ประสบปัญหาในการจัดเก็บภาษีจากการค้าออนไลน์

ด้วยอัตราการเติบโต 25% ในปี 2023 เวียดนามจึงติดอันดับ 1 ใน 10 ประเทศที่มีการเติบโตด้านอีคอมเมิร์ซเร็วที่สุด ในโลก ดังนั้น การบริหารจัดการภาษีในภาคส่วนนี้จึงจำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน

ตรวจสอบเพื่อเรียกคืนเงิน

จากข้อมูลที่รวบรวมได้ ในช่วงหกเดือนแรกของปี 2024 กรมสรรพากรนครโฮจิมินห์ได้ขอคำชี้แจงจากบุคคล 7 รายที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ผลที่ได้คือ บุคคลผู้มีอิทธิพล (KOL) รายหนึ่งได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2022 โดยมีภาษีค้างชำระและค่าปรับจากการชำระล่าช้ารวม 2.2 พันล้านดอง นอกจากนี้ยังได้แจ้งรายได้จากช่องทางโซเชียลมีเดีย โดยมีภาษีค้างชำระและค่าปรับจากการชำระล่าช้ารวม 36.5 ล้านดอง

พนักงานบริษัทแห่งหนึ่งในเขต 5 นครโฮจิมินห์ กำลังค้นหาและสั่งซื้อสินค้าออนไลน์ผ่านช่องทางอีคอมเมิร์ซ ภาพ: หว่าง ฮุง

ใน กรุงฮานอย ในช่วงสามเดือนแรกของปีนี้ ทางการได้ประกาศเรียกเก็บภาษีค้างชำระจากบุคคล 41 รายที่มีรายได้จากการค้าออนไลน์ โดยมีบุคคลหนึ่งที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีล่าช้าเป็นจำนวนเงินรวม 8.5 พันล้านดอง

จากสถิติของกรมสรรพากร พบว่ารายได้ภาษีจากองค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในปี 2565 มีรายได้ถึง 83,000 ล้านดง ในปี 2566 มีรายได้ 97,000 ล้านดง ในปี 2566 และมากกว่า 50,000 ล้านดง ในช่วงหกเดือนแรกของปี 2567 เพียงอย่างเดียว นอกจากนี้ กรมสรรพากรยังได้ประสานงานกับ กระทรวงอุตสาหกรรมและ การค้า กระทรวงสารสนเทศและการสื่อสาร และธนาคารพาณิชย์ รวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ 929 แห่ง แอปพลิเคชันการขายออนไลน์ 284 แอปพลิเคชัน บัญชีชำระเงินขององค์กรและบุคคล 144 ล้านบัญชี และองค์กรที่ดำเนินงานในด้านโทรคมนาคม โฆษณา การออกอากาศ และโทรทัศน์ 130 แห่ง เพื่อเสริมสร้างฐานข้อมูลภาษีให้สมบูรณ์ยิ่งขึ้น

จากข้อมูลของกรมสรรพากร ณ เดือนมิถุนายน 2567 พบว่ามีแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซทั่วประเทศจำนวน 383 แห่งที่ให้ข้อมูล เพิ่มขึ้น 22 แห่งเมื่อเทียบกับสิ้นปี 2566 ล่าสุดกรมสรรพากรยังได้ออกเอกสารเกี่ยวกับการเสริมสร้างการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ เอกสารฉบับนี้กำหนดให้หน่วยงานสรรพากรระดับจังหวัดและเมืองต้องเสริมสร้างการรณรงค์สร้างความตระหนักรู้แก่ประชาชน ตรวจสอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซและธุรกิจที่ดำเนินงานบนแพลตฟอร์มดิจิทัล และเพิ่มประสิทธิภาพการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายสำหรับองค์กรและบุคคลที่ขายสินค้าและรับค่าคอมมิชชั่นจากการโฆษณาในกิจกรรมการขายผ่านการถ่ายทอดสด ในกรณีที่ตรวจพบสัญญาณของการละเมิดกฎหมายภาษี ควรจัดทำรายชื่อและประสานงานกับหน่วยงานและองค์กรท้องถิ่นเพื่อทำการตรวจสอบ ณ สถานที่จริงและดำเนินการตามกฎหมายภาษีและกฎหมายเฉพาะ หรือส่งเรื่องต่อตำรวจหากยืนยันว่ามีการหลีกเลี่ยงภาษี

กรมสรรพากรได้ส่งจดหมายเปิดผนึกถึงองค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ โดยแนบเอกสารแนะนำการจดทะเบียนภาษี การยื่นแบบแสดงรายการภาษี และการชำระภาษี รวมถึงรายชื่ออีเมลของหน่วยงานสรรพากรเพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถติดต่อสอบถามได้หากพบปัญหา หัวหน้ากรมบริหารภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ธุรกิจครัวเรือน และบุคคลธรรมดา (กรมสรรพากร) กล่าวว่า หน่วยงานสรรพากรได้จัดทำแผนการตรวจสอบและสอบบัญชีผู้เสียภาษีที่ดำเนินธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ธุรกิจแพลตฟอร์มดิจิทัล และการขายสินค้าผ่านการถ่ายทอดสดแล้ว

การสั่งซื้อผ่านช่องทางอีคอมเมิร์ซ ภาพ: หว่าง หง

กระชับการบริหารจัดการให้เข้มงวดขึ้น

จากรายงานนโยบายอีคอมเมิร์ซปี 2023 พบว่า จำนวนผู้บริโภคชาวเวียดนามที่ซื้อสินค้าออนไลน์เพิ่มขึ้นประมาณ 61 ล้านคน เพิ่มขึ้นกว่า 7% เมื่อเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันของปีที่แล้ว มูลค่าการซื้อสินค้าออนไลน์ต่อคนโดยประมาณอยู่ที่ 336 ดอลลาร์สหรัฐต่อปี เพิ่มขึ้นกว่า 16% เฉพาะในนครโฮจิมินห์ สถิติในช่วงหกเดือนแรกของปี 2024 แสดงให้เห็นว่าจำนวนองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซมีมากกว่า 90,000 ราย ซึ่งรวมถึงธุรกิจส่วนบุคคลและครัวเรือนเกือบ 65,000 ราย และวิสาหกิจกว่า 25,000 ราย แม้ว่าหน่วยงานด้านภาษีจะพยายามควบคุมสถานการณ์ แต่การต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซยังคงเป็นเรื่องท้าทาย!

นางเหงียน ถิ ลาน อัญ ผู้อำนวยการกรมบริหารภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมและธุรกิจครัวเรือน กล่าวว่า ยังมีหลายกรณีที่องค์กรและบุคคลที่ทำการขายสินค้าผ่านการไลฟ์สดไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการแจ้ง ลงทะเบียน และชำระภาษีอย่างครบถ้วนและทันท่วงที ขณะเดียวกัน สมาคมอีคอมเมิร์ซเวียดนามระบุว่า มีการขายสินค้าผ่านการไลฟ์สดเฉลี่ย 2.5 ล้านครั้งต่อเดือน โดยมีผู้ขายเข้าร่วมกว่า 50,000 ราย นอกจากนี้ กฎระเบียบยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าต่ำกว่า 1 ล้านดองที่จัดส่งผ่านบริการขนส่งด่วนและโลจิสติกส์ข้ามพรมแดน ถือเป็นช่องโหว่สำคัญที่นำไปสู่การสูญเสียรายได้ภาษี ด้วยการเติบโตอย่างรวดเร็วของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีคำสั่งซื้อประมาณ 2 พันล้านรายการต่อปี ผู้เชี่ยวชาญประเมินว่า หากแต่ละคำสั่งซื้อมีมูลค่าเพียงไม่กี่แสนดอง จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (10%) ที่สูญเสียไปจะมีมูลค่ามากกว่า 2 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ!

นายไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร กล่าวถึงข้อมูลเกี่ยวกับการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซว่า กรมสรรพากรให้ความสำคัญกับการสร้างความตระหนักรู้เกี่ยวกับความจำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี จดทะเบียน และชำระภาษี ส่วนผู้ที่ไม่ปฏิบัติตามจะถูกดำเนินการตามระเบียบข้อบังคับ นายไม ซอน กล่าวเพิ่มเติมว่า ในช่วงปลายปี 2567 กรมสรรพากรจะดำเนินการหลายมาตรการ รวมถึงการเสริมสร้างความร่วมมือกับกระทรวงและหน่วยงานต่างๆ เพื่อจัดการกับการละเมิด และเพิ่มความเข้มงวดในการบริหารจัดการในสภาพแวดล้อมออนไลน์สำหรับองค์กรและบุคคลที่ไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีในการดำเนินกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ

การแจ้งและชำระภาษีล่วงหน้าจะเป็นประโยชน์มากกว่า

ปัจจุบัน ผู้ขายออนไลน์จำนวนมากที่ไม่ได้จดทะเบียนและดำเนินธุรกิจโดยไม่จดทะเบียนภาษีหรือทะเบียนธุรกิจ จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 5% ถึง 35% ขึ้นอยู่กับรายได้ต่อปี หากไม่ปฏิบัติตามจะถูกปรับและต้องชำระภาษีย้อนหลังสำหรับปีก่อนๆ ในระหว่างการตรวจสอบภาษี ในทางตรงกันข้าม หากธุรกิจจดทะเบียน ชำระภาษีโดยใช้วิธีการยื่นแบบแสดงรายการ และปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ เอกสาร และการบัญชีอย่างครบถ้วน ภาษีที่ต้องชำระจากรายได้จะอยู่ที่เพียง 1.5% (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.5%) สำหรับกิจกรรมการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า ส่วนกิจกรรมบริการอื่นๆ อัตราภาษีจะอยู่ที่ 5%

คานห์ เชา

ที่มา: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html