لا يوجد بلد لا يفرض ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة.

مع تكامل فيتنام مع المنطقة والعالم، يتعين على السياسات الضريبية أن تكون متسقة مع السياسات الضريبية في البلدان الأخرى لتعزيز صناعة إنتاج الأسمدة المعتمدة على الذات.

مع تكامل فيتنام مع المنطقة والعالم، يتعين على السياسات الضريبية أن تكون متسقة مع السياسات الضريبية في البلدان الأخرى لتعزيز صناعة إنتاج الأسمدة المعتمدة على الذات.

تعد الصين وروسيا والهند أكبر ثلاث دول منتجة ومصدرة للأسمدة في العالم.

وبموجب السياسة الضريبية الحالية في الصين، تخضع الأسمدة لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%. تخطط الصين لتعديل بعض سياسات الضرائب والدعم للأسمدة، بهدف دعم المبادرات الزراعية الخضراء والمستدامة. في روسيا، ضريبة القيمة المضافة هي 20%، وفي الهند هي 13%.

قال السيد نجوين تري نغوك، الأمين العام للجمعية الزراعية العامة الفيتنامية: "تخضع الأسمدة المصنوعة من الوقود الأحفوري، مثل البترول والنفط الخام والغاز الطبيعي، لعملية معالجة معقدة، لذا فإن فرض الضريبة يشمل الصناعة بأكملها. تُطبق تايلاند وماليزيا وسنغافورة ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة. ولا تُطبق أي دولة أخرى ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة مثل فيتنام".

بدأت فيتنام في تشكيل صناعة إنتاج الأسمدة. حتى الآن، تمتلك فيتنام عدة مئات من المصانع التي تنتج أنواعًا مختلفة من الأسمدة، وتنتج مئات الملايين من الأطنان من الأسمدة. يستخدم القطاع الزراعي سنويا حوالي 11-12 مليون طن من الأسمدة بأنواعها. وهذا يدل على أن الأسمدة منتج زراعي، والزراعة تعتبر في سياسات الدول سلعة تحتاج إلى أولوية مختلفة عن أنواع السلع الأخرى.

قال السيد نجوين فان فونج، المدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبيرة في الإدارة العامة للضرائب: "إن معدل ضريبة القيمة المضافة المنخفض إلى حد ما أكثر فائدة بكثير من أولئك الذين لا يخضعون لضريبة القيمة المضافة".

وأشار السيد نجوين فان فونج إلى أنه في ظل اقتصاد مفتوح، وتجارة مع دول أجنبية، فإن استيراد الأسمدة المعفاة من الضرائب له تأثير كبير على العمليات التجارية وأسعار الأسمدة. في عام 2014 لم تكن هناك بيانات تثبت أن دفع ضريبة بنسبة 5% أفضل من عدم دفع الضرائب. ولكن بعد مرور عشر سنوات، ظهرت الصورة الكبيرة.

وبشكل أكثر تحديدًا، ذكر الخبير أن ميزانية الدولة فقدت أولاً عائدات ضريبة القيمة المضافة من الواردات (التي تقدر بخسارة أكثر من 1000 مليار دونج سنويًا) لأن الأسمدة المستوردة يتم تطبيقها بشكل موحد كسلع منتجة محليًا وفقًا للالتزام بالانضمام إلى منظمة التجارة العالمية.

ثانياً، ارتفعت أسعار الأسمدة المحلية (تأثير دفع الأسعار) لأن ضريبة القيمة المضافة على جميع المدخلات لم تكن قابلة للخصم، مما أجبر الشركات على تضمينها في أسعار التكلفة وزيادة أسعار البيع. وبحسب تقرير جمعية الأسمدة، ارتفعت أسعار الأسمدة النيتروجينية المحلية بعد تطبيق القانون 71/2014 بنسبة تتراوح بين 7.2% و7.6%؛ - ارتفع سماد DAP بنسبة 7.3 - 7.8%، وسماد السوبر فوسفات بنسبة 6.5 - 6.8%؛ وارتفعت أسعار الأسمدة النيتروجينية والفوسفورية والعضوية بنسبة تتراوح بين 5.2% و6.1%.

ثالثا، إلى جانب خسارة إيرادات الموازنة العامة للدولة من الواردات، فإنها تخلق أيضا العديد من الصعوبات لصناعة إنتاج الأسمدة المحلية لأن الأسمدة المستوردة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ولكن يتم استردادها أيضا من قبل الدولة المصدرة (على سبيل المثال، الصين 13٪، روسيا 20٪، الهند 13٪).

"بتحويل الأسمدة إلى فئة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ، تُعاني فيتنام من خسائر من ثلاثة جوانب: الدولة تخسر إيراداتها، ولا تزال عاجزة عن تطبيق آلية دعم قانونية للزراعة لخفض الأسعار المحلية عند ارتفاع أسعار الأسمدة العالمية. لا يستفيد المزارعون من تخفيضات الأسعار أو تكاليف المدخلات، سواءً ارتفعت أسعار الأسمدة أو انخفضت، لأن الشركات مُلزمة باحتساب ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم ضمن التكاليف وإضافتها إلى أسعار البيع للحفاظ على رأس المال. ويواجه منتجو الأسمدة المحليون دائمًا وضعًا غير مؤاتٍ في منافسة الأسمدة المستوردة، سواءً ارتفعت أسعار الأسمدة العالمية أو انخفضت". أثار السيد فونغ هذه القضية.

بسبب التنظيم الذي ينص على أن الأسمدة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ، في كثير من الحالات، قامت شركات الأسمدة بالتصدير فقط (لخصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة من السلع المصدرة وفقًا للوائح)؛ وفي الوقت نفسه، يجب استيراد الأسمدة من الخارج. وسوف يستمر هذا في الحدوث في المستقبل إذا تم الإبقاء على القواعد الحالية الخاصة بضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، وهو ما قد يؤدي إلى مخاطر محتملة في الإدارة الكلية.

وبالإضافة إلى الاقتراح الخاص بإدراج الأسمدة ضمن ضريبة القيمة المضافة البالغة 5%، اقترح السيد فونج أيضًا تعديل المادة 15 في مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة. في مذكرة وزارة المالية للحكومة ضمن مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة ، تنص المادة 15 من البند 3 من مسودة حالات استرداد الضريبة على ما يلي: "... المؤسسات التجارية التي تنتج سلعًا وتقدم خدمات تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% فقط، إذا كانت لديها ضريبة قيمة مضافة مدفوعة لم تُخصم بالكامل من 300 مليون دونج أو أكثر بعد 12 شهرًا أو 4 أرباع، فستكون مؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة ".

برأيي، ينبغي حذف كلمة "فقط" من العبارة أعلاه. ووفقًا للوائح، يُمكن فهم أن الشركات التي تطبق معدل ضريبة قيمة مضافة واحد فقط، وهو 5%، مؤهلة لاسترداد الضريبة. أما الشركات التي تطبق معدلين أو أكثر لضريبة القيمة المضافة، فلا يحق لها استرداد الضريبة. وهذا ظلم للشركات التي تطبق معدلين أو أكثر لضريبة القيمة المضافة، وفقًا لتحليل خبير الضرائب.

في الواقع، تتمتع الشركات بحرية ممارسة الأعمال التجارية، وبالتالي تعمل معظم الشركات في صناعات متعددة، وعدد قليل جدًا من الشركات تنتج فقط في مجال واحد يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. ومن ثم فإن تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة يحتاج إلى ضمان العدالة للشركات في نفس الصناعة التي تنتج سلعاً وتقدم خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%...

على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تعمل في تصنيع الأسمدة وتجارة المواد الكيميائية، وإذا كانت سلع الأسمدة تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% والمواد الكيميائية تخضع لضريبة بنسبة 10%، فلن يتم استرداد الأموال للشركة. لذلك، فإن مصطلح "فقط" يحد من الأشخاص المؤهلين للحصول على استرداد الضرائب ولا يضمن العدالة للشركات في نفس الصناعة التي تنتج السلع وتقدم الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪.

ويأمل السيد نجوين تري نغوك أيضًا في الحصول على تفهم من مندوبي الجمعية الوطنية. أُدرك أن ضريبة القيمة المضافة مصدر رئيسي للإيرادات الضريبية وأحد ركائز النظام الضريبي، ولكن يجب أن نجعلها مستدامة وفعالة. لذلك، يُعدّ تعديل ضريبة القيمة المضافة من فئة غير خاضعة للضريبة إلى فئة خاضعة للضريبة بمعدل ضريبي قدره 5% أمرًا بالغ الأهمية.

واقترح السيد فونج أن تعقد جمعية الأسمدة الفيتنامية اجتماعا مع الشركات إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على شركات الأسمدة، ويُسمح للشركات بخصم ضريبة المدخلات ويجب عليها خفض أسعار البيع للناس، وإظهار فوائد تعديل الضرائب والمساهمة بشكل فعال في الاقتصاد الزراعي.

"علينا أن نشرح للمزارعين أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ هو لصالح الشعب، وليس أن سعر الأسمدة سيرتفع بنسبة 5٪ لأن سعر المدخلات تم خصمه، وبالتالي لا يوجد سبب لزيادة سعر البيع.

يجب على العلماء تقديم معلومات تفيد بأن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ أكثر فائدة من الإعفاء الضريبي. وأكد المدير السابق لإدارة ضرائب الشركات الكبرى في الإدارة العامة للضرائب، أنه "قبل 10 سنوات لم تكن هناك فرصة للقيام بذلك، ولكن الآن هناك فرصة أفضل".

المصدر: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html