 |
การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกจะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม เช่น การเพิ่มรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม และการจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี และการกำหนดราคาโอน (ที่มา : วีโอวี) |
ในการประชุมสมัชชาแห่งชาติสมัยที่ 6 ครั้งที่ 15 ผู้แทนทั้งหมดเห็นพ้องกันว่ามีความจำเป็นที่จะต้องออกมติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎหมายว่าด้วย การป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก (ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก)
เปิดโอกาสใหม่ๆ
ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเป็นข้อตกลงที่บรรลุโดยกลุ่มประเทศ G7 ในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2564 เพื่อต่อสู้กับบริษัทข้ามชาติที่ย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี โดยจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 อัตราภาษีจะอยู่ที่ 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมรวมกัน 750 ล้านยูโร (ประมาณ 800 ล้านเหรียญสหรัฐ) หรือมากกว่านั้นใน 2 ปีติดต่อกันมากที่สุดจาก 4 ปี
สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น เกาหลีใต้ และสหภาพยุโรป (EU) จะจัดเก็บภาษีดังกล่าวในปี 2024 ขณะที่เวียดนามก็มีแผนที่จะจัดเก็บภาษีดังกล่าวในเวลาเดียวกันด้วย
รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟ็อก กล่าวว่า ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไม่ใช่สนธิสัญญาหรือข้อผูกพันระหว่างประเทศ และไม่ใช่ข้อกำหนดที่ประเทศต่างๆ จะต้องยื่นคำร้อง อย่างไรก็ตาม หากเวียดนามไม่เรียกเก็บภาษี เวียดนามจะสละสิทธิในการเก็บภาษี และธุรกิจต่างๆ จะต้องเสียภาษีเพิ่มเติมให้กับประเทศบ้านเกิด ซึ่งเป็นที่ตั้งของสำนักงานใหญ่ของบริษัทแม่
การกำหนดภาษีนี้จะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม เช่น การเพิ่มรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม และการจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี และการกำหนดราคาโอน
นโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกที่พัฒนาโดยรัฐบาลเวียดนามและเสนอให้นำไปใช้ตั้งแต่ต้นปี 2567 รวมไปถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IRR) และภาษีขั้นต่ำเสริมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT)
จากการตรวจสอบของกรมสรรพากร (กระทรวงการคลัง) พบว่ามีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำระดับโลก หากประเทศที่มีบริษัทแม่ทั้งหมดเรียกเก็บภาษีตั้งแต่ปี 2567 ประเทศเหล่านี้จะต้องเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมประมาณกว่า 14,600 พันล้านดองในปีหน้า
เมื่อเวียดนามใช้ IRR กับบริษัทเวียดนามที่ลงทุนในต่างประเทศ โดยมีรายได้รวมขั้นต่ำ 750 ล้านยูโร และภาษีเงินได้นิติบุคคลจริงของบริษัทสมาชิกในประเทศอื่นต่ำกว่าระดับขั้นต่ำ (15%) เวียดนามจะเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากหน่วยเหล่านี้
นายหวู่ ตวน อันห์ สมาชิกถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณ แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับปัญหานี้ว่า จำเป็นต้องมีการจัดเก็บภาษีขั้นต่ำระดับโลกเพิ่มเติม หากเวียดนามไม่เก็บภาษีนี้ ประเทศอื่นจะเก็บแทน ทำให้เวียดนามสูญเสียภาษีไปประมาณ 14,600 พันล้านดอง
นายหวู่ ตวน อันห์ เน้นย้ำว่า “ธรรมชาติของภาษีขั้นต่ำระดับโลกก็คือ บริษัทต่างชาติที่ลงทุนในเวียดนามซึ่งปัจจุบันได้รับอัตราภาษีพิเศษ 10% จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมเพื่อให้ถึงระดับ 15% ตามที่องค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) กำหนด นั่นหมายความว่าแรงจูงใจทางภาษีสำหรับบริษัทเหล่านี้จะลดลงเมื่อเทียบกับก่อนหน้านี้
ดังนั้นควบคู่ไปกับกลไกภาษีขั้นต่ำระดับโลก จึงจำเป็นต้องศึกษานโยบายสนับสนุนเพิ่มเติมเพื่อสร้างความมั่นใจให้กับบริษัทต่างชาติในการลงทุน นโยบายเหล่านี้ยังไม่ได้ผ่านการวิจัยจากรัฐบาลและนำเสนอต่อรัฐสภา
 |
| มีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำระดับโลก (ที่มา: Vietnamnet) |
เพื่อดำเนินการภาษีขั้นต่ำระดับโลกให้ประสบความสำเร็จ
พูดคุยกับผู้สื่อข่าว TG&VN ศ.ดร. ต.ส. Andreas Stoffers ผู้อำนวยการประจำประเทศของมูลนิธิ Friedrich Naumann (FNF) ในเวียดนาม กล่าวว่าในเยอรมนี ภาษีขั้นต่ำระดับโลกมักได้รับการมองในแง่ดี
จีเอส. ต.ส. “เศรษฐกิจที่ใหญ่ที่สุดของยุโรปหวังว่าภาษีดังกล่าวจะช่วยต่อสู้กับแหล่งหลบเลี่ยงภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษีของบริษัทข้ามชาติ นักการเมืองเยอรมันส่วนใหญ่สนับสนุนโครงการนี้ เนื่องจากอาจช่วยให้บริษัทข้ามชาติจ่ายภาษีอย่างยุติธรรม และนำเงินเข้าสู่คลังของรัฐมากขึ้น” Andreas Stoffers กล่าวเน้นย้ำ
เมื่อวันที่ 10 พฤศจิกายน รัฐสภาแห่งสหพันธ์เยอรมนีได้ให้ความเห็นชอบอย่างเป็นทางการในพระราชกฤษฎีกาของสหภาพยุโรปว่าด้วยร่างกฎหมายภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่รัฐบาลกลางยื่น รัฐบาลกลางเยอรมนีกล่าวว่ากฎหมายดังกล่าวมีเป้าหมายที่จะนำองค์ประกอบหลักของข้อตกลงระหว่างประเทศมาใช้เพื่อ "ต่อสู้กับการแข่งขันด้านภาษีและการวางแผนภาษีเชิงรุก อันจะส่งเสริมความเป็นธรรมด้านภาษีและการแข่งขันที่เป็นธรรม"
ในประเทศเวียดนาม ศาสตราจารย์ ต.ส. Andreas Stoffers มองเห็นถึงความจำเป็นเร่งด่วนในการดำเนินการและได้ริเริ่มการวิจัยโดยละเอียดเกี่ยวกับกฎภาษีขั้นต่ำทั่วโลก สมาคมวิสาหกิจการลงทุนจากต่างประเทศของเวียดนาม (VAFIE) จัดตั้งกลุ่มทำงานของผู้เชี่ยวชาญจากสาขาต่างๆ เพื่อปรึกษาหารือกับรัฐบาล
ผู้เชี่ยวชาญเน้นย้ำว่า “เป็นข้อเท็จจริงที่ว่าหากเวียดนามบังคับใช้ภาษีรายได้ทั่วโลกช้าเกินไป อาจส่งผลเสียต่อประเทศได้ ในขณะเดียวกัน เวียดนามจะไม่ได้รับส่วนต่างภาษี 8% จากบริษัทการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) มากกว่า 100 แห่งที่มีสิทธิ์ใช้ภาษีอัตรานี้ ซึ่งเงินจำนวนนี้เทียบเท่ากับหลายพันล้านดอลลาร์สหรัฐฯ ต่อปีสำหรับงบประมาณของประเทศเวียดนาม”
ในทางกลับกัน สภาพแวดล้อมการลงทุนในเวียดนามจะได้รับผลกระทบ เนื่องจากนักลงทุนจะย้ายการลงทุนของตนไปยังประเทศอื่นที่มีกลไกการแบ่งปันผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับกฎระเบียบภาษีฉบับใหม่นี้
เพื่อบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกได้สำเร็จ ศาสตราจารย์ ต.ส. Andreas Stoffers กล่าวว่าเวียดนามจำเป็นต้องแลกเปลี่ยนความคิดและบทเรียนที่ประสบความสำเร็จกับประเทศอื่นๆ พิจารณาไม่เพียงแต่แนวทางและประสบการณ์ของประเทศอุตสาหกรรมตะวันตกเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเศรษฐกิจเกิดใหม่อื่น ๆ ในภูมิภาคอาเซียนด้วย
จีเอส. ต.ส. Andreas Stoffer ยืนยันว่า “ภาษีขั้นต่ำระดับโลกเป็นความท้าทายครั้งใหญ่ แต่ยังนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนามอีกด้วย การหลีกเลี่ยงภาษีและการกำหนดราคาโอนเป็นปัญหาที่เจ็บปวดในอดีต ปัจจุบัน จะต้องแก้ไขปัญหาเหล่านี้ในบริบทของการหารือเกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมายของกลไกสำหรับภาษีระดับโลกนี้”
เวียดนามยังคงเป็นจุดหมายปลายทางที่น่าดึงดูดและมีข้อดีมากมายสำหรับนักลงทุน นอกจากการปฏิรูปที่เกี่ยวข้องกับภาษีนี้ ปัญหาอื่นๆ ของประเทศยังต้องได้รับการแก้ไขอย่างจริงจัง เช่น การปฏิบัติตามกฎระเบียบ โครงสร้างพื้นฐาน ขั้นตอนการบริหาร ผลิตภาพแรงงาน การศึกษาและทักษะ
ในความเห็นของฉัน เวียดนามจำเป็นต้องใช้โอกาสสำคัญนี้ในการพิจารณาใช้แรงจูงใจทางภาษีและปรับปรุงกรอบนโยบายการลงทุน จากนั้นให้ยืนยันตำแหน่งของตนในฐานะจุดหมายปลายทางที่น่าดึงดูดในระยะยาวโดยเฉพาะสำหรับบริษัทข้ามชาติ”
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)