ชุดคำแนะนำจากกระทรวง สาขา และท้องถิ่น

ในระหว่างกระบวนการจัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลังได้รับความคิดเห็นจากกระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่น จำนวนมาก ที่เสนอให้ปรับเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เหมาะสมกับสภาพเศรษฐกิจ-สังคม และมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในปัจจุบัน

ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามมาตรา 19 แห่งร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) คือ 11 ล้านดอง/เดือน สำหรับผู้เสียภาษี และ 4.4 ล้านดอง/เดือน สำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคน โดยเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2563 เป็นต้นไป และเริ่มใช้ตั้งแต่งวดภาษีปี 2563

พอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลได้รวบรวมความคิดเห็นจากผู้อ่านว่ากฎเกณฑ์เกี่ยวกับการหักเงินครัวเรือนนั้นล้าสมัยแล้ว และในขณะเดียวกัน เงื่อนไขการปรับเปลี่ยน (CPI เปลี่ยนแปลง 20%) ก็ไม่สอดคล้องกับการพัฒนาของราคาผู้บริโภค โดยเฉพาะในเมืองใหญ่

เจ้าหน้าที่เรือนจำ.jpg
กระทรวง สาขา และท้องถิ่นหลายแห่งได้เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้เหมาะสมกับสภาพเศรษฐกิจและสังคมและมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในปัจจุบัน ภาพ: นามขันห์

ดังนั้น จึงได้เสนอให้กระทรวงการคลังศึกษาแนวทางเพื่อให้สามารถหักลดหย่อนเพิ่มเติมได้ (โดยพิจารณาจากการตรวจสอบข้อมูลที่ได้รับจากผู้เสียภาษี) เพิ่มเติมจากการลดหย่อนภาษีครัวเรือนทั่วไปที่บังคับใช้กับผู้เสียภาษีทุกคน ตัวอย่างเช่น ค่ารักษาพยาบาล ค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียน ค่าซ่อม ค่าเปลี่ยนสินทรัพย์มีค่า เช่น บ้าน ยานพาหนะ เครื่องมือการผลิต...

พร้อมทั้งนำระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนหารตามภูมิภาค (คล้ายกับ 4 ภูมิภาคที่นำมาใช้กับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค)

ในทางกลับกัน มีการเสนอให้รัฐบาลประกาศและปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนเป็นประจำทุกปีหรือทุก ๆ สองปี แทนที่จะยึดตามการผันผวนของดัชนี CPI เป็นหลัก จะทำให้มีนโยบายภาษีที่ยืดหยุ่นและเปลี่ยนแปลงไปตามการเปลี่ยนแปลงของชีวิตทางสังคม

โดยในปัจจุบันผู้เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายแล้วอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน และผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะคนละ 4.4 ล้านดอง/เดือน ดังนั้นผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะ 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... ก็ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กระทรวงสารสนเทศและการสื่อสารยังได้เสนอที่จะเพิ่มระดับการหักลดหย่อนครอบครัวเมื่อเทียบกับระดับปัจจุบันให้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค อัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจ และการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนขั้นพื้นฐานตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2567 เป็นต้นไป กำหนดระดับการหักลดหย่อนครอบครัวในแต่ละภูมิภาคให้ตรงกับนโยบายค่าจ้างในปัจจุบัน (พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 74/2024 กำหนดค่าจ้างขั้นต่ำสำหรับ 4 ภูมิภาค)

กระทรวงกลาโหมเสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนของผู้เสียภาษีจาก 11 ล้านดองต่อเดือน เป็น 17.3 ล้านดองต่อเดือน และสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนจาก 4.4 ล้านดองต่อเดือน เป็น 6.9 ล้านดองต่อเดือน เนื่องจากเงินเดือนขั้นพื้นฐาน ณ เวลาที่ประกาศใช้กฎเกณฑ์หักลดหย่อนครอบครัวอยู่ที่ 1.49 ล้านดอง/เดือน ในเดือนธันวาคม 2567 จึงได้เพิ่มขึ้นเป็น 2.34 ล้านดอง/เดือน (เพิ่มขึ้น 57.05%)

คณะกรรมการประชาชนของจังหวัดนิญถ่วน เซินลา... เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนเพื่อสนับสนุนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การรักษาพยาบาล ที่อยู่อาศัย และการลงทุนด้านการพัฒนาบุคลากร ควรมีนโยบายมากขึ้นเพื่อส่งเสริมการลงทุนด้านการศึกษา โดยการจัดให้มีการหักลดหย่อนภาษีค่าธรรมเนียมการเรียนการสอนและหลักสูตรการฝึกอบรมวิชาชีพมากขึ้นเพื่อปรับปรุงมาตรฐาน

ในขณะเดียวกัน ให้เพิ่มการหักเงินเพื่อสนับสนุนกรณีพิเศษ (พนักงานที่เป็นพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือมีญาติป่วยหนัก... ควรได้รับการหักเงินที่สูงกว่า)

กระทรวงการคลังเห็นชอบเสนอลดภาระผู้เสียภาษี

เพื่อตอบสนองต่อความคิดเห็นของกระทรวง สาขา และท้องถิ่น ในเอกสารยื่นต่อรัฐบาลล่าสุดเพื่อเสนอให้จัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลังยอมรับว่า “ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนที่ใช้ในปัจจุบันตั้งแต่ปี 2563 จนถึงปัจจุบัน จำเป็นต้องได้รับการทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอการแก้ไขและเพิ่มเติมตามเงื่อนไขใหม่”

กระทรวงการคลังเสนอศึกษาและปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนของผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาและบุคคลในความอุปการะให้สอดคล้องกับพัฒนาการของดัชนี CPI และตัวชี้วัดมหภาค แนวโน้มการพัฒนา ตลอดจนแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ ส่งผลให้ภาระภาษีของผู้เสียภาษีลดลง

รายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพของประชากรปี 2566 ของสำนักงานสถิติแห่งชาติ (กระทรวงการวางแผนและการลงทุน) ระบุว่ารายได้เฉลี่ยต่อเดือนต่อหัวของเวียดนามในปี 2566 (ในราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง และกลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงที่สุด (กลุ่มที่ประกอบด้วยประชากร 20% ที่ร่ำรวยที่สุด) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดอง/เดือน/คน จากข้อมูลดังกล่าว กระทรวงการคลังเน้นย้ำว่าค่าลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีในปัจจุบัน (11 ล้านดอง/เดือน) มีค่าเท่ากับมากกว่า 2.21 เท่าของรายได้เฉลี่ยต่อหัว (สูงกว่าระดับทั่วไปที่ใช้ในประเทศอื่นๆ มาก เช่น อัตรานี้ในปี 2566 ในมาเลเซียอยู่ที่ 0.16 เท่า อินโดนีเซียอยู่ที่ 0.68 เท่า จีนอยู่ที่ 0.67 เท่า) ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของประชากร 20% ที่รวยที่สุด

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีการคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงกรณีที่ระดับการหักลดหย่อน “สูงเกินไป” ซึ่งจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” เหมือนในช่วงก่อนหน้า

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้เพิ่มเติมขอบเขตการกำหนดการหักลดหย่อนเงินบริจาคเพื่อการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมอีกด้วย ศึกษารายละเอียดการหักลบเฉพาะเจาะจงเพิ่มเติม รัฐบาลจะต้องระบุรายละเอียดและให้คำแนะนำในการดำเนินการให้เหมาะสมกับแนวปฏิบัติที่เกิดขึ้น

เมื่ออ้างอิงจากประสบการณ์ระหว่างประเทศ ประเทศต่างๆ มักแบ่งการหักเงินภาษีของครอบครัวออกเป็น 3 กลุ่ม ได้แก่ การหักเงินทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคล การหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพา เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา... การหักลดหย่อนที่มีลักษณะเฉพาะ (เช่น การหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ การศึกษา...)

สำหรับการหักลดหย่อนเฉพาะเจาะจง ประเทศบางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพ... เพื่อกระตุ้นให้ผู้คนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตรได้ บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ที่อยู่อาศัยได้

“เพื่อส่งเสริมบทบาทและความสำคัญของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการควบคุมรายได้ แต่ต้องคำนึงถึงเงื่อนไขและสถานการณ์ของผู้เสียภาษีด้วย จึงจำเป็นต้องทบทวนและศึกษาการเพิ่มค่าหักลดหย่อนอื่นๆ ที่เฉพาะเจาะจงก่อนคำนวณภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา”

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องพิจารณาและคำนวณขอบเขตค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และระดับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายให้เหมาะสม เพื่อบรรลุเป้าหมายที่กำหนด และไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือในการออมรายได้และกระจายรายได้สู่ระบบเศรษฐกิจ” กระทรวงการคลัง กล่าว

วิธีการลงทะเบียนและคำนวณการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับผู้พึ่งพา ผู้เสียภาษีสามารถดูคำแนะนำด้านล่างเกี่ยวกับวิธีการลงทะเบียนและคำนวณการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับผู้พึ่งพาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา