การสร้างหลักประกันความเป็นธรรมด้านภาษีในอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน - หนังสือพิมพ์และวิทยุและโทรทัศน์ Lang Son

ในบริบทของการพัฒนาที่แข็งแกร่งมากขึ้นของเศรษฐกิจดิจิทัล โดยเฉพาะอย่างยิ่งกิจกรรมอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน ความต้องการการจัดการภาษีสำหรับซัพพลายเออร์ต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนามจึงมีความเร่งด่วนมากกว่าที่เคย บทบัญญัติในร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไข) และกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ที่กระทรวงการคลังจัดทำขึ้น คาดว่าจะสามารถแก้ไขปัญหาการจัดเก็บภาษีที่มีอยู่ได้ ขณะเดียวกันก็สร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่เท่าเทียมกันสำหรับวิสาหกิจในและต่างประเทศ

Báo Lạng Sơn•19/04/2025

ร่างกฎหมาย และพวกนั้น จุดใหม่และความคาดหวัง

ก่อนการปรับปรุงร่าง พ.ร.บ.จัดเก็บภาษีและ พ.ร.บ. ภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจในประเทศต้องเผชิญกับความท้าทายมากมายในการแข่งขันกับซัพพลายเออร์ต่างชาติ บริษัท ข้ามพรมแดน บริษัทเหล่านี้ซึ่งไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนาม มักจะใช้ช่องโหว่ในนโยบายภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงภาระผูกพันทางภาษี สิ่งนี้ไม่เพียงแต่ลดรายได้งบประมาณแต่ยังสร้างสภาพแวดล้อมที่ไม่เป็นธรรมต่อธุรกิจในประเทศอีกด้วย

ตัวอย่างที่สำคัญคือแพลตฟอร์มโฆษณาออนไลน์รายใหญ่ เช่น Google และ Facebook แม้ว่าแพลตฟอร์มเหล่านี้จะมีรายได้มหาศาลจากธุรกิจในเวียดนาม แต่หากชำระเงินด้วยบัตรสากล ภาษีมูลค่าเพิ่มแทบจะถูกละเว้นไป ซึ่งทำให้ผู้ให้บริการโฆษณาภายในประเทศเสียเปรียบอย่างเห็นได้ชัด เนื่องจากไม่เพียงแต่ต้องเสียภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบในการยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย

นายหวู่ เป่า ทัง รองหัวหน้าฝ่ายพัฒนาทรัพยากรบุคคล สมาคมอีคอมเมิร์ซเวียดนาม และซีอีโอของ Meta Ecom ให้สัมภาษณ์กับผู้สื่อข่าวหนังสือพิมพ์ Nhan Dan ว่าเรื่องนี้สร้างความเสียหายให้กับธุรกิจในประเทศ โดยเขากล่าวว่า “ธุรกิจในประเทศที่ต้องการโฆษณาหรือขายผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลต้องแบกรับต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบจำนวนมาก ในขณะเดียวกัน ธุรกิจต่างชาติเพียงแค่ลงโฆษณา รับเงินจากต่างประเทศโดยไม่ต้องแจ้งภาษี และไม่ต้องอยู่ภายใต้การกำกับดูแล หากกฎหมายไม่ได้รับการแก้ไข กลไกการจัดการก็ไม่เปลี่ยนแปลง ธุรกิจในเวียดนามจะยังคงอ่อนแอต่อไป”

คาดว่าร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไขเพิ่มเติม) และกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไขเพิ่มเติม) จะช่วยแก้ไขข้อบกพร่องที่มีอยู่ในปัจจุบัน และสร้างสนามแข่งขันที่เป็นธรรมมากขึ้น

ประเด็นสำคัญประการหนึ่งของร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไข) คือ การเพิ่มกฎระเบียบโดยละเอียดเกี่ยวกับภาระภาษีขององค์กรต่างประเทศและบุคคลธรรมดาที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนาม แต่มีส่วนร่วมในการจัดหาสินค้าและบริการข้ามพรมแดน ด้วยเหตุนี้ หน่วยงานเหล่านี้จะต้องลงทะเบียน ประกาศ และชำระภาษีโดยตรงในเวียดนามผ่านทางพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกระทรวงการคลัง กรมสรรพากร วิธีนี้จะทำให้หน่วยงานภาษีสามารถตรวจสอบและควบคุมกิจกรรมของซัพพลายเออร์ต่างประเทศได้อย่างใกล้ชิดมากขึ้น และมั่นใจได้ว่าซัพพลายเออร์เหล่านั้นปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีอย่างครบถ้วน

หากซัพพลายเออร์ต่างประเทศไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษี เจ้าหน้าที่ภาษีจะมีสิทธิใช้มาตรการบังคับใช้ทางอ้อม มาตรการเหล่านี้ได้แก่ การกำหนดให้ธนาคารหักภาษีหรือชำระภาษีแทนผู้อื่น หรือประสานงานกับทางการเพื่อจัดการกับการละเมิด สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดมาตรการบังคับใช้เหล่านี้ให้ชัดเจนและเฉพาะเจาะจงเพื่อให้แน่ใจว่าซัพพลายเออร์ต่างชาติไม่สามารถหลีกเลี่ยงกฎหมายได้

ร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ยังได้เพิ่มบทบัญญัติที่กำหนดภาระผูกพันการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนามอย่างชัดเจน ด้วยเหตุนี้ ซัพพลายเออร์ต่างประเทศที่ขายสินค้าหรือให้บริการแก่องค์กรและบุคคลในเวียดนามจะต้องประกาศและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม หากไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันนี้ ภาษีจะถูกโอนไปยังองค์กรตัวกลาง เช่น พื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซ ธนาคาร หรือสถาบันการชำระเงิน

“นี่ถือเป็นการปรับปรุงที่สำคัญมาก” นายทังกล่าว “ก่อนหน้านี้ ซัพพลายเออร์ต่างประเทศสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือจ่ายเพียงอัตราต่ำ (5% ของรายได้) ทำให้เกิดข้อได้เปรียบด้านราคาเหนือบริษัทในประเทศซึ่งต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่สูงกว่าคือ 8-10% กฎหมายฉบับใหม่จะเพิ่มอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการของซัพพลายเออร์ต่างประเทศเป็น 10% เพื่อให้แน่ใจว่ามีความยุติธรรมระหว่างบริษัทในประเทศและต่างประเทศ” วิธีนี้จะช่วยลดส่วนต่างราคาระหว่างบริษัทในประเทศและต่างประเทศ ทำให้เกิดเงื่อนไขให้บริษัทในประเทศสามารถแข่งขันในตลาดได้อย่างเป็นธรรมมากขึ้น

ความท้าทายที่ต้องแก้ไข

แม้ว่าร่างกฎหมายจะมีขั้นตอนเชิงบวกมากมาย แต่ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าความท้าทายที่ใหญ่ที่สุดยังคงอยู่ที่การนำไปปฏิบัติ การใช้มาตรการบังคับใช้กฎหมายกับซัพพลายเออร์ต่างชาติที่ไม่มีสำนักงานอยู่ในเวียดนามจะเป็นเรื่องยาก เพื่อจัดเก็บภาษีได้อย่างมีประสิทธิผล จำเป็นต้องสร้างระบบข้อมูลรวมศูนย์เพื่อเชื่อมโยงข้อมูลระหว่างหน่วยงาน ธนาคาร องค์กรการชำระเงิน และแพลตฟอร์มดิจิทัล

ไม่สามารถคาดหวังให้ซัพพลายเออร์ต่างประเทศปฏิบัติตามโดยสมัครใจโดยไม่มีการลงโทษเฉพาะเจาะจง จะต้องมีการนำเครื่องมือบังคับใช้กฎหมายผ่านธนาคาร สถาบันการชำระเงิน หรือหน่วยงานกำกับดูแลข้อมูลอย่างมีประสิทธิผล
คุณหวู่ บ๋าวทัง รองหัวหน้าแผนกพัฒนาทรัพยากรบุคคล สมาคมอีคอมเมิร์ซเวียดนาม และซีอีโอของ Meta Ecom

“เราไม่สามารถคาดหวังให้ซัพพลายเออร์ต่างชาติปฏิบัติตามโดยสมัครใจโดยไม่มีมาตรการลงโทษเฉพาะเจาะจงได้ จำเป็นต้องมีการดำเนินการบังคับใช้กฎหมายผ่านธนาคาร สถาบันการชำระเงิน หรือหน่วยงานจัดการข้อมูลอย่างมีประสิทธิภาพ” นายทังเน้นย้ำ อย่างไรก็ตาม ปัญหาไม่ได้อยู่ที่บทบัญญัติในกฎหมายเพียงอย่างเดียวเท่านั้น แต่ยังอยู่ที่ความสามารถในการนำมาตรการเหล่านี้ไปปฏิบัติจริงอีกด้วย

ทนายความเหงียน ซวน ดุง จากสมาคมทนายความ ฮานอย ให้สัมภาษณ์กับผู้สื่อข่าวหนังสือพิมพ์ Nhan Dan ว่า “กฎระเบียบต่างๆ ได้มีการบังคับใช้แล้ว แต่การจะนำไปปฏิบัติจริง จำเป็นต้องมีการแทรกแซงจากทางการอย่างรวดเร็วและพร้อมกัน หากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมและกระแสเงินสด การกำหนดภาระผูกพันด้านภาษีก็จะเป็นเรื่องยากมาก” ทนายความเหงียน ซวน ดุง เน้นย้ำว่าการติดตามกระแสเงินข้ามพรมแดนเป็นความท้าทายที่ยิ่งใหญ่ เนื่องจากธุรกรรมจำนวนมากมักดำเนินการผ่านแพลตฟอร์มการชำระเงินระหว่างประเทศโดยไม่ได้รับการดูแลจากหน่วยงานภาษีของเวียดนาม เพื่อแก้ไขปัญหานี้ หน่วยงานต่างๆ จะต้องมีกลไกในการประสานงานอย่างใกล้ชิดกับสถาบันการเงินระหว่างประเทศ ธนาคาร และแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เพื่อกำหนดความรับผิดชอบด้านภาษีอย่างชัดเจน

ธุรกิจเวียดนาม โดยเฉพาะในด้านอีคอมเมิร์ซและโฆษณาออนไลน์ คาดหวังว่ากฎระเบียบในร่างดังกล่าวจะสร้างสนามแข่งขันที่ยุติธรรมมากขึ้นระหว่างธุรกิจในประเทศและต่างประเทศ ภายใต้กฎระเบียบที่ชัดเจนเกี่ยวกับภาระผูกพันทางภาษีของซัพพลายเออร์ต่างชาติ บริษัทในประเทศจะไม่ต้องเผชิญกับการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมจากซัพพลายเออร์ข้ามพรมแดนอีกต่อไป

นายหวู่ บ๋าวทัง กล่าวเสริมว่า “ปัจจุบัน บริษัทในประเทศที่ต้องการโฆษณาหรือขายผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลต้องแบกรับต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบจำนวนมาก ในขณะเดียวกัน บริษัทต่างชาติจำเป็นต้องลงโฆษณาและรับเงินจากต่างประเทศเท่านั้น โดยไม่ต้องแจ้งภาษีหรือถูกตรวจสอบ หากไม่มีการปรับเปลี่ยนนี้ บริษัทของเวียดนามจะยังคงเสียเปรียบต่อไป” การนำกฎระเบียบภาษีใหม่มาใช้เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อลดข้อได้เปรียบที่ไม่เป็นธรรมที่ซัพพลายเออร์ต่างชาติได้รับจากการหลีกเลี่ยงภาษี

อย่างไรก็ตาม การขึ้นภาษีอาจส่งผลให้ราคาสินค้าสูงขึ้น โดยเฉพาะสำหรับบุคคลหรือธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากไม่สามารถหักภาษีซื้อได้ สิ่งนี้อาจส่งผลกระทบต่อกำลังซื้อของผู้บริโภค แต่โดยรวมแล้วถือเป็นขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อส่งเสริมตลาดให้มีความโปร่งใสและยุติธรรมมากขึ้น

บทบัญญัติในร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีและกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไขเพิ่มเติม) ถือเป็นก้าวสำคัญในการสร้างความเป็นธรรมในการแข่งขันระหว่างวิสาหกิจในประเทศและต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม เพื่อบรรลุเป้าหมายนี้ เจ้าหน้าที่ต้องใช้มาตรการที่เข้มงวดและสอดคล้องกัน จัดทำฐานข้อมูล เชื่อมโยงข้อมูล และให้คำแนะนำเฉพาะเจาะจง เพื่อบังคับใช้กฎระเบียบอย่างมีประสิทธิภาพ

ที่มา: https://baolangson.vn/bao-dam-cong-bang-thue-trong-thuong-mai-dien-tu-xuyen-bien-gioi-5044552.html