ข้อเสนอให้ รัฐบาล กำหนดระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว

กระทรวงการคลังเพิ่งเสนอ ครม.เห็นชอบร่าง พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน)

ระบุชัดเจนว่าในช่วงหลังมีความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังต่ำอยู่ แต่ก็มีความเห็นเช่นกันว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปัจจุบันไม่ต่ำเมื่อเทียบกับระดับมาตรฐานการครองชีพและรายได้ของประชาชนโดยทั่วไป คนงานจำนวนมากมีรายได้ที่ยังไม่ถึงระดับที่ต้องเสียภาษี

มีความคิดเห็นบางส่วนชี้ให้เห็นว่าจำเป็นต้องมีการควบคุมระดับการหักเงินครัวเรือนให้สอดคล้องกับระดับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักเงินครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงกว่า ยังมีความเห็นอีกว่าควรมีนโยบายภาษีที่สูงขึ้นสำหรับบุคคลในเขตเมืองและเมืองใหญ่เพื่อจำกัดการย้ายถิ่นฐานเข้าสู่เมืองใหญ่...

ธนาคารออมสิน_21.jpg
ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวโดยเฉพาะจำเป็นต้องมีการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคาและมาตรฐานการครองชีพที่เพิ่มขึ้นของผู้คน ภาพ: นามขันห์

ตามที่กระทรวงการคลังได้ระบุ ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวปัจจุบันได้รับการใช้ตั้งแต่ปี 2020 และต้องมีการทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอแก้ไขและเสริมให้เหมาะสมกับเงื่อนไขใหม่

ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวโดยเฉพาะจำเป็นต้องมีการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคา ตลอดจนการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของผู้คนในช่วงล่าสุด ตลอดจนการคาดการณ์ในอนาคต

“ ระดับการหักลดหย่อนที่ “สูงเกินไป” จะทำให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการดำเนินหน้าที่ของภาษีนี้ (การสร้างความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) ไม่ชัดเจน และจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” อีกครั้งโดยไม่ตั้งใจ เช่นเดียวกับในช่วงก่อนหน้า กระทรวงการคลังเสนอว่าควรพิจารณาทางเลือกในการมอบหมายให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว เพื่อให้มีความยืดหยุ่นและปรับเปลี่ยนได้อย่างเหมาะสมตามความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนา เศรษฐกิจและสังคม ของประเทศในแต่ละช่วง ”

เพิ่มการหักลดหย่อนพิเศษเพื่อสนับสนุนผู้เสียภาษี

เพื่อช่วยลดภาระภาษีของผู้เสียภาษี กระทรวงการคลังจึงเสนอให้เพิ่ม การบริจาคเพื่อการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมเข้าไปในรายการค่าลดหย่อน

มาตรา 20 ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบันกำหนดให้หักเงินบริจาคการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมออกจากรายได้ก่อนคำนวณภาษีจากรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง เช่น เงินบริจาคให้กับองค์กรและสถานที่ดูแลและเลี้ยงดูเด็กที่อยู่ในสภาวะยากลำบากเป็นพิเศษ ผู้พิการ และผู้สูงอายุที่ไม่มีที่อยู่อาศัย การบริจาคกองทุนการกุศล กองทุนด้านมนุษยธรรม และกองทุนทุนการศึกษา

“ ปัจจุบันการจัดตั้งและขยายกองทุนสังคมและกองทุนการกุศลเป็นแนวทางหนึ่งในการช่วยให้รัฐบาลสนับสนุนสวัสดิการกลุ่มด้อยโอกาส โดยกองทุนดังกล่าวได้มาจากการรวบรวมและบริจาคเงินของบุคคลและคนงานในหน่วยงาน องค์กร และหน่วยงานต่างๆ ที่มีส่วนสนับสนุนให้ดำเนินนโยบายด้านความกตัญญู ความมั่นคงทางสังคม และการช่วยเหลือกลุ่มต่างๆ ในสถานการณ์ที่ยากลำบากเป็นพิเศษ หรือในช่วงการระบาดของโควิด-19 พายุ และน้ำท่วมในอดีตได้อย่างมีประสิทธิภาพ จึงจำเป็นต้องทบทวนและเพิ่มเติมขอบเขตการกำหนดค่าลดหย่อนภาษี ” กระทรวงการคลังวิเคราะห์

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้ศึกษาและเพิ่มรายการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ อีกด้วย

จากการวิจัยประสบการณ์ของประเทศอื่นๆ พบว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศอื่นๆ ส่วนใหญ่มีบทบัญญัติเกี่ยวกับการหักลดหย่อนในรูปแบบและวิธีการที่แตกต่างกัน หากพิจารณาจากการจำแนกประเภท ประเทศต่างๆ มักจะแบ่งการหักลดหย่อนภาษีออกเป็น 3 กลุ่ม ดังต่อไปนี้: ค่าลดหย่อนทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคล การหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพา เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา ฯลฯ การหักเงินที่มีลักษณะเฉพาะเจาะจง (เช่น การหักเงินค่ารักษาพยาบาล การศึกษา ฯลฯ)

การหักลดหย่อนเฉพาะเจาะจงคือการหักลดหย่อนที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับเมื่อตรงตามเกณฑ์บางประการ เช่น การใช้จ่ายสำหรับรายการที่รัฐสนับสนุน (เช่น ด้านสุขภาพ การศึกษา เป็นต้น) ดังนั้นขอบเขตของการหักลดหย่อนในแต่ละประเทศจึงมีความหลากหลายมากเช่นกัน บางประเทศอนุญาตให้หักเงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพ... เพื่อกระตุ้นให้ผู้คนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตร หรือบางประเทศอนุญาตให้หักดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านได้... (ประเทศไทย มาเลเซีย เกาหลี อินโดนีเซีย...)

กระทรวงการคลังเน้นย้ำว่าจำเป็นต้องมีการทบทวนและศึกษารายละเอียดการหักลดหย่อนเพิ่มเติมก่อนคำนวณภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องพิจารณาและคำนวณขอบเขตของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และระดับการหักลดหย่อนให้เหมาะสมเพื่อบรรลุเป้าหมายที่กำหนด แต่ไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือในการควบคุมรายได้และดำเนินการแจกจ่ายรายได้

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับปัจจุบัน บุคคลธรรมดามีสิทธิหักเงินประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับอาชีพบางประเภทที่ต้องมีประกันภาคบังคับ โดยหักค่าหักลดหย่อนครอบครัว เงินบริจาคการกุศลและมนุษยธรรม ค่าเผื่อและเงินอุดหนุนตามที่กำหนด... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่รอบภาษีปี 2563 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีจะได้รับการหักลดหย่อน 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) เงินหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนคือ 4.4 ล้านดอง/เดือน ด้วยการหักลดหย่อนนี้ ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้เลี้ยงดู 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้เลี้ยงดู 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... แล้ว จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา