Anmerkung des Herausgebers:

Die aktuelle Einkommensteuer weist zahlreiche Mängel auf. Das heißt, der Familienfreibetrag ist angesichts der ständigen Schwankungen des allgemeinen Preisniveaus nicht mehr angemessen, es gibt zu viele Steuersätze und er wird für Geschäftshaushalte (insbesondere Online-Verkäufe) nicht richtig und ausreichend berechnet …

Bis zur Novellierung des Einkommensteuergesetzes wird es allerdings noch bis 2026 dauern. Diese Novelle erfordert weitere drastische Verbesserungen, um mehr Gerechtigkeit für die Steuerzahler zu schaffen.

Die Artikelserie von VietNamNet zu Unzulänglichkeiten bei der Einkommensteuer wirft weitere Blickwinkel auf dieses Thema auf, das die Öffentlichkeit stets beschäftigt.

Wie hoch ist das steuerpflichtige Einkommen?

Im Wesentlichen stellt die Regelung über Abzüge vor der Berechnung der Steuer den Grundsatz sicher, dass Einzelpersonen über ein bestimmtes Einkommensniveau verfügen müssen, um die wesentlichen Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen, Studium, medizinische Behandlung usw. zu decken. Daher muss auf Einkommen über diesem Schwellenwert Steuern gezahlt werden.

Laut Finanzministerium muss eine Person mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei 1 Angehörigen) bzw. 22 Millionen VND/Monat (bei 2 Angehörigen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. keine Einkommenssteuer zahlen, wenn der Steuerzahler derzeit 11 Millionen VND/Monat für sich selbst und 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person abzieht.

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Die Lebenshaltungskosten belasten die Menschen immer schwer. Foto: Nguyen Hue

Für Einzelpersonen mit einem Einkommen unter 120 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer nach den geltenden Bestimmungen weniger als 20 % ihres Einkommens.

Konkret: Für Einzelpersonen mit einem Einkommen von 40 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 6,56 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 60 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 11,74 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 80 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 15,55 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 100 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 18,44 %/Einkommen.

Für Einzelpersonen mit einem hohen Einkommen von über 120 Millionen VND beträgt die zu zahlende Einkommensteuer mehr als 20 % des Einkommens.

Genauer gesagt: Für Einzelpersonen mit einem Einkommen von 120 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 21,2 %/Einkommen; Wenn das Einkommen 150 Millionen VND/Monat beträgt, beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 23,96 % des Einkommens... Diese Berechnung geht davon aus, dass die Person 1 Angehörigen hat. Wenn die Person mehr als 1 Angehörigen hat, ist die zu zahlende Steuer entsprechend niedriger.

Das Finanzministerium hatte diese Berechnung zwar vorgenommen, doch in jüngster Zeit gab es in vielen Stellungnahmen immer noch den Hinweis, dass der Familienfreibetrag zu niedrig sei. Darüber hinaus gibt es auch Meinungen, dass es notwendig sei, die Höhe des Familienfreibetrags entsprechend dem regionalen Mindestlohnniveau zu regeln. In städtischen Gebieten und Großstädten müsse der Familienfreibetrag aufgrund der höheren Kosten höher sein als in ländlichen Gebieten und Bergregionen ...

Tatsächlich müssen viele Familien, insbesondere in Großstädten, „um jeden Cent“ für den Lebensunterhalt kämpfen und gleichzeitig weiterhin Einkommensteuer zahlen.

Wie die Familie von Frau Nguyen Thi Huong in Hanoi müssen sie und ihr Mann dieser Tage nun Einkommenssteuer zahlen. Das monatliche Einkommen des Paares beträgt etwa 36 Millionen VND. Mit diesem Einkommen müssen Frau Huong und ihr Mann nach Abzug der Familienkosten für ihre beiden Kinder immer noch Einkommensteuer zahlen. Obwohl der zu zahlende Einkommensteuerbetrag nicht hoch ist, löst dies bei ihr dennoch Ärger aus.

„Die monatlichen Ausgaben der Familie reichen immer nicht aus, nachdem sie jeden Monat 11 Millionen VND in Raten für den Kauf einer Wohnung zahlen muss. 3 Millionen VND monatlich zur Unterstützung betagter Eltern; Strom, Wasser, Lebensunterhalt von 2 Ehepartnern und 2 Kindern.

Der Familienzuschlag reicht für die monatlichen Schulgebühren der Kinder nur aus. Bei Eltern werden keine Abzüge vorgenommen, da sie eine Rente von mehr als 2 Millionen VND/Monat beziehen. „Mein Einkommen reicht nicht aus, um meine Ausgaben zu decken, und trotzdem muss ich Steuern zahlen. Ich finde das wirklich ungerecht“, sagte Frau Huong.

Medizinische Kosten und Ausbildungskosten sollten absetzbar sein.

Unter Berufung auf Erfahrungen anderer Länder erklärte das Finanzministerium: „Die meisten Einkommensteuergesetze anderer Länder enthalten Bestimmungen zu Familienabzügen in unterschiedlicher Form und Art.“

Was die Klassifizierung betrifft, werden die von den Ländern angewandten Abzüge bei der Einkommensteuer in drei Gruppen unterteilt.

Einer davon ist ein allgemeiner Abzug für Einzelsteuerzahler. Die Anwendung pauschaler Abzüge zielt in vielen Ländern auch darauf ab, Geringverdiener von der Zahlung der Einkommensteuer zu befreien. Dadurch wird der Aufwand für die Steuerbehörden bei der Steuerverwaltung und -abrechnung verringert, insbesondere wenn die Höhe der von Personen mit einem Einkommen unterhalb der Einkommensschwelle eingezogenen Steuern oft nur einen kleinen Anteil ausmacht, während die Kosten der Steuerverwaltung für diese Personen oft nicht gering sind. Da die Lebensbedürfnisse der einzelnen Steuerpflichtigen sehr unterschiedlich sind (unterschiedliche Konsumbedürfnisse, unterschiedliche Konsumcharakteristika der einzelnen Regionen …), zeigen Erfahrungen aus anderen Ländern auch, dass die Frage der Festlegung der Abzugshöhe immer ein Streitthema ist, zu dem viele unterschiedliche Meinungen bestehen.

Zweitens gibt es Abzüge für Angehörige, wie etwa Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern usw. Dies sind Abzüge, die auf Personen angewendet werden, die der Steuerzahler unterstützen muss (Angehörige). Der Umfang der Angehörigen ist allerdings von Land zu Land unterschiedlich und unterliegt unterschiedlichen Kriterien. Der Abzug für Angehörige ist normalerweise niedriger als der Abzug für den einzelnen Steuerzahler.

In einigen Ländern gibt es Beschränkungen hinsichtlich der Zahl der unterhaltsberechtigten Personen, die abzugsfähig sind (z. B. Thailand, Indonesien, Malaysia ...), in vielen Ländern gibt es jedoch keine Beschränkungen (z. B. in den USA und Großbritannien). Es gibt auch Länder, die keine getrennten Abzüge für Angehörige und Einzelsteuerzahler vorschreiben, sondern einen gemeinsamen Betrag (z. B. China ...).

In Vietnam gibt es zwei Abzugsmethoden. Darüber hinaus sehen einige Länder auch spezifische Abzüge vor (beispielsweise Abzüge für Krankheitskosten, Ausbildung usw.). Dabei handelt es sich um Abzüge, auf die Steuerzahler Anspruch haben, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, z. B. bei Ausgaben für Dinge, die der Staat fördern muss (wie Gesundheitsversorgung, Bildung usw.).

Dementsprechend unterschiedlich ist auch der Umfang dieser Abzüge. Einige Länder erlauben Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Menschen zur Teilnahme an diesen Leistungen zu ermutigen. Einige Länder erlauben Abzüge für die Ausbildungskosten der Kinder, andere wiederum erlauben Abzüge für Hypothekenzinsen (zur Förderung des Eigenheimbesitzes) oder wohltätige Spenden.

In Anbetracht dieses Aspekts kommt Rechtsanwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI, zu folgender Einschätzung: Das Einkommensteuergesetz muss geändert werden, damit es den richtigen Grundsätzen folgt, denn das Wesen einer Steuer besteht in der Abführung von Einnahmen abzüglich Ausgaben. Einkommen zu haben bedeutet, Steuern zahlen zu müssen. Daher müssen die Ausgaben des Steuerzahlers selbst und seiner Familienangehörigen, wie etwa die Ausbildung der Kinder, medizinische Behandlung, Hauskauf, Hausbau, Hausmiete usw., im Gesetz hinsichtlich der Abzüge vor der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer ausdrücklich geregelt sein.

Auch die Möglichkeit, bei der Berechnung der Einkommensteuer Aufwendungen abziehen zu können, wenn eine Rechnung vorliegt, wird von Steuerexperten schon seit vielen Jahren vorgeschlagen. Herr Chung Thanh Tien von der Accounting Association „Richtig verstehen – Richtig handeln“ analysierte: Die Steuerbehörden können die Höhe des Abzugs beibehalten, aber einen Prozentsatz der tatsächlichen Ausgaben abziehen, wenn dem Steuerzahler ein entsprechendes Dokument vorliegt. Zu diesem Zeitpunkt werden die Bürger ihre Steuern erklären und die Steuerbehörden werden wissen, wer Steuern hinterzieht.

Dies ist auch die treibende Kraft hinter dem Erhalt von Rechnungen durch die Menschen – ein Thema, das die Steuerbranche auf viele Arten fördert, einschließlich der „Rechnungslotterie“. Unternehmen werden ihre Einnahmen nicht verbergen können. Dieser Person zufolge würde es dem Haushalt zugutekommen, wenn Käufer bei Vorlage von Dokumenten einer bestimmten Höhe Steuern absetzen könnten. Außerdem werde dies „die Verhandlung und Aufteilung von Pauschalsteuern verringern, was in der Vergangenheit ein Problem darstellte“.

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Tatsächlich müssen Angestellte mit einem Einkommen von über 11 Millionen VND/Monat eine Einkommensteuer zahlen, wenn sie keine Angehörigen haben, während Selbstständige mit hohem Einkommen diese Steuer fast nicht zahlen müssen.