لا يوجد بلد لا يفرض ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة.

مع تكامل فيتنام مع المنطقة والعالم، يتعين على السياسات الضريبية أن تكون متسقة مع السياسات الضريبية في البلدان الأخرى لتعزيز صناعة إنتاج الأسمدة المعتمدة على الذات.

مع تكامل فيتنام مع المنطقة والعالم، يتعين على السياسات الضريبية أن تكون متسقة مع السياسات الضريبية في البلدان الأخرى لتعزيز صناعة إنتاج الأسمدة المعتمدة على الذات.

تعد الصين وروسيا والهند أكبر ثلاث دول منتجة ومصدرة للأسمدة في العالم.

وبموجب السياسة الضريبية الحالية في الصين، تخضع الأسمدة لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%. تخطط الصين لتعديل بعض سياسات الضرائب والدعم للأسمدة، بهدف دعم المبادرات الزراعية الخضراء والمستدامة. في روسيا، ضريبة القيمة المضافة هي 20%، وفي الهند هي 13%.

"يتم تصنيع الأسمدة من الوقود الأحفوري مثل البترول والنفط الخام والغاز الطبيعي من خلال معالجة معقدة، وبالتالي فإن فرض الضرائب يشمل الصناعة بأكملها التي تقف وراءها. قال السيد نجوين تري نجوك، الأمين العام للجمعية الزراعية العامة في فيتنام: "تطبق تايلاند وماليزيا وسنغافورة ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة. ولا توجد دولة أخرى لا تطبق ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة مثل فيتنام".

بدأت فيتنام في تشكيل صناعة إنتاج الأسمدة. يوجد في فيتنام حتى الآن مئات المصانع التي تنتج أنواعًا مختلفة من الأسمدة، وتنتج مئات الملايين من الأطنان من الأسمدة. يستخدم القطاع الزراعي سنويًا حوالي 11-12 مليون طن من الأسمدة بأنواعها. وهذا يدل على أن الأسمدة منتج زراعي، والزراعة في سياسات الدول تعتبر سلعة تحتاج إلى أولوية مختلفة عن أنواع السلع الأخرى.

وأكد السيد نجوين فان فونج، المدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبرى، التابع للإدارة العامة للضرائب، أن "معدل ضريبة القيمة المضافة المنخفض إلى حد ما أكثر فائدة بكثير من المعدلات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة".

وأشار السيد نجوين فان فونج إلى أنه في ظل الاقتصاد المفتوح، فإن التجارة مع الدول الأجنبية، وجلب الأسمدة المعفاة من الضرائب لها تأثير كبير على العمليات التجارية وأسعار الأسمدة. في عام 2014 لم تكن هناك بيانات تثبت أن دفع ضريبة بنسبة 5% أفضل من عدم دفع الضرائب. لكن بعد مرور عشر سنوات، ظهرت الصورة الكبيرة.

وبشكل أكثر تحديدًا، ذكر الخبير أن ميزانية الدولة خسرت أولاً عائدات ضريبة القيمة المضافة من الواردات (التي تقدر بخسارة أكثر من 1000 مليار دونج سنويًا) لأن الأسمدة المستوردة يتم تطبيقها بشكل موحد كسلع منتجة محليًا وفقًا للالتزام بالانضمام إلى منظمة التجارة العالمية.

ثانياً، ارتفعت أسعار الأسمدة المحلية (تأثير دفع الأسعار) لأن ضريبة القيمة المضافة على جميع المدخلات لم تكن قابلة للخصم، مما أجبر الشركات على تضمينها في أسعار التكلفة وزيادة أسعار البيع. وبحسب تقرير جمعية الأسمدة، ارتفعت أسعار الأسمدة النيتروجينية محلياً بعد تطبيق القانون 71/2014 بنسبة 7.2% - 7.6%؛ ارتفع سعر سماد DAP بنسبة 7.3 - 7.8%، وارتفع سعر سماد السوبر فوسفات بنسبة 6.5 - 6.8%؛ وارتفعت أسعار الأسمدة النيتروجينية والفوسفورية والعضوية بنسبة تتراوح بين 5.2% و6.1%.

ثالثا، إلى جانب خسارة إيرادات الموازنة العامة للدولة من الواردات، فإنها تخلق أيضا العديد من الصعوبات لصناعة إنتاج الأسمدة المحلية لأن الأسمدة المستوردة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ولكن يتم استردادها أيضا من قبل الدولة المصدرة (على سبيل المثال، الصين 13٪، روسيا 20٪، الهند 13٪).

"يتم نقل الأسمدة إلى فئة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ، وتتكبد فيتنام خسائر على جميع الجوانب الثلاثة: تفقد الدولة إيرادات الميزانية العامة ولا تزال غير قادرة على تنفيذ آلية دعم قانونية للزراعة لتقليل الأسعار المحلية عندما ترتفع أسعار الأسمدة العالمية. لا يستفيد المزارعون من خفض الأسعار أو خفض تكاليف المدخلات سواء ارتفعت أسعار الأسمدة أو انخفضت لأن الشركات يجب أن تأخذ في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم في أسعار التكلفة وتضيفها إلى أسعار البيع للحفاظ على رأس المال. وأثار السيد فونج هذه القضية قائلاً: "إن مصنعي الأسمدة المحليين دائماً في وضع غير مؤاتٍ في المنافسة مع الأسمدة المستوردة في كلتا حالتي ارتفاع وانخفاض أسعار الأسمدة العالمية".

بسبب التنظيم الذي ينص على أن الأسمدة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ، ففي كثير من الحالات، قامت شركات الأسمدة بالتصدير فقط (لخصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة من السلع المصدرة وفقًا للوائح)؛ وفي الوقت نفسه، يجب استيراد الأسمدة من الخارج. ومن المتوقع أن يستمر هذا الوضع في المستقبل إذا تم الحفاظ على القواعد الحالية الخاصة بضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة، وهو ما قد يؤدي إلى مخاطر محتملة في إدارة الاقتصاد الكلي.

وبالإضافة إلى الاقتراح الخاص بإدراج الأسمدة في ضريبة القيمة المضافة البالغة 5%، اقترح السيد فونج أيضًا تعديل المادة 15 في مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة. في تقرير وزارة المالية المرسل إلى الحكومة في مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة ، في البند 3، المادة 15 من مشروع حالات استرداد الضريبة، ورد ما يلي: "... المؤسسات التجارية التي تنتج فقط سلعًا وتقدم خدمات تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، إذا كان لديها ضريبة قيمة مضافة مدخلة لم يتم خصمها بالكامل من 300 مليون دونج أو أكثر بعد 12 شهرًا أو 4 أرباع، سيكون لها الحق في استرداد ضريبة القيمة المضافة ".

"في رأيي، يجب حذف كلمة "فقط" من العبارة أعلاه. وفقًا للوائح، يمكن فهم أن الشركات التي لديها معدل ضريبة قيمة مضافة واحد فقط بنسبة 5٪ مؤهلة لاسترداد الضريبة. الشركات التي لديها معدلان أو أكثر لضريبة القيمة المضافة غير مؤهلة لاسترداد الضريبة. هذا غير عادل للشركات التي لديها معدلان أو أكثر لضريبة القيمة المضافة،" حلل خبير الضرائب.

في الواقع، تتمتع الشركات بحرية ممارسة الأعمال التجارية، وبالتالي تعمل معظم الشركات في صناعات متعددة، وعدد قليل جدًا من الشركات تنتج فقط في مجال واحد يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. ومن ثم فإن تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة يحتاج إلى ضمان العدالة للشركات في نفس الصناعة التي تنتج سلعاً وتقدم خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%...

على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تعمل في تصنيع الأسمدة وتجارة المواد الكيميائية، وإذا كانت سلع الأسمدة تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% والمواد الكيميائية تخضع لضريبة بنسبة 10%، فلن يتم استرداد الأموال للشركة. ولذلك فإن مصطلح "فقط" يحد من الأشخاص المؤهلين للحصول على استرداد الضرائب ولا يضمن العدالة للشركات في نفس الصناعة التي تنتج السلع وتقدم الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪.

ويأمل السيد نجوين تري نغوك أيضًا في الحصول على تفهم من جانب ممثلي الجمعية الوطنية. "أدرك أن ضريبة القيمة المضافة تشكل مصدرًا كبيرًا للإيرادات الضريبية وأحد ركائز النظام الضريبي، ولكن يتعين علينا أن نجعلها مستدامة وفعالة. ومن ثم فإن تعديل ضريبة القيمة المضافة من المجموعة غير الخاضعة للضريبة إلى المجموعة الخاضعة للضريبة بمعدل ضريبي قدره 5٪ أمر ضروري للغاية.

واقترح السيد فونج أن تعقد جمعية الأسمدة الفيتنامية اجتماعا مع الشركات إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على شركات الأسمدة، ويُسمح للشركات بخصم ضريبة المدخلات ويجب عليها خفض أسعار البيع للناس، وإظهار فوائد تعديل الضرائب والمساهمة بشكل فعال في الاقتصاد الزراعي.

"علينا أن نشرح للمزارعين أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة البالغة 5% هو لصالح الشعب، وليس أن سعر الأسمدة سيرتفع بنسبة 5% لأن سعر المدخلات تم خصمه، وبالتالي لا يوجد سبب لزيادة سعر البيع.

يجب على العلماء تقديم معلومات تفيد بأن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ أكثر فائدة من الإعفاء الضريبي. وأكد المدير السابق لإدارة ضرائب الشركات الكبرى في الإدارة العامة للضرائب، أنه "قبل 10 سنوات لم تكن هناك فرصة للقيام بذلك، ولكن الآن هناك فرصة أفضل".

المصدر: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html