungen aus Registrierkassen eingeführt. Die Generaldirektion für Steuern hat einen Managementprozess herausgegeben, der die Steuerbehörden der Provinzen und zentral verwalteten Städte anweist, die lokalen Steuerbehörden anzuweisen, unter der Leitung der Regierung und des Finanzministeriums Anstrengungen zur Umsetzung von Lösungen zu unternehmen, indem sie die Aufgaben zur Umsetzung von Lösungen synchron, einheitlich und effektiv ausführen. Die Generaldirektion für Steuern hat den Entwurf des Dekrets zur Änderung und Ergänzung des Dekrets 123/2020/ND-CP der Regierung geprüft und vorgeschlagen, ihn fertigzustellen, einschließlich des Inhalts der aus Registrierkassen generierten elektronischen Rechnungen, um eine Rechtsgrundlage zur Erleichterung der Umsetzung zu gewährleisten.

Im Laufe der Zeit haben sich jedoch bei der Steuerverwaltung für Gewerbehaushalte und Einzelunternehmen einige Schwierigkeiten und Probleme gezeigt, beispielsweise: Bei Gewerbehaushalten entspricht die Verwaltung der Einnahmen und Steuersätze von Gewerbehaushalten, die eine Pauschalsteuer zahlen, nicht der Realität; Um die Kosten zu rationalisieren, geben Haushalte Rechnungen an Unternehmen und öffentliche Dienstleistungsunternehmen aus. Was E-Commerce-Geschäftsaktivitäten betrifft, ist die E-Commerce-Datenbank noch nicht vollständig genug, um alle Organisationen und Einzelpersonen zu identifizieren, die E-Commerce-Geschäfte betreiben. Die Transaktionen werden nicht vollständig kontrolliert und die Steuerverwaltung für Einzelpersonen, die E-Commerce-Geschäfte betreiben, ist aufgrund fehlender spezifischer Vorschriften nicht einheitlich. Bei internen Kontrollen wurden den Steuerbeamten Fehler und Verstöße bei der Steuerverwaltung für Geschäftshaushalte aufgedeckt....

Zur Verwaltung der Steuern für Geschäftshaushalte und Geschäftskunden; Förderung der Einführung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen; Um Betrug und Steuerhinterziehung im E-Commerce zu bekämpfen, haben Steuerbehörden auf allen Ebenen nach Lösungen gesucht, um praktische Mängel im Steuermanagement für Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen zu ermitteln und neue Methoden des Geschäftshaushaltsmanagements im Einklang mit der wirtschaftlichen und sozialen Entwicklung vorzuschlagen, die Steuerbehörden und Steuerzahler dabei unterstützen, ihre Rechte und Pflichten vollständig, schnell und bequem wahrzunehmen.

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