ويوجد حاليا 335 مشروعا للاستثمار الأجنبي المباشر برأس مال استثماري يزيد عن 100 مليون دولار أمريكي.
ولمنع الشركات المتعددة الجنسيات من تحويل الأرباح إلى البلدان ذات الضرائب المنخفضة لتجنب الضرائب، حددت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في أكتوبر/تشرين الأول 2021 معدل ضريبة الشركات الأدنى العالمي بنسبة 15% لهذه الشركات.
لقد خططت البلدان ذات الاستثمارات الكبيرة في فيتنام لتطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة للحصول على حقوق تحصيل الضرائب. وقد قامت البلدان التي تتلقى رأس المال الاستثماري على غرار فيتنام بالبحث في سياسات الاستجابة وسياسات دعم المستثمرين ضد تأثير الحد الأدنى العالمي للضريبة.
وقال السيد فان دوك هيو، عضو اللجنة الاقتصادية بالجمعية الوطنية، إن "تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب في فيتنام ضروري لضمان حقوق ومصالح فيتنام المشروعة".
إن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة من شأنه أن يؤدي إلى زيادة إيرادات ميزانية الدولة من تحصيل الضرائب الإضافية، وتعزيز التكامل الدولي، والحد من التهرب الضريبي، وتجنب الضرائب، وتحديد الأسعار التحويلية، وتحويل الأرباح. توضيح
إن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة من شأنه أن يؤدي إلى زيادة إيرادات ميزانية الدولة من تحصيل الضرائب الإضافية، وتعزيز التكامل الدولي، والحد من التهرب الضريبي، وتجنب الضرائب، وتحديد الأسعار التحويلية، وتحويل الأرباح.
لكن الضريبة الدنيا العالمية تفرض أيضاً تحديات جديدة في جذب الاستثمار الأجنبي. ولضمان القدرة التنافسية وجاذبية بيئة الاستثمار في فيتنام، إلى جانب التطبيق المبكر للحد الأدنى من الضرائب العالمية، يتعين على فيتنام أن تستكمل أشكالاً جديدة من الحوافز والدعم الاستثماري.
وقال السيد هونغ صن، رئيس جمعية الأعمال الكورية في فيتنام: "تحتاج الحكومة الفيتنامية إلى تقليل آثار الحد الأدنى العالمي للضريبة، وتحتاج إلى إجراء تغييرات على الحوافز الضريبية الحالية للشركات للحفاظ على القدرة التنافسية وجذب الاستثمار الأجنبي الذي اقترحته الحكومة الفيتنامية في البداية".
منذ ورود أنباء فرض ضريبة الحد الأدنى العالمية، يبدو أن تدفقات الاستثمار الأجنبي قد تباطأت مع انتظار المستثمرين لمعرفة كيف ستنفذ البلدان ضريبة الحد الأدنى العالمية وما إذا كانت هناك أي سياسات أخرى للتعويض.
على الرغم من أن الحد الأدنى العالمي للضريبة ليس إلزامياً لجميع البلدان، فإذا لم تطبقه فيتنام، فلا يزال يتعين عليها قبول أن البلدان الأخرى التي تطبق الحد الأدنى العالمي للضريبة لها الحق في تحصيل ضرائب إضافية على الشركات في فيتنام (إن وجدت) التي تتمتع بمعدل ضريبي فعلي في فيتنام أقل من الحد الأدنى العالمي البالغ 15٪، وخاصة الشركات ذات رأس المال الاستثماري الأجنبي.
يوجد حاليا حوالي 335 مشروعا للاستثمار الأجنبي المباشر برأس مال استثماري مسجل يزيد عن 100 مليون دولار أمريكي وتتمتع بحوافز ضريبية على دخل الشركات أقل من 15%. حيث أنها غالبًا ما تكون مؤسسات تعمل في مجال التكنولوجيا الفائقة (مثل Samsung و Intel و LG و Bosch و Sharp و Panasonic و Foxconn و Pegatron ...).
الحد الأدنى القياسي للضريبة التكميلية المحلية
وبحسب بيانات تسوية ضريبة دخل الشركات لعام 2022، إذا تم تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة اعتبارًا من عام 2024، فإن الإدارة العامة للضرائب تحسب مبدئيًا أن حوالي 122 شركة أجنبية تستثمر في فيتنام ستتأثر بالحد الأدنى العالمي للضريبة. إذا لم تطبق فيتنام الحد الأدنى العالمي للضريبة، لكن الدول المستثمرة في فيتنام تطبقه، فإن الشركة الأم في ذلك البلد ستجمع فرقًا ضريبيًا إضافيًا في عام 2024 يتجاوز حوالي 14600 مليار دونج.
وعلى وجه الخصوص، إذا لم يكن لفيتنام الحق في تحصيل الضرائب، فإن: كوريا لديها 18 شركة متعددة الجنسيات تستثمر في فيتنام، مع وجود فرق ضريبي سيتم دفعه في كوريا في عام 2024 يزيد عن 10700 مليار دونج. يوجد لدى اليابان 36 شركة متعددة الجنسيات تستثمر في فيتنام، مع وجود فروق ضريبية مستحقة الدفع في اليابان في عام 2024 تزيد عن 250 مليار دونج.
ويوجد في العديد من البلدان الأخرى ذات الاستثمارات الكبيرة في فيتنام (سنغافورة، وتايوان، والصين، وتايلاند، والولايات المتحدة، وكندا، وهونج كونج، وهولندا، وماليزيا، وجزر فيرجن البريطانية، والمملكة المتحدة) 50 شركة متعددة الجنسيات، مع فارق ضريبي مستحق في البلد المستثمر يزيد عن 3.560 مليار دونج.
ولذلك، يتعين على فيتنام أن تحصل على حق فرض الضرائب والحد من نقل الضرائب إلى بلدان أخرى تحتاج إلى تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة.
ومع ذلك، ولضمان القدرة التنافسية والاستجابة لتطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة من قبل البلدان، تعتقد وزارة المالية أنه من الضروري تنظيم الحد الأدنى المحلي القياسي الإضافي للضريبة (QDMTT).
وبذلك، وسعت فيتنام قاعدتها الضريبية بما يتماشى مع السياق الاجتماعي والاقتصادي للبلاد والممارسات الدولية. وفي الوقت نفسه، يهدف إلى الحفاظ على السياسات التفضيلية الحالية المطبقة على الشركات غير الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة.
وفي حال إبقاء اللوائح الحالية دون تغيير وعدم تطبيق الحد الأدنى الضريبي التكميلي المحلي القياسي، فإن الفوائد المترتبة على سياسات ضريبة الدخل التفضيلية على الشركات التي تتمتع بها المشاريع في فيتنام لن تكون موجودة بعد الآن، مما يؤدي إلى فقدان الميزة التنافسية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر والتأثير على خطط توسيع الاستثمار للمشاريع.
وبحسب وزارة المالية، إذا طبقت فيتنام اللوائح الخاصة بالضريبة الإضافية الدنيا المحلية القياسية، فإن الميزانية ستزيد الإيرادات بسبب تحصيل ضريبة دخل الشركات الإضافية للشركات الخاضعة للضريبة الدنيا العالمية التي تتمتع مشاريعها بحوافز استثمارية على ضريبة دخل الشركات في فيتنام بمبالغ ضريبية فعلية أقل من الحد الأدنى.
ولكي لا تفقد ميزتها التنافسية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر، سيتعين على فيتنام بناء سياسات استثمارية أكثر جاذبية واستدامة لا تعتمد على الضرائب مثل: الإجراءات الإدارية، والوصول إلى الأراضي، وموارد العمالة عالية الجودة، وما إلى ذلك.
وفي اجتماع الحكومة الخاص بالتشريع في يوليو/تموز 2023، وافقت الحكومة على تقديم قرارين للجمعية الوطنية إلى الجمعية الوطنية وفقًا لإجراءات ونظام مختصرين.
الأول هو القرار المتعلق بتطبيق ضريبة إضافية على دخل الشركات بموجب أحكام مكافحة تآكل القاعدة الضريبية العالمية. وقد كلفت الحكومة وزارة المالية برئاسة صياغة هذا القرار.
أما القرار الثاني فهو يتعلق بسياسات دعم المستثمرين غير الضريبية. تم تكليف وزارة التخطيط والاستثمار بالإشراف على إعداد مشروع القرار هذا.
وستقدم الحكومة هذين القرارين إلى الجمعية الوطنية للموافقة عليهما وفق آلية الدورة الواحدة (أكتوبر 2023).
لا تزال السياسات التفضيلية الحالية المطبقة على الشركات غير الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة سارية.
ها لينه
[إعلان رقم 2]
مصدر
تعليق (0)