Anmerkung des Herausgebers:

Die aktuelle Einkommensteuer weist zahlreiche Mängel auf. Das heißt, der Familienfreibetrag ist angesichts der ständigen Schwankungen des allgemeinen Preisniveaus nicht mehr angemessen, es gibt zu viele Steuersätze und er wird für Geschäftshaushalte (insbesondere Online-Verkäufe) nicht richtig und ausreichend berechnet.

Bis zur Novellierung des Einkommensteuergesetzes wird es allerdings noch bis 2026 dauern. Diese Novelle erfordert weitere drastische Verbesserungen, um mehr Gerechtigkeit für die Steuerzahler zu schaffen.

Die Artikelserie von VietNamNet zu Unzulänglichkeiten bei der Einkommensteuer wirft weitere Blickwinkel auf dieses Thema auf, das die Öffentlichkeit stets beschäftigt.

Wie hoch ist das Einkommen, das versteuert werden muss?

Im Wesentlichen stellt die Regelung über Abzüge vor der Berechnung der Steuer sicher, dass der Einzelne über ein bestimmtes Einkommensniveau verfügen muss, um die wesentlichen Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen, Studium, medizinische Behandlung usw. zu decken. Daher muss auf Einkünfte über diesem Schwellenwert Steuern gezahlt werden.

Laut Finanzministerium beträgt der derzeitige Abzug für den Steuerzahler selbst 11 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person 4,4 Millionen VND/Monat. Eine Person mit einem Gehalts- oder Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) oder 22 Millionen VND/Monat (bei zwei unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. muss also keine persönliche Einkommenssteuer zahlen.

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Die Lebenshaltungskosten belasten die Menschen immer stark. Foto: Nguyen Hue

Für Einzelpersonen mit einem Einkommen unter 120 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer nach den geltenden Bestimmungen weniger als 20 % ihres Einkommens.

Genauer gesagt: Für Einzelpersonen mit einem Einkommen von 40 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 6,56 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 60 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 11,74 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 80 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 15,55 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 100 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 18,44 %/Einkommen.

Für Einzelpersonen mit einem hohen Einkommen von über 120 Millionen VND beträgt die zu zahlende Einkommensteuer mehr als 20 % des Einkommens.

Konkret: Für Einzelpersonen mit einem Einkommen von 120 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 21,2 %/Einkommen; Wenn das Einkommen 150 Millionen VND/Monat beträgt, beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 23,96 %/Einkommen... Diese Berechnung geht davon aus, dass die Person 1 Angehörigen hat. Falls die Person mehr als eine unterhaltsberechtigte Person hat, ist die zu zahlende Steuer entsprechend niedriger.

Das Finanzministerium hatte diese Berechnung zwar vorgenommen, doch in letzter Zeit gab es in vielen Stellungnahmen immer noch den Hinweis, dass der Familienfreibetrag zu niedrig sei. Darüber hinaus gibt es auch Meinungen, dass es notwendig sei, die Höhe des Familienfreibetrags an das regionale Mindestlohnniveau anzupassen. In städtischen Gebieten und Großstädten müsse der Familienfreibetrag aufgrund der höheren Kosten höher sein als in ländlichen Gebieten und Bergregionen.

Tatsächlich müssen viele Familien, insbesondere in Großstädten, „um jeden Cent kämpfen“, um ihren Lebensunterhalt zu bestreiten und gleichzeitig Einkommensteuer zahlen.

Wie die Familie von Frau Nguyen Thi Huong in Hanoi müssen ihr Mann und sie dieser Tage Einkommenssteuer zahlen. Das monatliche Einkommen des Paares beträgt etwa 36 Millionen VND. Mit diesem Einkommen müssen Frau Huong und ihr Mann nach Abzug der familiären Umstände ihrer beiden Kinder immer noch Einkommensteuer zahlen. Obwohl die zu zahlende Einkommensteuer nicht viel ist, ärgert sie sich trotzdem darüber.

„Die monatlichen Ausgaben der Familie sind immer knapp, nachdem sie 11 Millionen VND in Raten zahlen musste, um eine Wohnung zu kaufen, 3 Millionen VND, um jeden Monat die betagten Eltern zu unterstützen, sowie Strom, Wasser und Lebenshaltungskosten für das Paar und die beiden Kinder.

Der Familienfreibetrag für Kinder reicht lediglich zur Deckung der monatlichen Ausbildungskosten. Bei Eltern hingegen werden keine Abzüge vorgenommen, da sie eine Rente von mehr als 2 Millionen VND/Monat beziehen. „Mein Einkommen reicht nicht aus, um meine Ausgaben zu decken, aber ich muss trotzdem Steuern zahlen. Das ist für mich wirklich unbequem“, sagte Frau Huong.

Medizinische und Ausbildungskosten sollten absetzbar sein.

Unter Berufung auf Erfahrungen aus anderen Ländern erklärte das Finanzministerium: „Die meisten Einkommensteuergesetze anderer Länder enthalten Bestimmungen zu Familienabzügen in unterschiedlicher Form und Art.“

Hinsichtlich der Klassifizierung werden die von den Ländern angewandten Abzüge bei der Einkommensteuer in drei Gruppen unterteilt.

Einer davon ist ein allgemeiner Abzug für einzelne Steuerzahler. Die Anwendung allgemeiner Abzüge zielt in vielen Ländern auch darauf ab, Geringverdiener von der Zahlung der Einkommensteuer auszuschließen. Dadurch wird die Belastung der Steuerbehörden bei der Steuerverwaltung und -abrechnung verringert, insbesondere wenn der Steuerbetrag, der von Personen mit einem Einkommen unterhalb der Einkommensgrenze eingezogen wird, oft nur einen kleinen Anteil ausmacht, während die Kosten der Steuerverwaltung für diese Personen oft nicht gering sind. Da die Lebensbedürfnisse der einzelnen Steuerzahler sehr unterschiedlich sind (unterschiedliche Konsumbedürfnisse, unterschiedliche Konsummerkmale der einzelnen Regionen usw.), zeigen Erfahrungen aus anderen Ländern auch, dass die Frage der Festlegung einer Abzugshöhe immer ein Thema ist, zu dem viele unterschiedliche Meinungen bestehen.

Zweitens gibt es Abzüge für Angehörige, wie etwa Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern usw. Dies sind Abzüge für Personen, die der Steuerzahler unterstützen muss (Angehörige). Der Umfang der Angehörigen ist jedoch von Land zu Land unterschiedlich und unterliegt unterschiedlichen Kriterien. Der Abzug für Angehörige ist in der Regel niedriger als der Abzug für den einzelnen Steuerzahler.

In einigen Ländern gibt es Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen, die abgezogen werden können (z. B. Thailand, Indonesien, Malaysia usw.), in vielen Ländern gibt es jedoch keine Beschränkungen (z. B. in den USA und im Vereinigten Königreich). Es gibt auch Länder, die keine getrennten Abzüge für Angehörige und Einzelsteuerzahler vorschreiben, sondern einen gemeinsamen Betrag (z. B. China ...).

In Vietnam gibt es zwei Abzugsmethoden. Darüber hinaus sehen einige Länder auch spezifische Abzüge vor (z. B. Abzüge für Krankheitskosten, Ausbildung usw.). Dabei handelt es sich um Abzüge, auf die Steuerzahler Anspruch haben, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, beispielsweise Ausgaben für Dinge, die der Staat fördern muss (wie Gesundheitsversorgung, Bildung usw.).

Dementsprechend vielfältig ist auch der Umfang dieser Abzüge. Einige Länder erlauben Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Menschen zur Teilnahme an diesen Diensten zu ermutigen. Einige Länder erlauben Abzüge für die Ausbildungskosten der Kinder, andere erlauben Abzüge für Hypothekenzinsen (zur Förderung des Eigenheimbesitzes) oder wohltätige Spenden.

In Anbetracht dieses Aspekts kam Rechtsanwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI, zu folgender Einschätzung: Das Einkommensteuergesetz muss geändert werden, um den richtigen Grundsätzen zu folgen, da Steuern im Wesentlichen Einnahmen abzüglich Ausgaben sind und Einkommen bedeutet, dass man Steuern zahlen muss. Daher muss im Gesetz ausdrücklich geregelt sein, wie die Ausgaben des Steuerzahlers selbst und seiner Familienangehörigen, wie etwa die Ausbildung der Kinder, medizinische Behandlung, Hauskauf, Hausbau, Hausmiete usw., vor der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer abgezogen werden können.

Auch die Möglichkeit, bei der Berechnung der Einkommensteuer Ausgaben abzuziehen, wenn eine Rechnung vorliegt, wird von Steuerexperten schon seit vielen Jahren vorgeschlagen. Herr Chung Thanh Tien vom Accounting Association „Understand Right – Do Right“ analysierte: Die Steuerbehörden können die Abzugshöhe beibehalten, aber einen Prozentsatz der tatsächlichen Ausgaben abziehen, wenn dem Steuerzahler ein entsprechendes Dokument vorliegt. Zu diesem Zeitpunkt werden die Bürger ihre Steuern erklären und die Steuerbehörden werden wissen, wer Steuern hinterzieht.

Dies ist auch die treibende Kraft hinter der Rechnungsstellung – ein Thema, das die Steuerbranche auf vielfältige Weise fördert, unter anderem durch die „Rechnungslotterie“. Unternehmen können ihre Einnahmen nicht verbergen. Dieser Person zufolge würde die Möglichkeit, dass Käufer bei Vorlage von Dokumenten einer bestimmten Höhe Steuern absetzen können, dazu beitragen, den Haushalt zu entlasten und „die Verhandlung und Aufteilung von Pauschalsteuern zu reduzieren, was in der Vergangenheit ein Problem darstellte.“

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Tatsächlich müssen Angestellte mit einem Einkommen von über 11 Millionen VND/Monat Einkommensteuer zahlen, wenn sie keine Angehörigen haben, während Selbstständige mit hohem Einkommen diese Steuer fast nicht zahlen müssen.