ปัจจุบันมีโครงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) จำนวน 335 โครงการ มูลค่าเงินลงทุนมากกว่า 100 ล้านเหรียญสหรัฐฯ
เพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทข้ามชาติย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2564 องค์กรเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) ได้กำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกไว้ที่ 15% สำหรับบริษัทเหล่านี้
ประเทศต่างๆ ที่มีการลงทุนขนาดใหญ่ในเวียดนามมีแผนที่จะใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเพื่อรับสิทธิในการจัดเก็บภาษี ประเทศต่างๆ ที่ได้รับทุนลงทุนเช่นเดียวกับเวียดนาม ได้ทำการวิจัยนโยบายการตอบสนองและนโยบายเพื่อสนับสนุนนักลงทุนจากผลกระทบของภาษีขั้นต่ำทั่วโลก
นาย Phan Duc Hieu สมาชิกคณะกรรมการเศรษฐกิจของรัฐสภา กล่าวว่า “การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกในเวียดนามเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อรับรองสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของเวียดนาม”
การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม เพิ่มการบูรณาการระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโยกย้ายกำไร ภาพประกอบ
การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม เพิ่มการบูรณาการระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโยกย้ายกำไร
แต่ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกยังก่อให้เกิดความท้าทายใหม่ในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศอีกด้วย เพื่อให้แน่ใจว่าสภาพแวดล้อมการลงทุนในเวียดนามมีความสามารถในการแข่งขันและน่าดึงดูดใจ ควบคู่ไปกับการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกโดยเร็วที่สุด เวียดนามจำเป็นต้องเสริมรูปแบบใหม่ๆ ของแรงจูงใจและการสนับสนุนการลงทุน
“รัฐบาลเวียดนามจำเป็นต้องลดผลกระทบของภาษีขั้นต่ำระดับโลกให้เหลือน้อยที่สุด และต้องแก้ไขโครงการลดหย่อนภาษีนิติบุคคลในปัจจุบัน เพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศที่รัฐบาลเวียดนามเสนอไว้ในช่วงแรก” นายหง ซุน – ประธานสมาคมนักธุรกิจเกาหลีในเวียดนามแสดงความเห็น
นับตั้งแต่มีข่าวเรื่องภาษีขั้นต่ำระดับโลก กระแสการลงทุนจากต่างชาติดูเหมือนว่าจะชะลอตัวลง เนื่องจากรอดูว่าประเทศต่างๆ จะนำภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้ได้อย่างไร และจะมีนโยบายอื่นใดมาชดเชยหรือไม่
แม้ว่าภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะไม่ใช่ข้อบังคับที่ประเทศต่างๆ จะต้องยื่นขอ แต่หากเวียดนามไม่ได้ยื่นขอ เวียดนามก็ยังต้องยอมรับว่าประเทศอื่นๆ ที่ใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกมีสิทธิ์เรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากธุรกิจต่างๆ วิสาหกิจในเวียดนาม (หากมี) ที่ ได้รับอัตราภาษีที่แท้จริงในเวียดนามต่ำกว่าอัตราขั้นต่ำของโลกที่ 15% โดยเฉพาะอย่างยิ่งบริษัทที่มีการลงทุนจากต่างชาติ
ปัจจุบันมีโครงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศประมาณ 335 โครงการ มูลค่าเงินลงทุนจดทะเบียนกว่า 100 ล้านเหรียญสหรัฐฯ ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่า 15% ซึ่งมักจะเป็นองค์กรในด้านเทคโนโลยีขั้นสูง (เช่น Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...)
ภาษีเสริมภายในประเทศขั้นต่ำมาตรฐาน
ตามข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2022 หากมีการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่ปี 2024 กรมสรรพากรคำนวณเบื้องต้นว่าบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามจะได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก หากเวียดนามไม่ใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก แต่ประเทศที่ลงทุนในเวียดนามใช้ บริษัทแม่ในประเทศนั้นจะเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมในปี 2567 ประมาณกว่า 14,600 พันล้านดอง
ซึ่งถ้าหากเวียดนามไม่มีสิทธิเรียกเก็บภาษี ก็แสดงว่าเกาหลีมีบริษัท MNE จำนวน 18 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม และส่วนต่างภาษีที่จะต้องจ่ายในเกาหลีในปี 2567 มีมูลค่ามากกว่า 10,700 พันล้านดอง ญี่ปุ่นมีบริษัท MNE จำนวน 36 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม โดยส่วนต่างภาษีที่ต้องชำระในญี่ปุ่นในปี 2567 มีมูลค่ามากกว่า 250 พันล้านดอง
ประเทศอื่นๆ ที่มีการลงทุนขนาดใหญ่ในเวียดนาม (สิงคโปร์ ไต้หวัน จีน ไทย สหรัฐอเมริกา แคนาดา ฮ่องกง เนเธอร์แลนด์ มาเลเซีย หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน สหราชอาณาจักร) มีบริษัท MNE จำนวน 50 แห่ง โดยส่วนต่างภาษีจะต้องชำระในการลงทุน ประเทศมูลค่ามากกว่า 3,560 พันล้านดอง
ดังนั้นเวียดนามจำเป็นต้องได้รับสิทธิในการเก็บภาษีและจำกัดการโอนภาษีไปยังประเทศอื่นๆ ที่จำเป็นต้องใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก
อย่างไรก็ตาม เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการแข่งขันและเพื่อตอบสนองต่อการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกของประเทศต่างๆ กระทรวงการคลังเชื่อว่าจำเป็นที่จะต้องควบคุมภาษีขั้นต่ำเพิ่มเติมภายในประเทศมาตรฐาน (QDMTT)
ดังนั้นเวียดนามจึงได้ขยายฐานภาษีให้สอดคล้องกับบริบททางเศรษฐกิจและสังคมของประเทศและแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ พร้อมกันนี้ ยังมีเป้าหมายที่จะรักษานโยบายการให้สิทธิพิเศษปัจจุบันที่บังคับใช้กับวิสาหกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก
ในกรณีที่กฎระเบียบปัจจุบันยังคงไม่เปลี่ยนแปลงและภาษีเพิ่มเติมขั้นต่ำในประเทศมาตรฐานไม่ได้ถูกนำไปใช้ ผลประโยชน์จากแรงจูงใจด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลที่โครงการได้รับในเวียดนามจะไม่มีอยู่อีกต่อไป ส่งผลให้สูญเสียความได้เปรียบทางการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศและส่งผลกระทบต่อการลงทุน แผนการขยายโครงการ
ตามข้อมูลของกระทรวงการคลัง หากเวียดนามใช้กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติมขั้นต่ำมาตรฐานในประเทศ งบประมาณจะเพิ่มรายได้เนื่องจากการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมสำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้ภาษีขั้นต่ำ โครงการภาษีขั้นต่ำระดับโลกมีโครงการที่ได้รับแรงจูงใจด้านการลงทุน ภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศเวียดนามโดยจำนวนภาษีจริงต่ำกว่าขั้นต่ำ
และเพื่อไม่ให้สูญเสียความได้เปรียบทางการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ เวียดนามจะต้องสร้างนโยบายการลงทุนที่น่าดึงดูดใจและยั่งยืนมากขึ้นซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษี เช่น ขั้นตอนการบริหาร การเข้าถึงที่ดิน ทรัพยากรแรงงานที่มีคุณภาพ ปริมาณการลงทุนสูง…
ในการประชุมพิเศษของรัฐบาลเกี่ยวกับการตรากฎหมายในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2566 รัฐบาลตกลงที่จะเสนอมติของรัฐสภา 2 ฉบับตามขั้นตอนและระเบียบที่ย่อลงไปยังรัฐสภา
ประการแรก คือ มติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติเกี่ยวกับการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก รัฐบาลมอบหมายให้กระทรวงการคลังเป็นประธานในการจัดทำร่างข้อมตินี้
มติที่สองคือเรื่องนโยบายสนับสนุนนักลงทุนที่ไม่ใช่ภาษี ร่างมตินี้มอบให้กระทรวงการวางแผนและการลงทุนเป็นประธานในการพัฒนา
รัฐบาลจะนำเสนอมติทั้ง 2 ฉบับนี้ต่อรัฐสภาเพื่ออนุมัติตามกระบวนการสมัยประชุมเดียว (ตุลาคม 2566)
นโยบายสิทธิพิเศษปัจจุบันที่ใช้บังคับกับธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลกยังคงมีผลบังคับใช้
ฮาลินห์
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)