ธุรกิจออนไลน์และช่องโหว่ทางภาษี

ธุรกิจออนไลน์ได้รับความนิยมเพิ่มมากขึ้นเรื่อยๆ

ทุกคนทำธุรกิจออนไลน์ ทุกบ้านก็ทำธุรกิจออนไลน์ นั่นคือแนวโน้มทางการค้าในปัจจุบัน ในสังคมที่เร่งรีบและเพื่อความสะดวกของตัวเอง รวมถึงมีทางเลือกมากขึ้น ผู้บริโภคจึงหันมาซื้อของออนไลน์มากขึ้น และเทรนด์นี้ยังกลายเป็นสิ่งที่ “สร้างความเสพติด” ให้กับใครหลายคนอีกด้วย

เพียงพิมพ์บางอย่าง ประมาณ 1 ชั่วโมงต่อมา เว็บไซต์นับร้อยก็จะส่งสินค้าที่คุณกำลังมองหามาให้คุณอย่างต่อเนื่อง พร้อมมอบตัวเลือกมากมายให้คุณเลือกพร้อมราคาที่โปร่งใสเท่าเทียมกัน ตราบใดที่คุณพอใจและมีเงื่อนไขการชำระเงินเพียงพอ คุณก็จะตอบสนองความต้องการการช้อปปิ้งออนไลน์ของคุณได้ แนวโน้มการทำธุรกิจและการชำระเงินออนไลน์กำลังเติบโตขึ้น โดยเฉพาะหลังจากการระบาดของโควิด-19 พ่อค้าแม่ค้ารายย่อยจำนวนมากในตลาดหันมาทำธุรกิจออนไลน์และปิดแผงขายของไป กิจกรรมทางธุรกิจในตลาด ห้างสรรพสินค้า และแม้แต่ตลาดอาหาร ยังรับชำระเงินออนไลน์และบริการจัดส่งอีกด้วย

และจากตรงนี้ความเสี่ยงในการสูญเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะยิ่งมากขึ้นหากรัฐไม่สามารถควบคุมกิจกรรมทางธุรกิจนี้ได้อย่างเต็มที่

เจ้าหน้าที่ภาษี จังหวัดเหงะอาน ดำเนินการด้านภาษี ภาพถ่าย: กวางอัน

การสูญเสียภาษีที่อาจเกิดขึ้น

เพียงแค่ดำเนินการออนไลน์เพียงครั้งเดียว หลังจากซื้อจากบัญชีของพวกเขา ผู้บริโภคก็สามารถโอนเงินให้กับผู้ขายได้ จากหลักหมื่น หลักแสน ไปจนถึงหลักล้าน หลักร้อยล้านดอง/ธุรกรรม เมื่อทราบว่ากรมสรรพากรจะประสานงานกับธนาคารเพื่อตรวจสอบบัญชีของผู้ขายเพื่อทราบเนื้อหาการโอนเงิน ผู้บริโภคบางรายก็ทราบดีว่าควรบันทึกเนื้อหาการโอนเงินไว้ในบัญชีของตน ซึ่งจะช่วยให้กรมสรรพากรตรวจสอบรายได้ของผู้ขายได้สะดวกยิ่งขึ้น ตัวอย่าง: นาง A โอนเงินซื้อเสื้อผ้า นาย B โอนเงินซื้อซีเมนต์... ขณะทำธุรกรรมทางโทรศัพท์ แต่เนื่องมาจากการช้อปปิ้งบ่อยครั้ง ยุ่งและต้องการความรวดเร็ว ผู้บริโภคจึงค่อยๆ กดคลิกดำเนินการโอนเงินโดยไม่ได้ระบุรายละเอียดการโอนอย่างชัดเจน สิ่งนี้ทำให้กรมสรรพากรเกิดความยากลำบากในการตรวจสอบบัญชีของผู้ขาย (หากมี) และแน่นอนว่าทำให้เกิดความเสี่ยงในการขาดทุนภาษีเมื่อซื้อและขายโดยไม่สามารถควบคุมได้ เรื่องนี้ก็สร้างความปวดหัวให้กับทางการด้วย

ในแต่ละวันมีธุรกรรมโอนเงินออนไลน์หลายแสนรายการ แต่ส่วนใหญ่ไม่มีการบันทึกเนื้อหาการโอนเงิน ภาพถ่าย: ตรัน เชา

ในปัจจุบัน ภาคธุรกิจภาษีไม่สามารถนับได้ว่ามีองค์กร ธุรกิจและบุคคลจำนวนเท่าใดที่ทำธุรกิจออนไลน์ เนื่องจากที่อยู่ไม่ชัดเจน กิจกรรมทางธุรกิจไม่สม่ำเสมอ เว็บไซต์ไม่เสถียร เกิดขึ้นและหายไป ธุรกิจเป็นไปตามฤดูกาล ชื่อบัญชีปลอม... แต่จะเห็นได้ว่ามีคนทำธุรกิจออนไลน์มากขึ้นเรื่อยๆ ตั้งแต่นักเรียน นักศึกษา ข้าราชการ คนงาน ข้าราชการ พ่อค้า แม่ค้ารายย่อย... ทุกคนสามารถทำธุรกิจได้ และจำนวนผู้บริโภคออนไลน์ก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน

สำหรับผู้ขาย ตราบใดที่คุณต้องการทำธุรกิจและมีบัญชี มีความสามารถในการสื่อสารออนไลน์ และแม้กระทั่งไม่มีทุน คุณก็สามารถสร้างรายได้จากธุรกิจออนไลน์ได้โดยเป็นตัวกลางในการสั่งซื้อสินค้าจากที่หนึ่งและจัดส่งไปยังอีกที่หนึ่ง

นางสาวเหงียน ทิ เทา ในเขตกวางจุง (เมืองวินห์) กล่าวว่า เราได้ "คลังสินค้า" ราคาถูกบนอินเทอร์เน็ต จากที่นั่น เราจะเชื่อมต่อกับผู้คนที่ต้องการซื้อและทำหน้าที่เป็นคนกลางในการทำธุรกรรม โดยไม่ต้องมีเงินทุน จากนั้นระบบขนส่งจะทำการจัดส่งสินค้าให้กับผู้ซื้อ

จากตรงนี้เราสามารถวิเคราะห์ช่องโหว่การสูญเสียภาษีได้

ประการแรก หน่วยงานภาษีไม่สามารถหรือยังมิได้บริหารจัดการกิจกรรมของผู้ขาย ไม่ทราบว่าผู้ขายอยู่ที่ไหน ที่อยู่ใด ขายสินค้าอะไร มีรายได้เท่าใด ดังนั้นจึงไม่สามารถคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรและพนักงานที่ถูกส่งไปเก็บภาษี หากไม่ได้เป็นเพื่อนกับผู้ขายทางออนไลน์ ไม่คุ้นเคยกับกิจกรรมของผู้ขาย (การขายในกลุ่มหรืองานแฟร์ออนไลน์ การขายผ่าน Facebook, Zalo, เพื่อน Instagram ในกลุ่มปิด การส่งข้อความส่วนตัว) จะไม่สามารถรับรู้รายได้และ "ความเคลื่อนไหว" ของผู้ขายได้

ประการที่สอง หากหน่วยงานภาษีให้ความร่วมมือกับธนาคารพาณิชย์ในการเข้าถึงกิจกรรมรายได้ของผู้ขาย อาจยังคงเกิดการสูญเสียภาษีได้ ตัวอย่างเช่น ผู้ขายไม่ได้กำหนดให้ผู้ซื้อโอนเงินเข้าบัญชีของผู้ขายโดยตรง แต่กำหนดให้ผู้ซื้อโอนเงินเข้าเครือข่ายการจัดส่งแทน

คุณฮวง จุง บา ลูกค้าช้อปออนไลน์ กล่าวว่า เว็บไซต์ชื่อดังแห่งหนึ่งขายเสื้อผ้า แฟชั่น แต่เมื่อซื้อของบางครั้งก็มีการขอให้โอนเข้าบัญชีนี้ บางครั้งก็มีการขอให้โอนไปยังผู้จัดส่งรายอื่น เมื่อสิ้นวันหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ ผู้ส่งสินค้าจะโอนเงินชำระเงินให้กับบริษัทผู้ให้บริการขนส่งหรือผู้ขาย จากตรงนี้ ด้วยเนื้อหาการโอนที่ไม่ได้ระบุบริการอย่างชัดเจน หน่วยงานภาษีก็ไม่มีพื้นฐานในการคำนวณภาษีหากมีการตรวจสอบ สถานประกอบการขายสินค้าหลายแห่งได้ใช้เรือส่งสินค้าหลายลำ หรือใช้เรือลำนี้ครั้งหนึ่งแล้วใช้อีกลำในครั้งต่อไป เพื่อหลีกเลี่ยง "สายตา" ของเจ้าหน้าที่กรมสรรพากร ทีมขนส่งนี้เป็นการ “จัดระเบียบ” รายได้จากการขายของผู้ขาย พวกเขาได้รับเงินอย่างครบถ้วนและยากที่จะทราบว่าใครเป็นคนทำธุรกิจ

ฉันซื้อของจากหลายเว็บไซต์มาเมื่อวาน แล้ววันถัดมาฉันเปิดประวัติข้อความแล้วก็พบว่าทุกอย่างถูกลบทิ้งไปหมดแล้ว ภาพถ่าย: ตรัน เชา

ในระยะหลังนี้ ในเมืองใหญ่ๆ มีการค้นหาบุคคลที่เป็นเจ้าของเว็บไซต์ที่สร้างรายได้หลายพันล้านดองจากการโพสต์คลิป และสร้างรายรับจำนวนมากจากการโฆษณาที่ดึงดูดผู้ชมจำนวนมาก

ใน ฮานอย บุคคลทั่วไปมีรายได้ 80,000 ล้านดองจากช่องบันเทิงผ่านแอปพลิเคชั่น หลังจากได้รับคำแนะนำการชำระภาษีแล้ว หากไม่ได้ดำเนินการตามนั้น บุคคลดังกล่าวข้างต้นจะถูกดำเนินการตามระเบียบข้อบังคับ เจ้าของช่องบันเทิงในอำเภอดัมฮา จังหวัดกวางนิญ เพิ่งชำระภาษีย้อนหลัง 810 ล้านดองเสร็จสิ้น เว็บไซต์ที่มีปริมาณการเข้าชมสูงและมีรายได้สูงถือเป็นปัญหาในการบริหารจัดการภาษีในพื้นที่หลายแห่ง หากขาดกำลังคนและความรู้เกี่ยวกับกิจกรรมเครือข่ายเพื่อให้คำแนะนำและจัดการ

กรมสรรพากรเข้ามาเกี่ยวข้องอย่างไร?

กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรได้ตระหนักถึงปัญหาดังกล่าว จึงสั่งการให้กรมสรรพากรในพื้นที่ดำเนินการปราบปรามการกระทำที่ทำให้เกิดการสูญเสียภาษีในด้านนี้ เนื่องจากกรมสรรพากรส่งรายชื่อเว็บไซต์หลักๆ เพื่อประสานงานการจัดเก็บภาษี อย่างไรก็ตาม จากการวิเคราะห์ข้างต้น พบว่าจำนวนธุรกิจและผู้บริโภคออนไลน์ที่เพิ่มมากขึ้นไม่สามารถควบคุมได้

นายดิงห์ เวียด ดุง รองหัวหน้ากรมสรรพากรจังหวัดบั๊กเหงะ II กล่าวถึงประเด็นนี้ว่า ขณะนี้กรมสรรพากรกำลังบริหารจัดการและจัดทำชุดข้อมูลและเว็บไซต์ที่กรมสรรพากรจัดเตรียมไว้ให้ นอกจากนี้ กรมสรรพากรยังกำลังร้องขอและระดมกำลังคนเพื่อยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีอีกด้วย วิธีชำระเงินมี 2 วิธี วิธีแรกคือจัดเก็บภาษีย้อนหลังตั้งแต่ปี 2565 ขึ้นไป และวิธีที่สองคือนำภาษีเข้าระบบในปี 2566

การบริหารจัดการภาษีของธุรกิจครัวเรือนในประเทศยังคงมีข้อบกพร่อง ภาพถ่าย: กวางอัน

เพื่อจัดการผู้ขาย จนถึงปัจจุบัน กรมสรรพากร Bac Nghe II ได้จัดตั้งกลุ่มธุรกิจ 20 ครัวเรือนบนแพลตฟอร์มดิจิทัล บางครัวเรือนได้จัดทำระบบบริหารจัดการธุรกิจโดยพฤตินัย (ตลาด, แผงขายของ) แต่ภายหลังเมื่อตรวจสอบก็พบว่าเป็นการขายผ่านช่องทางออนไลน์ ดังนั้นกรมสรรพากรจึงได้ทำการสำรวจเพื่อเพิ่มระดับการจัดเก็บภาษีให้เหมาะสม ครัวเรือนบางครัวเรือนต้องยอมรับการขึ้นภาษีที่กรมสรรพากรเสนอ อย่างไรก็ตาม กรมสรรพากรจะต้องมีหลักฐานและสามารถดำเนินการสอบสวนได้

นายดุงยังกล่าวเสริมด้วยว่าข้อมูลออนไลน์หลายครั้งไม่มีฐานทางกฎหมายที่จะตรวจสอบความถูกต้องได้ เช่น คนในเมืองเดียนโจวแต่เขียนที่อยู่เพจ Facebook ในเมืองวุงเต่า เป็นต้น เมื่อกรมสรรพากรขอให้ธนาคารให้ข้อมูลผู้ขาย ธนาคารก็จัดให้ แต่บางธุรกรรมไม่สามารถเรียกเก็บภาษีได้เนื่องจากเนื้อหาธุรกรรมไม่แสดงอย่างชัดเจน

ที่กรมสรรพากรจังหวัดวินห์ ในช่วง 6 เดือนแรกของปี สามารถจัดเก็บและดำเนินการได้ 29.9 พันล้านดอง ลดการสูญเสียไปได้ 72.4 พันล้านดอง การใช้ประโยชน์จากรายได้เพิ่มจากอีคอมเมิร์ซ 8.4 พันล้านดอง กรมสรรพากรจังหวัดเหงะอานเคยส่งหนังสือแจ้งไปยังธนาคารหลายแห่งเพื่อขอความช่วยเหลือ แต่ก็ไม่มีผลลัพธ์ หรือผลลัพธ์ก็ไม่สำคัญเพราะธนาคารไม่มีข้อมูลผู้ขายมากนัก และธุรกรรมก็ไม่แสดงเนื้อหาดังกล่าว

นอกจากนี้ กรมสรรพากรบางแห่งยังยอมรับว่าในปัจจุบันภาคส่วนภาษีสามารถจัดการได้เฉพาะเว็บไซต์ขายสินค้าขนาดใหญ่เท่านั้น ขณะที่เว็บไซต์ขนาดเล็กหลายแห่งไม่มีข้อมูลสำหรับการจัดการภาษี หรือยังไม่รวมแหล่งที่มาของรายได้ต่ำกว่า 100 ล้านดอง/เดือน ไว้ในชุดข้อมูลดังกล่าว

หน่วยงานภาษีบางแห่งยังค้นหาผู้ขายด้วยตนเองโดยมอบหมายให้เจ้าหน้าที่รุ่นใหม่ค้นหาผู้ขายทางออนไลน์ อย่างไรก็ตาม กิจกรรมนี้ก็มีข้อจำกัดบางประการเช่นกัน กิจกรรมอีกอย่างหนึ่งสำหรับการบริหารจัดการภาษีก็คือ กรมสรรพากรจะทำความรู้จักกับผู้เสียภาษีใน Zalo ในรูปแบบของการให้คำปรึกษาและกิจกรรมสนับสนุนนโยบาย ซึ่งจะทำให้เข้าใจกิจกรรมของผู้เสียภาษีดีขึ้นด้วย

ที่กรมสรรพากรซองลัม 1 นายไม วัน ดอง กล่าวว่า: จากการดำเนินโครงการเพื่อพัฒนาแหล่งรายได้และป้องกันการสูญเสียงบประมาณ กรมฯ ได้จัดเก็บเงินได้ 20,106 ล้านดองในปี 2565 โดยจัดเก็บ 218.4 ล้านดองเพื่อป้องกันการสูญเสียภาษีธุรกิจขนส่ง 19.75 ล้านดองเพื่อป้องกันการสูญเสียภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ (3,911 บันทึก) และ 137.4 ล้านดองเพื่อป้องกันการสูญเสียภาษีอีคอมเมิร์ซ โดยเฉพาะเพื่อป้องกันการสูญเสียทางภาษีจากธุรกิจออนไลน์ กรมสรรพากรภาคที่ 1 ได้จัดเตรียมไฟล์จำนวน 9 ไฟล์ ในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2566 กรมฯ ได้จัดเก็บรายได้ 3.6 พันล้านดองจากกิจกรรมต่างๆ เหล่านี้ โดยส่วนใหญ่มาจากกิจกรรมการโอนที่ดินและทรัพย์สินบนที่ดิน และธุรกิจออนไลน์ที่ไม่มีผลลัพธ์

ผู้นำกรมสรรพากรจังหวัดเหงะอานแจ้งข่าวเกี่ยวกับนโยบายภาษีใหม่และตอบคำถามสำหรับภาคธุรกิจ ภาพ : วันไห่

ปัจจุบันกรมสรรพากรจังหวัดเหงะอานเน้นการกำกับดูแลการแก้ไขปัญหาการสูญเสียรายได้ในด้านนี้ รวมถึงการประสานงานกับธนาคารพาณิชย์ สถาบันสินเชื่อ ประสานงานกับภาคส่วนอื่นๆ ในการตรวจสอบและสำรวจธุรกรรม การจัดส่งและบริการไปรษณีย์ และการเสริมทรัพยากรบุคคลให้เข้าใจ โดยเฉพาะในบริบทของการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และการชำระภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์

ตามมาตรา 1 มาตรา 3 แห่งกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2550 แก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรา 1 มาตรา 2 แห่งกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีหลายมาตราในปี พ.ศ. 2557 รายได้จากการประกอบธุรกิจของบุคคลที่มีรายได้ 100 ล้านดอง/ปี หรือต่ำกว่า จะไม่ต้องเสียภาษี นั่นหมายความว่า หากรายได้ประจำปีเกิน 100 ล้านดอง ผู้ประกอบการจะต้องเสียภาษี และบุคคลที่มีรายได้จากองค์กร เช่น Facebook, YouTube, Google ฯลฯ จะถูกจัดเป็นผู้ประกอบการ ไม่ใช่บุคคลที่รับเงินเดือนและค่าจ้างจากองค์กรต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรในหลายๆ แห่งไม่สามารถระบุได้ว่าธุรกิจออนไลน์มีรายได้เท่าใด

แหล่งที่มา: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html