อย่าให้ประเทศขาดทุน 14,600 ล้านดอง

ปัจจุบันมีโครงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) จำนวน 335 โครงการ มูลค่าเงินลงทุนมากกว่า 100 ล้านเหรียญสหรัฐฯ

เพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทข้ามชาติย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2564 องค์กรเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) ได้กำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกไว้ที่ 15% สำหรับบริษัทเหล่านี้

ประเทศที่มีการลงทุนขนาดใหญ่ในเวียดนามมีแผนที่จะใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเพื่อรับสิทธิในการจัดเก็บภาษี ประเทศต่างๆ ที่ได้รับทุนลงทุนเช่นเดียวกับเวียดนาม ได้ทำการวิจัยนโยบายการตอบสนองและนโยบายเพื่อสนับสนุนนักลงทุนจากผลกระทบของภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

นาย Phan Duc Hieu สมาชิกคณะกรรมการเศรษฐกิจของรัฐสภา กล่าวว่า “การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกในเวียดนามเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อรับรองสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของเวียดนาม”

รักษาฐานภาษีโลกไว้เพื่อป้องกันไม่ให้ประเทศกำลังพัฒนาสูญเสียเงิน 14,600 พันล้านดอง รูป 1 — การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม เพิ่มการบูรณาการระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการย้ายกำไร ภาพประกอบ

การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม เพิ่มการบูรณาการระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการย้ายกำไร

แต่ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกยังก่อให้เกิดความท้าทายใหม่ในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศอีกด้วย เพื่อให้แน่ใจว่าสภาพแวดล้อมการลงทุนในเวียดนามมีความสามารถในการแข่งขันและน่าดึงดูดใจ ควบคู่ไปกับการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกโดยเร็วที่สุด เวียดนามจำเป็นต้องเสริมรูปแบบใหม่ๆ ของแรงจูงใจและการสนับสนุนการลงทุน

นายหง ซุน ประธานสมาคมธุรกิจเกาหลีในเวียดนาม กล่าวว่า “รัฐบาลเวียดนามจำเป็นต้องลดผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำระดับโลกให้เหลือน้อยที่สุด และจำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลงแรงจูงใจด้านภาษีนิติบุคคลในปัจจุบัน เพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันและดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศที่รัฐบาลเวียดนามเสนอไว้ในช่วงแรก”

นับตั้งแต่มีข่าวเรื่องภาษีขั้นต่ำระดับโลก กระแสการลงทุนจากต่างชาติดูเหมือนว่าจะชะลอตัวลง เนื่องจากรอคอยที่จะดูว่าประเทศต่างๆ จะนำภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้อย่างไร และจะมีนโยบายอื่นใดมาชดเชยหรือไม่

แม้ว่าภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะไม่ใช่ข้อบังคับที่ทุกประเทศต้องนำไปใช้ แต่หากเวียดนามไม่นำไปใช้ ก็ต้องยอมรับว่าประเทศอื่น ๆ ที่ใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกมีสิทธิที่จะเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากวิสาหกิจในเวียดนาม (หากมี) ที่ได้รับอัตราภาษีจริงในเวียดนามต่ำกว่าอัตราขั้นต่ำทั่วโลกที่ 15% โดยเฉพาะวิสาหกิจที่มีทุนการลงทุนจากต่างชาติ

ปัจจุบันมีโครงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศประมาณ 335 โครงการ มูลค่าเงินลงทุนจดทะเบียนกว่า 100 ล้านเหรียญสหรัฐฯ ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่า 15% ซึ่งมักจะเป็นองค์กรในด้านเทคโนโลยีขั้นสูง (เช่น Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...)

ภาษีเสริมภายในประเทศขั้นต่ำมาตรฐาน

ตามข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2022 หากมีการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่ปี 2024 กรมสรรพากรแห่งประเทศเวียดนามได้คำนวณเบื้องต้นว่าบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามจะได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก หากเวียดนามไม่ใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก แต่ประเทศที่ลงทุนในเวียดนามใช้ บริษัทแม่ในประเทศนั้นจะเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมในปี 2567 ประมาณกว่า 14,600 พันล้านดอง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หากเวียดนามไม่มีสิทธิในการเรียกเก็บภาษี แสดงว่าเกาหลีมีบริษัท MNE จำนวน 18 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม และส่วนต่างภาษีที่ต้องชำระในเกาหลีในปี 2024 มีมูลค่ามากกว่า 10,700 พันล้านดอง ญี่ปุ่นมีบริษัท MNE จำนวน 36 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม โดยส่วนต่างภาษีที่ต้องชำระในญี่ปุ่นในปี 2567 มีมูลค่ามากกว่า 250 พันล้านดอง

ประเทศอื่นๆ อีกหลายประเทศที่มีการลงทุนจำนวนมากในเวียดนาม (สิงคโปร์ ไต้หวัน จีน ไทย สหรัฐอเมริกา แคนาดา ฮ่องกง เนเธอร์แลนด์ มาเลเซีย หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน สหราชอาณาจักร) มีบริษัท MNE จำนวน 50 แห่ง โดยมีส่วนต่างทางภาษีที่ต้องจ่ายในประเทศที่ลงทุนมากกว่า 3,560 พันล้านดอง

ดังนั้นเวียดนามจำเป็นต้องได้รับสิทธิในการเก็บภาษีและจำกัดการโอนภาษีไปยังประเทศอื่นๆ ที่จำเป็นต้องใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

อย่างไรก็ตาม เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการแข่งขันและเพื่อตอบสนองต่อการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกของประเทศต่างๆ กระทรวงการคลังเชื่อว่าจำเป็นที่จะต้องควบคุมภาษีขั้นต่ำเพิ่มเติมภายในประเทศมาตรฐาน (QDMTT)

ดังนั้นเวียดนามจึงได้ขยายฐานภาษีให้สอดคล้องกับบริบททางเศรษฐกิจและสังคมของประเทศและแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ พร้อมกันนี้ ยังมีเป้าหมายที่จะรักษานโยบายการให้สิทธิพิเศษปัจจุบันที่บังคับใช้กับวิสาหกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

ในกรณีที่กฎระเบียบปัจจุบันยังคงไม่เปลี่ยนแปลง และไม่มีการใช้ภาษีเสริมขั้นต่ำในประเทศตามมาตรฐาน ผลประโยชน์จากนโยบายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้รับสิทธิพิเศษที่โครงการได้รับในเวียดนามจะไม่มีอยู่อีกต่อไป ส่งผลให้สูญเสียความได้เปรียบทางการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ และส่งผลกระทบต่อแผนการขยายการลงทุนของโครงการ

ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า หากเวียดนามใช้กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติมขั้นต่ำมาตรฐานภายในประเทศ งบประมาณจะเพิ่มรายได้เนื่องจากการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมสำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ซึ่งโครงการของพวกเขาได้รับแรงจูงใจด้านการลงทุนด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลในเวียดนาม โดยมีจำนวนภาษีจริงต่ำกว่าระดับขั้นต่ำ

และเพื่อไม่ให้สูญเสียความได้เปรียบทางการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ เวียดนามจะต้องสร้างนโยบายการลงทุนที่น่าดึงดูดใจและยั่งยืนมากขึ้นซึ่งไม่ต้องอาศัยภาษี เช่น ขั้นตอนการบริหาร การเข้าถึงที่ดิน ทรัพยากรแรงงานที่มีคุณภาพสูง เป็นต้น

ในการประชุมพิเศษของรัฐบาลเกี่ยวกับการตรากฎหมายในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2566 รัฐบาลตกลงที่จะเสนอมติของรัฐสภา 2 ฉบับตามขั้นตอนและระเบียบที่ย่อลงไปยังรัฐสภา

ประการแรก คือ มติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติเกี่ยวกับการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก รัฐบาลมอบหมายให้กระทรวงการคลังเป็นประธานในการจัดทำร่างข้อมตินี้

มติที่สองคือเรื่องนโยบายสนับสนุนนักลงทุนที่ไม่ใช่ภาษี ร่างมตินี้มอบให้กระทรวงการวางแผนและการลงทุนเป็นประธานในการพัฒนา

รัฐบาลจะนำเสนอมติทั้ง 2 ฉบับนี้ต่อรัฐสภาเพื่อพิจารณาอนุมัติตามกระบวนการสมัยประชุมเดียว (ตุลาคม 2566)

นโยบายสิทธิพิเศษปัจจุบันที่ใช้บังคับกับธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลกยังคงใช้ได้

ฮาลินห์

แหล่งที่มา