ถึงเวลาปฏิรูปภาษีแล้ว - ตอนที่ 2: การใช้ภาษีเป็นตัวกระตุ้นการพัฒนา

จากการวิเคราะห์ที่กล่าวถึงข้างต้น (ในส่วนที่ 1) เกี่ยวกับข้อบกพร่องและคอขวดของระบบภาษี ภาระของ "ภาษีซ้อนภาษี" ต้นทุนการปฏิบัติตามที่สูง ฯลฯ ศาสตราจารย์ ดร. Hoang Van Cuong อดีตรองประธานมหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ ผู้แทนรัฐสภาสมัยที่ 15 สมาชิกคณะกรรมาธิการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา กล่าวว่า ถึงเวลาแล้วสำหรับการปฏิรูปภาษีอย่างครอบคลุม ซึ่งจะไม่เริ่มจากตัวเลข แต่จะเริ่มจากการคิด แล้วเราจะต้องทำอย่างไร?

ศาสตราจารย์ Hoang Van Cuong เสนอแบบจำลอง 3 ชั้น โดยมีหลักการสำคัญ ได้แก่ ความชัดเจน ความเรียบง่าย และความสามารถในการใช้งานจริง รวมถึงการกำหนดขอบเขต การทำให้เรียบง่าย และการแปลงเป็นดิจิทัล - ภาพ: VGP/Quang Thuong

จำเป็นต้องมีการยกเครื่องครั้งใหญ่ทั้งฮาร์ดแวร์และซอฟต์แวร์

ระบบภาษีในอุดมคติควรมีลักษณะอย่างไร? ศาสตราจารย์ Hoang Van Cuong เสนอแบบจำลอง 3 ชั้น โดยมีหลักการสำคัญ ได้แก่ ความชัดเจน ความเรียบง่าย ความสะดวกในการนำไปปฏิบัติ ความสะดวกในการติดตามและควบคุม ความโปร่งใส และความเหมาะสมในการปฏิบัติ ซึ่งรวมถึงการกำหนดขอบเขต ความเรียบง่าย และการแปลงเป็นดิจิทัล

ประการแรก ภาษีพฤติกรรมต้องแยกออกจากภาษีอากร จำเป็นต้องแยกแยะให้ชัดเจนว่าภาษีประเภทใดที่ใช้เพื่อจำกัดพฤติกรรม (ภาษีบริโภคพิเศษ ภาษีสิ่งแวดล้อม) และภาษีประเภทใดที่ใช้เพื่อประกันภาระผูกพันทางพลเมือง (ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้) ภาษีแต่ละประเภทจำเป็นต้องระบุวัตถุประสงค์และขอบเขตการใช้ให้ชัดเจนเพื่อหลีกเลี่ยงการซ้ำซ้อนของกฎระเบียบในเรื่องเดียวกัน

ประการที่สอง กลไกการรวบรวมแบบยืดหยุ่น มีตัวเลือกมากมาย เป้าหมายเดียว ภาษีสามารถมีวิธีการนับได้หลายวิธีเพื่อให้เหมาะกับกลุ่มธุรกิจต่างๆ ตัวอย่างเช่น ธุรกิจขนาดเล็กอาจเรียกเก็บภาษีแบบเหมาจ่าย ในขณะที่องค์กรขนาดใหญ่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการโดยละเอียด เป้าหมายคือเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมาย ไม่ใช่การทำให้วิธีการยื่นภาษีเป็นแบบ “มาตรฐานเดียวกัน”

ประการที่สาม การเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลอย่างสุดขั้ว – จากภาระผูกพันสู่ประโยชน์ใช้สอย ศาสตราจารย์เกวงเน้นย้ำว่า หากดำเนินการอย่างถูกต้อง ระบบเทคโนโลยีภาษีจะไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการบริหารจัดการเท่านั้น แต่ยังเป็นเครื่องมือที่ช่วยให้ธุรกิจบริหารจัดการได้อีกด้วย ตัวอย่างเช่น ในเอสโตเนีย ธุรกิจขนาดเล็ก 95% สามารถชำระภาษีของตนเองได้โดยใช้แพลตฟอร์มดิจิทัลที่ครอบคลุม ซึ่งช่วยประหยัดต้นทุนทางสังคมได้หลายล้านดอลลาร์ต่อปี เขากล่าว

โดยทั่วไปแล้ว หากเราถือว่าภาษีเป็นเหมือน “หลอดเลือด” ของระบบเศรษฐกิจ เสาหลักทั้งสามประการข้างต้นก็ถือเป็นฟังก์ชันการหมุนเวียนที่สำคัญ ช่วยให้ระบบภาษีกลายมาเป็นแรงขับเคลื่อนการพัฒนาอย่างแท้จริง ไม่ใช่เป็นภาระ คำถามก็คือ ในทางปฏิบัติ ระบบภาษีของเราสามารถตอบสนองความคาดหวังดังกล่าวได้มากเพียงใด

จีเอส. ฮวง วัน เกวง ชี้ให้เห็นว่า การจะปฏิรูประบบภาษี จำเป็นต้องทบทวนโครงสร้างและการดำเนินงานในปัจจุบันเสียก่อน เขาเน้นย้ำว่าระบบภาษีประกอบด้วยองค์ประกอบหลัก 2 ประการคือ (1) ภาษีและกลไกในการกำหนดภาษี (2) เครื่องมือสำหรับการบริหารและดำเนินการด้านภาษีเหล่านั้น

“การผ่าตัดใหญ่” จะต้องส่งผลต่อทั้ง “ฮาร์ดแวร์” (นโยบาย ภาษี) และ “ซอฟต์แวร์” (วิธีการดำเนินงาน) พร้อมกัน จากมุมมองดังกล่าว เขาได้สรุปหลักการสำคัญซึ่งเป็นเสาหลักที่ระบบภาษีสมัยใหม่ต้องปฏิบัติตาม

ตาม GS. เฉิง กล่าวว่าระบบภาษีที่มีประสิทธิผลจะต้องมีหน้าที่พื้นฐาน 3 ประการ

ประการแรกคือสร้างรายได้ที่ยั่งยืนให้กับงบประมาณ หน้าที่แรกและสำคัญที่สุดของภาษีคือการเพิ่มรายได้ให้กับงบประมาณของรัฐ ในแนวโน้มทั่วไปของโลก สัดส่วนของรายได้งบประมาณจากภาษีและค่าธรรมเนียมเพิ่มมากขึ้น ดังนั้น ระบบภาษีจำเป็นต้องได้รับการออกแบบให้สามารถสร้างรายได้ในระยะยาวแทนที่จะแสวงหารายได้ชั่วคราว

ประการที่สอง ให้มั่นใจถึงความยุติธรรมทางเศรษฐกิจและการมีกฎเกณฑ์ควบคุม ภาษีควรเป็นเครื่องมือกำกับดูแลมหภาคที่ส่งเสริมกิจกรรมที่มีประสิทธิภาพและอนุมัติกิจกรรมที่ไม่มีประสิทธิภาพ ธุรกิจหรือผู้เสียภาษีที่ดำเนินการอย่างมีประสิทธิผลจะได้รับประโยชน์มากกว่า แต่หากดำเนินการไม่ดี ก็จะได้รับผลกระทบจากการปรับเปลี่ยนนโยบายภาษีที่ไม่เอื้ออำนวย ด้วยเหตุนี้ภาษีจึงช่วยสร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่เป็นธรรมและส่งเสริมให้ธุรกิจต่างๆ ปรับปรุงเพื่อการพัฒนาที่ดีขึ้น

สามบูรณาการปฏิบัติสากล ระบบภาษีสมัยใหม่จะต้องสอดคล้องกับมาตรฐานสากล หลีกเลี่ยงการเปลี่ยนภาษีให้กลายเป็นอุปสรรคทางการค้าในบริบทของโลกาภิวัตน์ การประสานอัตราภาษีกับแนวทางปฏิบัติทั่วไปจะช่วยให้เวียดนามดึงดูดการลงทุนและอำนวยความสะดวกทางการค้า อย่างไรก็ตาม เราจำเป็นต้องใช้แนวทางปฏิบัตินั้นให้เหมาะสมและสร้างสรรค์กับเงื่อนไขต่างๆ ของเวียดนาม โดยระบบภาษีจะต้องมีความยืดหยุ่นตามระดับการพัฒนาและเป้าหมายในแต่ละขั้นตอน ไม่ใช่ยึดติดอยู่กับแบบแผนเดิมๆ โดยอัตโนมัติ

ธุรกิจจะเจริญรุ่งเรืองได้ก็ต่อเมื่อระบบภาษีไม่กดดันธุรกิจจนเกินไป

เริ่มต้นด้วยการเปลี่ยนแปลงความคิด: การทำให้ระบบภาษีเรียบง่ายและเปลี่ยนแปลงเป็นระบบดิจิทัล

การปฏิรูปภาษีที่แท้จริงเริ่มต้นจากการเปลี่ยนแปลงความคิดได้อย่างไร? จากกรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม GS. Hoang Van Cuong เชื่อว่ามีความจำเป็นที่จะต้องทำให้ระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และเอกสารอินพุตเรียบง่ายขึ้น นั่นคือ ปฏิรูปกระบวนการหักลดหย่อนและขอคืนภาษี และลดขั้นตอนที่ไม่จำเป็นลง พร้อมกันนี้ จำเป็นต้องปรับปรุงความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีด้วย: ธุรกิจต่างๆ จะต้องประกาศและรับผิดชอบต่อตนเอง หากพวกเขากระทำการฉ้อโกง พวกเขาจะถูกลงโทษอย่างรุนแรง แต่เจ้าหน้าที่ด้านภาษีก็จำเป็นต้องไว้วางใจในความตระหนักรู้ของตนเองของผู้คนและธุรกิจมากขึ้น

แนวโน้มที่สำคัญและหลีกเลี่ยงไม่ได้คือการส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษี ระบบเทคโนโลยีสารสนเทศที่ทันสมัยจะทำให้สามารถบันทึกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับภาษีได้ทันที

ตัวอย่างเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละจำนวนที่ธุรกิจชำระเมื่อซื้อจะได้รับการบันทึกโดยระบบทันทีเป็นค่าใช้จ่าย (ในนามของผู้บริโภค) ของธุรกิจนั้น และเมื่อธุรกิจขายสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากลูกค้าก็จะได้รับการบันทึกเป็นรายได้ในเวลาเดียวกัน การกระทบยอดรายรับและรายจ่ายภาษีจะดำเนินการโดยอัตโนมัติ แทนที่จะต้องรอให้ธุรกิจส่งเอกสารและเจ้าหน้าที่ภาษีอนุมัติการคืนเงินเหมือนในปัจจุบัน

เทคโนโลยีดิจิทัลจะช่วยขจัดความจำเป็นที่ธุรกิจจะต้อง “ขอคืนภาษี” อย่างสิ้นเชิง จึงยุติปัญหาการขาดทุนภาษีและทำให้ผู้เสียภาษีต้องลำบากมากขึ้น ศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกวง เน้นย้ำว่านี่คือ “ งานที่หลีกเลี่ยงไม่ได้” เพื่อที่ระบบภาษีจะไม่ก่อให้เกิด “ปัญหาเช่นในปัจจุบัน” อีกต่อไป

จะเห็นได้ว่าการคิดเชิงปฏิบัติคือกุญแจสำคัญของการปฏิรูประบบภาษี จากเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อความที่ต้องการสื่อคือ เมื่อผู้บริหารเปลี่ยนวิธีคิดและการดำเนินการ โดยเน้นที่ความเรียบง่าย ความโปร่งใส และความเป็นธรรม "หลอดเลือด" ของภาษีจะหมุนเวียนอย่างมีสุขภาพดี และหล่อเลี้ยงเศรษฐกิจทั้งหมด

การปฏิวัติภาษีจะต้องเริ่มต้นด้วยการปฏิวัติความคิด เมื่อนั้นเราจึงจะมีระบบภาษีที่ทันสมัย ​​ยุติธรรม และบูรณาการอย่างแท้จริงที่ตอบสนองข้อกำหนดด้านความสามารถในการแข่งขันระดับประเทศในยุคใหม่

ระบบภาษีในอุดมคติไม่เพียงแต่จะป้อนงบประมาณเท่านั้น แต่ยังต้องมีบทบาทในการควบคุมและจูงใจ ปรับพฤติกรรม แจกจ่ายผลประโยชน์ และกระตุ้นให้เกิดนวัตกรรม การลงทุน และการผลิตอีกด้วย เพื่อดำเนินการดังกล่าว จำเป็นต้องปรับโครงสร้างระบบภาษีอย่างครอบคลุม ตั้งแต่แนวคิดไปจนถึงการดำเนินการ ให้มีความยุติธรรม ยืดหยุ่น และสอดคล้องกับมาตรฐานสากล

นโยบายภาษีทุกฉบับจำเป็นต้องตอบให้ชัดเจนว่า นโยบายดังกล่าวส่งเสริมอะไร และนโยบายดังกล่าวขัดขวางอะไร หากได้รับการออกแบบให้มีความโปร่งใส สมเหตุสมผล และปฏิบัติตามได้ง่าย ผู้คนและธุรกิจต่างๆ ก็จะเต็มใจจ่ายภาษี และภาษีจะกลายเป็นเครื่องมือผลักดันการพัฒนา “ประชาชนเต็มใจจ่ายภาษีก็ต่อเมื่อเห็นถึงความยุติธรรมและความโปร่งใสเท่านั้น ธุรกิจจะพัฒนาได้ก็ต่อเมื่อระบบภาษีไม่กดดันพวกเขาจนเกินไป” ศาสตราจารย์เกวงกล่าวเน้น

การปฏิรูปภาษีไม่ใช่การเก็บภาษีมากขึ้นหรือน้อยลง แต่เป็นการเก็บภาษีอย่างถูกต้อง - เก็บภาษีเพียงพอ - เก็บภาษีอย่างสะดวก ณ เวลานี้ภาษีมิใช่เพียงเครื่องมือทางการคลังเท่านั้น แต่ยังเป็นรากฐานที่สำคัญสำหรับการพัฒนาประเทศอย่างยั่งยืนอีกด้วย

ฮวง ทู ตรัง

ที่มา: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-2-dua-thue-thanh-don-bay-phat-trien-102250415101447065.htm