Experten empfehlen, die Steuererhöhung auf Alkohol und Bier zu verschieben, um den Markt zu stabilisieren

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Auf dem Workshop „Steueränderung zur Förderung von Geschäftsaktivitäten“, der am 14. August von der Investment Newspaper organisiert wurde, erklärten Experten, dass der Vorschlag zur Steuererhöhung in der Praxis geprüft werden müsse, dass es einen realisierbaren Fahrplan geben müsse und dass die Ausdauer der Unternehmen berücksichtigt werden müsse.

Notwendigkeit politischer Stabilität

Der Gesetzentwurf zur besonderen Verbrauchsteuer (geändert) wird vom Finanzministerium ausgearbeitet und soll von der 15. Nationalversammlung in der 8. Sitzung (Oktober 2024) kommentiert und in der 9. Sitzung (Mai 2025) genehmigt werden.

Insbesondere schlug das Finanzministerium vor, den Sonderverbrauchsteuersatz auf Alkohol und Bierprodukte zu erhöhen und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke in die Liste der Gegenstände aufzunehmen, die der Sonderverbrauchsteuer unterliegen.

Workshop „Steuerreform zur Förderung unternehmerischer Aktivitäten“, organisiert von der Investment Newspaper am 14. August. (Foto: Chi Cuong)

Nguyen Thi Cuc, Vorsitzende der Vietnam Tax Consulting Association und ehemalige stellvertretende Direktorin der Generaldirektion für Steuern, äußerte auf dem Workshop ihre Ansichten zu diesem Thema und sagte, dass die Höhe der Steuererhöhungen sorgfältig geprüft und ein angemessener Fahrplan für die Erhöhung erstellt werden müsse, um die Aufrechterhaltung der Produktions- und Geschäftsaktivitäten sowie die Arbeitsplätze für die Arbeitnehmer in den Lieferketten von der Rohstoff- über die Produktion bis hin zum Handel und den Lebensmitteldienstleistungen zu gewährleisten.

Gleichzeitig könne laut Frau Cuc eine sorgfältige Prüfung des Erhöhungsniveaus und des Fahrplans für die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer auch die Voraussetzungen für eine Stabilisierung des Marktes schaffen, Unternehmen und Verbrauchern dabei helfen, sich an die schrittweise Steuererhöhung bis 2030 anzupassen und nicht durch schnelle und plötzliche Erhöhungen überrascht zu werden.

„Die Anpassung der Steuersätze auf Alkohol- und Bierprodukte muss auf eine zielgerichtete und dem spezifischen Kontext angemessene Verbrauchsteuerpolitik abzielen. Eine kontinuierliche und hohe Erhöhung der Verbrauchsteuern wird wahrscheinlich nicht die gewünschten Ergebnisse bringen. Eine Steuererhöhung kann zwar zu höheren Preisen und einer Einschränkung der Alkohol- und Bierproduktion führen, das Ziel einer Reduzierung des Alkohol- und Bierkonsums wird dadurch jedoch nicht unbedingt erreicht.

So führen etwa hohe Steuererhöhungen zu einem Anstieg des Schmuggels von Waren und einkommensstarke Konsumenten steigen auf geschmuggelten Wein und Bier um. „Ländliche Verbraucher mit niedrigem Einkommen stellen auf Selbstversorgung um und verkaufen mit Gewinn, indem sie ihren eigenen Wein herstellen und mischen, keine spezielle Verbrauchssteuer zahlen, keine Produktqualität gewährleisten und damit die Gesundheit der Menschen beeinträchtigen“, analysierte Frau Cuc.

Die besondere Verbrauchsteuer ist eine indirekte Steuer, die im Verkaufspreis von Alkohol und Bier enthalten ist. Eine Steuererhöhung führt grundsätzlich zu einer entsprechenden Erhöhung der Verkaufspreise von Produkten. Zur Einschränkung des Konsums reicht es allerdings nicht aus, die Verbrauchsteuer zu erhöhen. Um dieses Ziel zu erreichen, sind auch zahlreiche andere Maßnahmen erforderlich.

„Die Umsetzung des Dekrets 100/2019/ND-CP der Regierung zur Regelung der Verwaltungsstrafen für Verkehrsverstöße hat die Zahl der alkoholtrinkenden Autofahrer deutlich reduziert, was ein Beweis dafür ist“, sagte der Vorsitzende der Vietnam Tax Consulting Association.

Frau Huong Vu, Generaldirektorin der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company. (Foto: Chi Cuong)

Ebenso unterstützt laut Aussage von Frau Huong Vu, Generaldirektorin der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company für die Alkohol- und Bierindustrie, die relative Steuerberechnungsmethode – dies sei auch die Methode, zu der sich Vietnam bei seinem Beitritt zur WTO verpflichtet habe. „Diese Methode ist nicht nur für den vietnamesischen Markt geeignet, sondern sorgt auch für Fairness zwischen den Marktsegmenten, wo der Preisunterschied zwischen Premium- und Mainstream-Bier immer noch groß ist“, sagte Frau Huong Vu.

In Bezug auf die Steuersätze betonte Frau Huong Vu, dass sorgfältige Untersuchungen erforderlich seien, um die Interessen der Hersteller, der Regierung und der Verbraucher in Einklang zu bringen. Sie sagte, wenn sich die Verwaltungsbehörde nur auf die Erhöhung der Einnahmen konzentriere, ohne die Interessen von Produzenten und Verbrauchern zu berücksichtigen, könne dies unerwünschte Folgen haben, etwa eine verringerte Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen oder gar ein Insolvenzrisiko, was zu geringeren Steuereinnahmen führen könne.

„Die Steuersätze sollten schrittweise abgeschafft werden, statt wie im aktuellen Entwurf plötzlich auf 70 oder 80 Prozent anzusteigen. Dies gibt den Herstellern nicht nur Zeit, sich anzupassen, sondern stellt auch sicher, dass es für Unternehmen und Verbraucher nicht zu einem „Schock“ kommt“, sagte Frau Huong Vu freimütig.

Nutzen für Verbraucher sichern

Die plötzliche Steuererhöhung ist einer der Gründe, warum Verbraucher auf billige, minderwertige Produkte aus eigener Produktion umsteigen. Tatsächlich gibt es neben dem offiziellen Bier- und Weinmarkt auch einen inoffiziellen Bier- und Weinmarkt, der in den letzten Jahrzehnten stark gewachsen ist.

Schätzungen des Zentralinstituts für Wirtschaftsmanagement (CIEM) von Anfang 2022 ergaben, dass der Alkoholkonsum aus dem informellen Sektor, insbesondere Craft-Alkohol und Schmuggelalkohol, auf etwa 385 Millionen Liter/Jahr geschätzt wird, wovon Craft-Alkohol 70 bis 90 % dieser Zahl ausmachte. Und natürlich nimmt der Staat für die über 380 Millionen Liter dieses Weins keinen einzigen Steuercent ein.

Wenn die Steuern auf offizielle Bier- und Weinprodukte zu schnell ansteigen, steigen die Verbraucher auf inoffizielle alkoholische Produkte um. Darüber hinaus trägt eine deutliche Erhöhung der Verbrauchsteuern, wenn man historische Daten betrachtet, nicht dazu bei, das Verbraucherverhalten zu ändern.

Herr Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen (Hauptsteuerabteilung, Finanzministerium). (Foto: Chi Cuong)

Auf dem Workshop informierte Herr Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor für Steuerverwaltung für Großunternehmen (Hauptabteilung Steuern, Finanzministerium), dass Statistiken aus den Jahren 2003 bis 2016, die auf Daten des Getränkeverbands, des Bier- und Alkoholverbands und der Hauptabteilung Steuern basieren, zeigten, dass in den letzten 13 Jahren der durchschnittliche Bier-/Alkoholkonsum pro Kopf von 3,8 Litern/Person/Jahr auf 6,6 Liter/Person/Jahr im Zeitraum von 2008 bis 2010 gestiegen sei.

Im Jahr 2016, dem Höhepunkt des Wirtschaftswachstums der letzten Zeit, lag dieser Verbrauch bei 8,3 Litern pro Person und Jahr. So lässt sich feststellen, dass sich von 2003 bis 2016 der durchschnittliche Bier- und Alkoholkonsum pro Kopf mehr als verdoppelt hat.

„Daraus lässt sich schließen, dass eine Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer nicht zu einer Änderung des Verbraucherverhaltens beiträgt. „Das Verbraucherverhalten hat sich aufgrund des Dekrets 100 tatsächlich geändert. Es ist also klar, dass Verwaltungsmaßnahmen wirksamer sind als Steuern“, sagte Herr Phung und schlug vor, Verwaltungsmaßnahmen fortzusetzen, da diese eine viel stärkere Wirkung hätten als Steuerinstrumente.

Am Rande des Workshops sagte Herr Phung, dass Unternehmen und Menschen die Einheiten seien, die Einkommen generierten, weshalb die Steuererhebung den Menschen, dem Einkommensniveau und dem Konsum angemessen sein müsse.

Wenn wir in Vietnam sofort die absolute oder gemischte Methode anwenden würden, würde das für Unternehmen und Verbraucher einen Schock und Schaden bedeuten, weil die meisten von uns über ein durchschnittliches Einkommen verfügen und nicht über genügend Finanzmittel, um im Preissegment von Millionen Dong für eine Flasche Wein und Hunderttausenden Dong für eine Flasche Bier zu konsumieren.

„Wir können Produkte nur in bescheidenem Umfang konsumieren, zum Beispiel 15.000 – 20.000 VND pro Dose Bier. Daher ist es sinnvoll, einen prozentualen Steuersatz anzuwenden“, sagte Herr Phung.

Darüber hinaus betonte Herr Phung, dass die Behörden bei einer Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer Kommunikationskampagnen durchführen müssten, damit die Verbraucher den Preis akzeptieren. Gleichzeitig akzeptieren Unternehmen die Auswirkungen auf die Produktions- und Geschäftsprozesse.

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