منع الخسارة الضريبية في أنشطة التجارة الإلكترونية

وفقًا لقانون إدارة الضرائب، إذا كان لدى أحد رجال الأعمال إيرادات تزيد عن 100 مليون دونج سنويًا، فإنه يخضع لضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الدخل الشخصي (PIT). يتم تحديد الضريبة المستحقة كنسبة مئوية من الإيرادات. النسبة المئوية (معدل الضريبة) المطبقة على الأفراد الذين يمارسون الأعمال في المجالات والمهن المحددة في جدول الضرائب الصادر بالتعميم رقم 40/2021/TT-BTC لوزارة المالية. يدفع الأفراد الذين يبيعون عبر الإنترنت ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 0.5% وضريبة القيمة المضافة بمعدل 1%. يدفع الأفراد الذين يحصلون على دخل من الإعلان على منتجات وخدمات المحتوى المعلوماتي الرقمي وغيرها من الخدمات ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 2% وضريبة القيمة المضافة بمعدل 5%.

الأشخاص يقومون بإجراء معاملاتهم في إدارة الضرائب في منطقة تاي هو، هانوي. (تصوير نجوين كوانج)

وتظهر إحصائيات صناعة الضرائب أن هناك حاليًا 412 منصة للتجارة الإلكترونية تقدم المعلومات، مما أدى إلى تسجيل أكثر من 191 ألف بائع بقيمة معاملات تبلغ حوالي 72 ألف مليار دونج. إلى جانب ذلك، يقوم مئات الآلاف من الأشخاص بالبيع عبر الإنترنت من خلال شبكات التواصل الاجتماعي Zalo وFacebook... ومع ذلك، لا تزال عملية التهرب الضريبي في قطاع التجارة الإلكترونية معقدة ومتطورة.

في عام 2024، قامت سلطات الضرائب في هانوي وحدها بنقل الملفات إلى وكالة الشرطة لطلب التنسيق في التحقق والتحقيق مع ما يقرب من 1900 دافع ضرائب؛ وفي الوقت نفسه، تلقت نحو 800 طلب من وكالة الشرطة لتوفير وثائق تتعلق بأكثر من 2000 دافع ضرائب يحملون دلائل على وجود انتهاكات.

في نهاية عام 2024، بدأت وكالة شرطة التحقيقات في شرطة مدينة هانوي قضية وقامت بمقاضاة دو مان كونج، 38 عامًا، المقيم في منطقة لونج بين، هانوي، للتحقيق في التهرب الضريبي. قام كوونغ بالتسجيل واستخدام حسابات متعددة على منصات التجارة الإلكترونية Shopee و Tiki و Lazada... لبيع الهواتف والملحقات. وحددت وكالة التحقيق أنه منذ عام 2019 حتى وقت الاكتشاف، كانت إيرادات المبيعات أكثر من 160 مليار دونج، لكن كوونج أخفى الإيرادات للتهرب من الضرائب البالغة حوالي 2.5 مليار دونج.

بحلول نهاية عام 2024، قامت الإدارة العامة للضرائب بمراجعة الالتزامات الضريبية لـ 76428 شخصًا؛ ومن بينها تم ضبط نحو 30 ألف شخص ومعالجتهم بتهمة المخالفات بإجمالي متأخرات وغرامات تجاوزت 1200 مليار دونج.

وتواجه السلطات الضريبية العديد من الصعوبات، خاصة مع أولئك الذين يرتكبون عمدا أعمال الاحتيال والتهرب الضريبي في مجال التجارة الإلكترونية.

اعتبارًا من 19 ديسمبر 2024، قام قطاع الضرائب بتشغيل بوابة المعلومات الإلكترونية للأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية للتسجيل والإعلان ودفع الضرائب من التجارة الإلكترونية والأعمال التجارية القائمة على الرقمية، لتوفير قناة إضافية ملائمة للالتزامات الضريبية للأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية في التجارة الإلكترونية.

وفي الوقت نفسه، نص القانون المعدل والمكمل لعدد من مواد قانون الأوراق المالية، وقانون المحاسبة، وقانون التدقيق المستقل، وقانون الموازنة العامة للدولة، وقانون إدارة واستخدام الأصول العامة، وقانون إدارة الضرائب، وقانون ضريبة الدخل الشخصي، وقانون الأرشيف الوطني، وقانون معالجة المخالفات الإدارية، على مسؤوليات مديري منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية (بما في ذلك المنظمات المحلية والأجنبية) في خصم ودفع الضرائب نيابة عن الأسر التجارية والأفراد وإعلان مبالغ الضرائب المخصومة نيابة عنهم، وتنظيم الإقرار الضريبي المباشر للأسر التجارية والأفراد الذين يمارسون أنشطة التجارة الإلكترونية.

بموجب هذا التنظيم، بدلاً من قيام مئات الآلاف من الأفراد بالإعلان عن الضرائب بشكل مباشر لهيئة الضرائب، لن تكون هناك حاجة إلا إلى نقطة اتصال واحدة، وهي قاعة التجارة الإلكترونية، لخصم الضرائب ودفعها نيابة عنهم والإعلان عن مبلغ الضريبة المخصومة؛ مما يساهم في خفض التكاليف الاجتماعية وتعزيز تنمية أنشطة التجارة الإلكترونية. يدخل هذا التنظيم حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أبريل 2025.

إلى جانب التدابير المذكورة أعلاه، سيواصل قطاع الضرائب في الفترة المقبلة تعزيز التحول الرقمي في العمل الدعائي، ودعم دافعي الضرائب، والدعاية للقضايا الكبرى للاحتيال والتهرب الضريبي. ويواصل قطاع الضرائب أيضًا تحسين الإطار القانوني، بما في ذلك وضع لوائح مفصلة بشأن إدارة الضرائب في أنشطة التجارة الإلكترونية، بما في ذلك متطلبات التسجيل والإعلان ودفع الضرائب للشركات والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية، واللوائح المتعلقة بمسؤوليات منصات التجارة الإلكترونية؛ التنسيق مع الجهات المختصة لمراجعة وتفتيش الحسابات ذات الإيرادات الكبيرة، والكشف الفوري عن التهرب الضريبي.

مصدر