กระทรวงการคลังพิจารณาปรับลดอัตราภาษี เพื่อลดภาระผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กระทรวงการคลังเสนอปรับลดอัตราภาษี เพื่อลดภาระผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา : ลดอัตราภาษี และขยายอัตราภาษีแบบก้าวหน้า

กระทรวงการคลังเพิ่งขอให้กระทรวงยุติธรรมประเมินข้อเสนอของรัฐบาลในการร่างกฎหมาย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับใหม่

เนื้อหาสำคัญที่กระทรวงการคลังกำลังดำเนินการแก้ไขและเพิ่มเติม คือ ตารางภาษีก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนหลังจากสมัครใช้งานไปแล้ว 15 ปี

ในรายงานการประเมินผลกระทบ กระทรวงการคลัง กล่าวว่า มีความเห็นว่าอัตราภาษีในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล ระดับภาษี 7 ระดับมันมากเกินไป ช่องว่างระหว่างระดับแคบเกินไป ส่งผลให้อัตราภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อรวมรายได้ในหนึ่งปี ส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น

ในทางกลับกัน จำนวน การชำระภาษี กลับเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ในขณะที่ภาษีเพิ่มเติมที่ต้องชำระกลับไม่มากนัก

ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราภาษีก้าวหน้าเป็นวิธีการที่ใช้กันอย่างแพร่หลายทั่วโลก

เมื่อเร็วๆ นี้ ประเทศบางประเทศได้ลดอัตราภาษีในตารางภาษีแบบก้าวหน้า

ตัวอย่างเช่น ประเทศอินโดนีเซียมีระดับภาษี 5 ระดับ โดยอัตราภาษีจะอยู่ระหว่าง 5-35% ฟิลิปปินส์มีกลุ่มภาษี 5 กลุ่มเช่นกัน

มาเลเซียยังลดจำนวนช่วงภาษีจาก 11 ในปี 2021 เหลือ 9 ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป

“เวียดนามสามารถลดจำนวนขั้นภาษีให้ต่ำกว่า 7 ขั้นได้ ในขณะเดียวกัน ควรพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ระหว่างขั้นภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อให้ผู้ที่มีรายได้ถึงขั้นภาษีสูงได้รับการกำกับดูแลมากขึ้น การลดจำนวนขั้นภาษีจะช่วยให้การยื่นภาษีและชำระภาษีง่ายขึ้น” กระทรวงการคลังอธิบาย

อัตราภาษีควรลดลงในสามระดับแรกและรายได้ที่ต้องเสียภาษีควรเพิ่มขึ้น

เมื่อแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับตารางภาษีแบบก้าวหน้า กรมสรรพากรจังหวัดไทเหงียนเสนอให้ลดอัตราภาษีสำหรับกลุ่มภาษีสามกลุ่มแรกเพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี ในความเป็นจริง ผู้เสียภาษี ในกลุ่มภาษี 1, 2 และ 3 มีรายได้แค่พอครอบคลุมค่าครองชีพเท่านั้น

กรมสรรพากรจังหวัดไทเหงียนเสนอให้ลดอัตราภาษีระดับแรกลงเหลือครึ่งหนึ่งเป็น 2.5% แทนที่จะเป็น 5% ในปัจจุบัน ซึ่งใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 0-5 ล้านดองต่อเดือน

สำหรับระดับ 2 อัตราภาษีจะอยู่ที่ 5% แทนที่จะเป็น 10% โดยใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 5-10 ล้านดอง/เดือน

ระดับ 3 มีอัตราภาษีลดลง 5% โดย 10% จะถูกใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 10 - 18 ล้านดอง/เดือน

คณะกรรมการประชาชนจังหวัดนิญถ่วนเสนอให้ลดส่วนต่างระหว่างอัตราภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการเป็นภาระแก่ผู้ที่มีรายได้เฉลี่ย

ในการพูดคุยกับ Tuoi Tre Online ดร. Nguyen Ngoc Tu ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี แสดงความเห็นว่าข้อบกพร่องของตารางภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนนั้นได้รับการยอมรับจากกระทรวงการคลังในปี 2561 เมื่อเสนอแก้ไขกฎหมายภาษีนี้ อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา กฎระเบียบนี้ยังคงมีอยู่ ส่งผลให้ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเสียเปรียบและหงุดหงิดใจ

เนื่องจากช่องว่างระหว่างระดับภาษีนั้นแคบเกินไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีในระดับ 1 จึงอยู่ที่ 0 – 5 ล้านดอง และต้องเสียภาษีในอัตรา 5% ระดับ 2 คือ มูลค่าตั้งแต่ 5 – 10 ล้านดอง อัตราภาษี 10% ระดับ 3 คือ มูลค่า 10 – 18 ล้านดอง อัตราภาษี 15% ดังนั้นหากรายได้เพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อย ก็จะ “ก้าวขึ้นบันไดภาษี” (ภาษีเพิ่มเติมจะต้องชำระในอัตราภาษีที่สูงขึ้น – PV) ส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระก็จะสูงขึ้น

นอกจากนี้ ตามที่ผู้เชี่ยวชาญระบุ อัตราภาษีแบบก้าวหน้าได้ถูกนำมาใช้เมื่อ 15 ปีที่แล้ว ตั้งแต่ปี 2009 เมื่อเงินเดือนขั้นพื้นฐานอยู่ที่ 650,000 ดอง/เดือน จนถึงขณะนี้เงินเดือนขั้นพื้นฐานได้เพิ่มขึ้นเป็น 2,340,000 บาท/เดือน ซึ่งสูงกว่าถึง 3.6 เท่า อย่างไรก็ตาม รายได้ที่ต้องเสียภาษียังคงเท่าเดิม

ตามที่นายทูเสนอ กระทรวงการคลังจำเป็นต้องศึกษาและคำนวณ การปรับขึ้นของเงินเดือน ดัชนีราคาผู้บริโภค... เพื่อเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษี ให้มีความเป็นธรรมและเกิดผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายแก่ผู้เสียภาษี