การจัดเก็บภาษีบุคคลจากธุรกิจออนไลน์: ความจำเป็นของเทคโนโลยี "การกวาดล้าง"

“กวาดล้าง” บุคคลธุรกิจนิรนามบนไซเบอร์สเปซ

ตามสถิติของกรมสรรพากร ณ ต้นเดือนตุลาคม พ.ศ. 2566 มีซัพพลายเออร์ต่างประเทศ 74 รายจากหลายประเทศ เช่น สหรัฐอเมริกา เนเธอร์แลนด์ เกาหลีใต้ สิงคโปร์ ไอร์แลนด์ ลิทัวเนีย... โดยมีชื่อชั้นนำของโลก เช่น Meta, Google, Apple, Tiktok, Samsung... ที่ลงทะเบียน ประกาศ และชำระภาษีผ่านพอร์ทัลอิเล็กทรอนิกส์สำหรับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ โดยจัดเก็บภาษีได้เพียง 11,498 พันล้านดองเท่านั้น ขณะเดียวกัน รายได้จากธุรกิจข้ามพรมแดนคาดว่าจะสูงถึงปีละหลายพันล้านเหรียญสหรัฐ นี่แสดงให้เห็นว่าการจัดเก็บภาษีในการดำเนินธุรกิจออนไลน์ยังคงเป็นเรื่องยาก

ในความเป็นจริง เมื่อเร็วๆ นี้ ทางการได้พยายามอย่างหนักในการจัดเก็บภาษีบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หลังจากเปิดให้บริการพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์สำหรับซัพพลายเออร์ต่างประเทศมานานกว่า 1 ปี พอร์ทัลข้อมูลอีคอมเมิร์ซ (เปิดให้บริการตั้งแต่วันที่ 15 ธันวาคม 2022) ซึ่งมีช่วงเวลาให้ข้อมูล 3 ช่วง ก็ได้ "กวาดล้าง" พื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซไปแล้วประมาณ 350 แห่ง ด้วยเหตุนี้ ภาคภาษีจึงสามารถรวบรวมข้อมูลขององค์กรและบุคคลมากกว่า 191,000 รายที่ทำการซื้อขายบนพื้นที่ โดยมีมูลค่าธุรกรรมรวมสะสม 44.5 ล้านล้านดอง

ในปัจจุบันผู้คนจำนวนมากที่ขายของผ่านช่องทางออนไลน์ไม่เข้าใจข้อกำหนดในการเสียภาษีอย่างชัดเจน ภาพประกอบ

ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจบนชั้นธุรกิจ ได้แก่ ชื่อ รหัสภาษี/ทะเบียนธุรกิจ/หมายเลขประจำตัวประชาชน อีเมล หมายเลขโทรศัพท์ ที่อยู่ กลุ่มผลิตภัณฑ์ บัญชีธนาคาร มูลค่าธุรกรรมผ่านชั้นธุรกิจ... ซึ่งเป็นข้อมูลที่มีค่าสำหรับหน่วยงานด้านภาษีเพื่อใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษีและบริหารจัดการบุคคลที่ทำธุรกิจซึ่งดูเหมือนจะไม่เปิดเผยตัวตนได้ง่ายบนอินเทอร์เน็ต

ด้วยเหตุผลดังกล่าว ในช่วงนี้ ผู้ขายจำนวนมากบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจึงเร่งเร้าและขอร้องกันให้ลงทะเบียนภาษีล่วงหน้า เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกเจ้าหน้าที่ภาษีเชิญไปทำงาน เก็บภาษีย้อนหลังหลายปี และปรับเงินหลายสิบล้าน หลายร้อยล้านดองสำหรับการชำระเงินล่าช้า ซึ่งสูงกว่าจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายเสียอีก

คุณ Pham Ngoc Lan – Cau Giay เมืองฮานอย กล่าวว่า ปัจจุบันเธอขายเครื่องประดับ แฟชั่น นอกจากการขายแบบดั้งเดิมแล้ว เธอยังหันมาใช้การขายผ่านเครือข่ายโซเชียลอีกด้วย

คุณลาน กล่าวว่า “ในช่วงนี้ หลายร้านถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ทำให้ฉันกังวลมาก ฉันจึงขอข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายภาษี เนื่องจากฉันไม่เข้าใจ จึงกังวลมากเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจนี้”

ตามที่กรมสรรพากร มาตรา 4 หนังสือเวียนที่ 40 ของ กระทรวงการคลัง ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2564 กำหนดให้บุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เมื่อมีรายได้เกิน 100 ล้านดองในหนึ่งปี อย่างไรก็ตามผู้ขายทุกคนไม่เข้าใจกฎระเบียบนี้อย่างชัดเจน

กฎหมายภาษีระบุว่า ในกรณีที่ครัวเรือนหรือบุคคลประกอบธุรกิจดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจไม่ว่าจะมีการจดทะเบียนประกอบธุรกิจหรือไม่และไม่ได้รับยกเว้นภาษีก็จะต้องชำระภาษีตามที่กฎหมายกำหนด เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ มาตรา 33 แห่งพระราชบัญญัติภาษีอากร ฉบับที่ 38 ระบุไว้ชัดเจนว่า ผู้ประกอบการต้องจดทะเบียนภาษีภายใน 10 วันทำการ นับแต่วันที่เริ่มดำเนินกิจกรรม

ในขณะเดียวกัน ตามกฎระเบียบ การจัดการภาษีในปัจจุบันดำเนินการตามกลไกการแจ้งภาษีและชำระเงินด้วยตนเอง ดังนั้น การจัดการภาษีสำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจออนไลน์จึงยังคงเผชิญกับความยากลำบากมากมาย โดยเฉพาะบุคคลที่ทำธุรกิจออนไลน์โดยไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจ

จำเป็นต้องมีเทคโนโลยีเพื่อการจัดเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพ

การระเบิดของเทคโนโลยีสารสนเทศทำให้เกิดการพัฒนาที่แข็งแกร่งในการซื้อขายและกิจกรรมทางธุรกิจผ่านเครือข่ายสังคมออนไลน์ โดยเฉพาะแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน แชร์เกี่ยวกับปัญหานี้ MSc. นายเหงียน นาม จุง อาจารย์คณะนิติศาสตร์ มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์และการเงิน นครโฮจิมินห์ โฮจิมินห์ กล่าวว่าอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนนำมาซึ่งรายได้มหาศาลให้กับบุคคลและองค์กรต่างๆ จำนวนมาก อย่างไรก็ตาม ยังนำมาซึ่งความท้าทายมากมายในการบริหารจัดการภาษีอีกด้วย

ในทางปฏิบัติ กฎหมายที่บังคับใช้ในปัจจุบันเกี่ยวกับการจัดการภาษียังไม่สามารถแก้ไขปัญหาทั้งหมดที่เกิดขึ้นได้ และยังคงมีช่องโหว่อีกมากมายที่ต้องได้รับการแก้ไข จึงจำเป็นต้องมีโซลูชั่นเพื่อช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมการให้บริการดิจิทัลข้ามพรมแดนอย่างรวดเร็ว

โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งที่สำคัญที่สุดคือการสร้างและพัฒนาระบบเทคโนโลยีสารสนเทศเพื่อรองรับและบริหารจัดการการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณ และการจ่ายเงินภาษีให้มีความสะดวกและครบถ้วน

ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าเพื่อที่จะจัดเก็บภาษีจากแพลตฟอร์มเทคโนโลยี หน่วยงานบริหารจัดการจะต้องมีเครื่องมือทางเทคโนโลยีที่สามารถตามทันการพัฒนาของแพลตฟอร์มดิจิทัลในปัจจุบัน

ผู้เชี่ยวชาญยังกล่าวอีกว่า เพื่อจะจัดเก็บภาษีจากแพลตฟอร์มเทคโนโลยี หน่วยงานบริหารจัดการจะต้องมีเครื่องมือทางเทคโนโลยีที่สามารถตามทันการพัฒนาของแพลตฟอร์มดิจิทัลในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม ความเป็นจริงก็คือหน่วยงานกำกับดูแลมักจะตามหลังธุรกิจในแง่ของเทคโนโลยี นั่นถือเป็นความท้าทายครั้งใหญ่ในการจัดเก็บภาษีจากแพลตฟอร์มดิจิทัลข้ามพรมแดน

ข้อมูลเกี่ยวกับสาเหตุที่ปัจจุบันการจัดการภาษีสำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจออนไลน์ในเวียดนามกำลังเผชิญกับความยากลำบากมากมาย โดยเฉพาะสำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจออนไลน์โดยไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจ อาจารย์ Nguyen Thanh Minh Chanh อาจารย์คณะนิติศาสตร์ มหาวิทยาลัยอุตสาหกรรมนครโฮจิมินห์ กล่าว นครโฮจิมินห์เชื่อว่าบุคคลที่ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มออนไลน์ในระดับเล็ก แบบไม่ตั้งใจ และไม่ถือเป็นผู้ค้า จะไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนธุรกิจของตน อย่างไรก็ตาม การแยกและการจัดการกับนิติบุคคลขนาดเล็กที่กล่าวข้างต้นกับผู้ค้าออนไลน์ยังคงต้องมีกลไกที่ชัดเจนและโปร่งใส

ในขณะเดียวกันกฎหมายบางฉบับเกี่ยวกับประเด็นนี้ยังไม่เหมาะสมและไม่ทันสมัย สิ่งนี้ทำให้เกิดการละเว้นการจัดการภาษีสำหรับวิชาขนาดใหญ่ที่มีแนวโน้มที่จะมีส่วนสนับสนุนเศรษฐกิจโดยรวมของประเทศอย่างมีนัยสำคัญ

ดังนั้น จึงจำเป็นต้องกำหนดแนวคิดเรื่องอีคอมเมิร์ซ และระบุบุคคลให้เป็นผู้เสียภาษีทั้งภายในอาณาเขตของเวียดนามและนอกอาณาเขตของเวียดนาม ตลอดจนหลักการคำนวณภาษีโดยไม่มีความแตกต่างระหว่างอีคอมเมิร์ซกับพาณิชย์แบบดั้งเดิม เพื่อให้เกิดความยุติธรรมและมีประสิทธิภาพ เพื่อแก้ไขปัญหานี้ จำเป็นต้องพัฒนาระบบภาษีที่มีความยืดหยุ่น โปร่งใส และสนับสนุนการปฏิบัติตาม

นายเหงียน ฮู ตวน หัวหน้าแผนกการจัดการอีคอมเมิร์ซ แผนกอีคอมเมิร์ซและเศรษฐกิจดิจิทัล (กระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า) เน้นย้ำถึงขนาดและการเติบโตอย่างก้าวกระโดดของภาคส่วนนี้ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยกล่าวว่า ภาคส่วนอีคอมเมิร์ซในเวียดนามมีอัตราการเติบโตประมาณ 20% และมีมูลค่าถึง 16,400 ล้านเหรียญสหรัฐฯ โดยแต่ละคนใช้จ่าย 300 เหรียญสหรัฐฯ ต่อปี การเติบโตอย่างรวดเร็วย่อมนำไปสู่ปัญหาต่างๆ เช่น สินค้าลอกเลียนแบบ สินค้าปลอม และการสูญเสียภาษี

โครงสร้างพื้นฐานด้านการชำระเงิน การขนส่ง และการส่งมอบ ล้วนมีการเปลี่ยนแปลงไปเพื่อตอบสนองรูปแบบธุรกิจใหม่ๆ ในสาขานี้ เช่น Dropshipping (รูปแบบการขายที่ไม่จำเป็นต้องจัดเก็บสินค้า) การพิมพ์ตามต้องการ (การขายการออกแบบตามต้องการ) การตลาดแบบพันธมิตร (แนะนำผลิตภัณฑ์/บริการให้กับลูกค้าใหม่ผ่านการส่งลิงก์) ...

นายตวน กล่าวว่า เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรต้องเข้าใจลักษณะเฉพาะของอีคอมเมิร์ซแต่ละประเภทอย่างชัดเจน และรายได้หลักมาจากการขายสินค้าและบริการ รับคอมมิชชั่นจากการบริการ รายได้จากการโฆษณา การให้บริการ... ก็เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี

ด้วยลักษณะเฉพาะของเศรษฐกิจดิจิทัลและการพัฒนาอย่างรวดเร็วของอีคอมเมิร์ซ ทำให้มีความท้าทายมากมายในการบริหารจัดการกิจกรรมทางธุรกิจผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ รวมถึงการบริหารจัดการภาษี ดังนั้น นอกเหนือจากการเสริมสร้างการก่อสร้างและการพัฒนาระบบเทคโนโลยีสารสนเทศที่แข็งแกร่งเพียงพอที่จะ "กวาดล้าง" ภาษีแล้ว ภาคส่วนต่างๆ ยังต้องดำเนินการอย่างสอดประสานกันเพื่อนำโซลูชันต่างๆ มากมายไปใช้งานเพื่อให้แน่ใจว่ามีสิทธิและภาระผูกพันของนักธุรกิจออนไลน์ และหลีกเลี่ยงการสูญเสียรายได้งบประมาณให้กับรัฐ

ลิงค์ที่มา: https://congthuong.vn/thu-thue-ca-nhan-kinh-doanh-truc-tuyen-can-cong-nghe-truy-quet-291757.html