การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% สำหรับบริการส่งออกและปัญหาการปรับปรุงความสามารถในการแข่งขันทางธุรกิจ

กระทรวงการคลังอยู่ระหว่างหารือเรื่อง พ.ร.บ.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) และร่างพ.ร.บ.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ที่น่าสังเกตคือร่างนี้มีบทบัญญัติให้ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ร้อยละ 10 กับบริการส่งออกทั้งหมด (ยกเว้นบริการที่ควบคุมโดยเฉพาะบางรายการ)

ด้วยเหตุนี้ มาตรา 9 วรรค 1 แห่งร่างพ.ร.บ.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) จึงกำหนดให้เก็บภาษีบริการส่งออกส่วนใหญ่ในอัตรา 10 เปอร์เซ็นต์ แทนที่จะเก็บในอัตรา 0 เปอร์เซ็นต์เหมือนอย่างเดิม

โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาคการบริการส่งออกที่ยังคงได้รับอัตราภาษี 0% ได้แก่ การขนส่งระหว่างประเทศ การเช่ารถนอกประเทศเวียดนาม และบริการอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องบางส่วน ภาคบริการอื่น ๆ จะต้องเสียภาษีในอัตราที่สอดคล้องกัน คือ 10%

หน่วยงานร่างกฎหมายกล่าวว่าการแก้ไขดังกล่าวเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าในอดีตหน่วยงานด้านภาษีมีปัญหาในการแยกแยะว่ารายได้ใดมาจากบริการส่งออก และรายได้ใดมาจากบริการที่บริโภคภายในประเทศ

เกี่ยวกับข้อเสนอข้างต้น มีหลายความเห็นที่ระบุว่า หน่วยงานจัดทำร่างจำเป็นต้องพิจารณาเนื้อหาในส่วนนี้ เนื่องจากหากกำหนดกฎเกณฑ์ตามที่เสนอ นอกจากจะก่อให้เกิดความไม่เป็นธรรมแล้ว ยังกระทบต่อความสามารถในการแข่งขันขององค์กรอีกด้วย

เกี่ยวกับปัญหานี้ เมื่อเร็วๆ นี้ สมาคมผู้ผลิตและส่งออกอาหารทะเลเวียดนาม (VASEP) ได้ออกหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการฉบับที่ 31/CV-VASEP ไปยังกระทรวงและสาขาต่างๆ ดังต่อไปนี้ กระทรวงการคลัง กระทรวงการยุติธรรม กระทรวงการวางแผนและการลงทุน คณะกรรมการที่ปรึกษาเพื่อการปฏิรูปกระบวนการทางปกครองและกรมสรรพากร

ตาม VASEP กฎระเบียบที่เสนอในร่างนั้นไม่สมเหตุสมผล ไม่สอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติและแนวโน้มของโลก ทำให้ต้นทุนเพิ่มขึ้นและลดความสามารถในการแข่งขันของสินค้าส่งออกเมื่อเทียบกับประเทศอื่น VASEP อธิบายปัญหานี้เพิ่มเติมว่า ตามหลักปฏิบัติระหว่างประเทศ ประเทศอื่นๆ จะใช้ภาษีอัตรา 0% สำหรับบริการส่งออกและอนุญาตให้ธุรกิจต่างๆ รับเงินคืนภาษีซื้อได้ ในเวลาเดียวกัน ประเทศเหล่านี้มักใช้หลักการขององค์กรที่ต้องประกาศตนเองและรับผิดชอบตนเอง ขณะที่หน่วยงานด้านภาษีทำหน้าที่ตรวจสอบ ตรวจจับ และจัดการกับการละเมิด

นอกจากนี้ เมื่อใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับบริการส่งออกแล้ว วิสาหกิจการผลิตในประเทศยังมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนอยู่ ขั้นตอนการขอคืนภาษีก็จะง่ายขึ้นเนื่องจากสามารถหักภาษีสำหรับบริการที่ส่งออกได้ อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ประกอบการแปรรูปเพื่อการส่งออกที่ไม่ต้องยื่นแบบภาษีก็ไม่มีกลไกในการรับเงินคืนภาษี

“การใช้ภาษีกับบริการส่งออกก่อให้เกิดความไม่เท่าเทียมกันระหว่างบริษัทผู้แปรรูปเพื่อการส่งออกและบริษัทผู้ผลิตในประเทศ เนื่องจากทั้งสองบริษัทต่างเป็นผู้ผลิตสินค้าส่งออก แต่ฝ่ายหนึ่งมีสิทธิหักภาษีจากบริการส่งออก ส่วนอีกฝ่ายไม่มีสิทธิหักภาษี ขณะเดียวกัน เมื่อนำไปใช้กับบริษัทผู้แปรรูปเพื่อการส่งออก ถือเป็นการขัดต่อหลักการเก็บภาษีและเรื่องที่ต้องเสียภาษี” VASEP ยอมรับ

นอกจากนี้ ตาม VASEP สำหรับวิสาหกิจแปรรูปเพื่อการส่งออก ภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย ส่งผลให้ต้นทุนสินค้าส่งออกเพิ่มขึ้นอย่างมาก นโยบายภาษีที่ไม่เอื้ออำนวยจะลดความสามารถในการแข่งขันของบริษัทการผลิตของเวียดนามเมื่อเทียบกับคู่แข่งในประเทศอื่นๆ ลดมูลค่าการส่งออก ส่งผลให้ไม่สามารถรักษานักลงทุนปัจจุบันไว้ได้ ตลอดจนไม่สามารถดึงดูดนักลงทุนรายใหม่ได้

“การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับบริการส่งออกไม่เพียงแต่ลดความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ส่งออกของบริษัทแปรรูปเพื่อการส่งออกเท่านั้น แต่ยังสร้างขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติมสำหรับบริษัทแปรรูปเพื่อการส่งออกอีกด้วย ขณะเดียวกันยังขัดต่อนโยบายของรัฐบาลที่ต้องการส่งเสริมการลงทุน ส่งเสริมการส่งออก และเพิ่มความสามารถในการแข่งขันของประเทศ” VASEP แสดงความคิดเห็น

รองศาสตราจารย์ ดร. ดินห์ จุง ทินห์ ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ ซึ่งมีความเห็นสอดคล้องกับ VASEP ยังได้กล่าวอีกด้วยว่า กฎระเบียบดังที่เสนอไว้ในร่างดังกล่าวไม่เหมาะสม เนื่องจากเวียดนามมุ่งเน้นที่การส่งออกเป็นอันดับแรก ในปัจจุบันมีกิจกรรมการค้าเกินดุล แต่บริการส่งออกกลับขาดดุลถึงแม้จะขาดดุลมากก็ตาม ดังนั้นหากเราต้องการส่งเสริมการส่งออกบริการเราไม่สามารถเก็บภาษีได้

นอกจากนี้ภาคการบริการยังเป็นหนึ่งในภาคส่วนที่สำคัญที่เราสามารถเปลี่ยนโครงสร้างเศรษฐกิจที่เรากำลังมองหาในปัจจุบัน ซึ่งก็คือการเพิ่มสัดส่วนการส่งออกภาคการบริการและภาคอุตสาหกรรมในมูลค่าการส่งออกสินค้าทั้งหมดของเวียดนาม นั่นหมายความว่าบริการส่งออกจะต้องเป็นผู้นำ

“การส่งออกบริการไม่มากนัก แต่กลับเสนอให้จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นหมายความว่าเรากำลังปิดกั้นทาง หรือพูดอีกอย่างก็คือใช้ “เบรก” เพื่อหยุดการส่งออกบริการ ซึ่งขัดกับความต้องการที่จะปรับโครงสร้างเศรษฐกิจ” ผู้เชี่ยวชาญรายนี้กล่าว

ในความเป็นจริงการส่งออกบริการถือเป็นสาขาที่มีศักยภาพในการพัฒนาอีกมาก ในปี 2023 มูลค่าการส่งออกบริการของเวียดนามจะอยู่ที่ประมาณ 20,000 ล้านเหรียญสหรัฐฯ โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยประมาณ 11% ต่อปี สูงกว่าการเติบโตของ GDP นอกจากนี้ กิจกรรมการส่งออกภาคบริการมักจะไม่ต้องใช้เงินลงทุนมากเกินไป จึงเหมาะกับเศรษฐกิจของเวียดนาม

เห็นได้ชัดว่าบริการส่งออกถือเป็นจุดแข็งประการหนึ่งของบริษัทเวียดนาม โดยเฉพาะในยุคเศรษฐกิจดิจิทัลปัจจุบัน การส่งออกบริการทางการเงินและการบัญชี ฯลฯ ถือเป็นจุดแข็งของเรา

หากเรารู้วิธีปลดล็อกศักยภาพ จัดระเบียบ จัดหาแหล่งที่มา และร่วมมือกัน การส่งออกบริการของเราจะเจริญรุ่งเรืองในช่วงเวลาข้างหน้า อย่างไรก็ตาม หากพวกเขาต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์เมื่อส่งออก จะทำให้ผู้ให้บริการต่างประเทศของเวียดนามประสบความยากลำบากในการแข่งขันกับคู่แข่งจากประเทศอื่นๆ ดังนั้นจึงลดความสามารถในการแข่งขันของบริษัทในเวียดนาม ส่งผลให้ผู้ลงทุนชาวเวียดนามมองหาช่องทางไปลงทุนต่างประเทศ สิ่งนี้ไม่เพียงแต่จะทำให้สมองเสื่อมเท่านั้น แต่ยังไม่สามารถสร้างสกุลเงินต่างประเทศได้อีกด้วย

แหล่งที่มา