После вступления в силу Закона № 71/2014/QH13 (Налоговый закон 71) (2015 г.) обложение НДС на удобрения по ставке 5% было изменено на освобождение от уплаты НДС. Похоже, это пойдет на пользу фермерам, и цены на удобрения упадут. Однако реальность последних 10 лет доказала обратный результат: цены на удобрения не только не снизились, как ожидалось, но и выросли.
Вот почему сразу после этого, то есть в течение почти 10 лет, многие предлагали сделать удобрения объектом обложения НДС по ставке 5%, как это было до принятия Налогового закона 71, с целью получения выгоды для сельского хозяйства и фермеров, поскольку цены на удобрения снизятся.
По мнению аналитиков, при применении 5% НДС на удобрения сельское хозяйство и фермеры получат выгоду по сравнению с действующим регулированием без налога.
Возникает вопрос: почему, когда удобрения облагаются 5% НДС , цена на них снижается и наоборот?
Во-первых, согласно действующему законодательству, удобрения не облагаются НДС, однако фактически текущая цена реализации удобрений уже включает в себя входящий НДС, как правило, по налоговой ставке 10%. Это налог, который предприятия по производству удобрений должны платить государству при закупке отечественной техники и сырья для производства удобрений.
Так почему же цена продажи облагается этим налогом?
Раньше (до вступления в силу Налогового закона 71 ) производство удобрений в основном облагалось входящим налогом в размере 10% и исходящим налогом в размере 5%. Однако входящий налог подлежал вычету и даже возврату, поскольку эта налоговая ставка была выше исходящего налога. Однако теперь при применении Налогового закона 71 предприятия не могут вычитать входящий налог, а должны учитывать его в составе расходов. Это приводит к значительному росту производственных и коммерческих издержек предприятий по производству удобрений, что приводит к повышению конечной цены продажи для фермеров.
Проще говоря, в этот момент предприятие авансирует входящий НДС государству, а затем взимает его с фермеров при продаже товаров. В конечном итоге именно фермерам приходится платить этот 10%-ный входящий НДС.
Напротив, если удобрения будут переведены в категорию облагаемых НДС по ставке 5%, то вышеуказанный входящий налог будет возмещен предприятиям государством, а государство будет взимать с фермеров выходной НДС по ставке 5%.
В частности, отпускная цена на минеральные удобрения складывается из цены без НДС (эта часть принадлежит предприятию) и НДС (часть государства), поэтому при применении налога в размере 5% отпускная цена будет ниже, чем раньше, когда выходной НДС не применялся, а облагался входящий НДС в размере 10%. Таким образом, можно утверждать, что при применении НДС 5% цены на удобрения, безусловно, снизятся.
И когда фермеры платят налог в размере 5%, они фактически платят меньше налога, чем если бы удобрения не облагались НДС. Таким образом, в выигрыше оказываются фермеры.
Более того, если рассматривать это одновременно и при тех же условиях, применение НДС в размере 5% приведет к снижению цены продажи для фермеров, что более выгодно для фермеров, чем неприменение НДС. Потому что цена товара состоит из двух частей: отпускной цены без учета НДС (эта цена зависит от уровня цен на мировом и внутреннем рынках) и НДС. Как было проанализировано выше, уплата 5% выходного НДС ниже, чем уплата 10% входящего НДС.
Что касается предприятий, то и с НДС , и без него они собирают только свои взносы, не больше и не меньше.
При применении 5% НДС фермеры выигрывают, поскольку цены на удобрения снижаются. (Фото: Представитель компании Phu My Fertilizer и фермеры посещают образцовое поле в Лонг Ане)
Однако многие эксперты по рыночной экономике также подчеркивают, что рассмотрение вопроса корректировки политики НДС на удобрения также связано с не менее важной проблемой — восстановлением равных условий для отечественных и иностранных товаров.
Согласно действующим правилам, внутренние цены на удобрения облагаются входящим НДС , тогда как импортные товары полностью освобождены от НДС как на месте производства, так и во Вьетнаме. Таким образом, импортные товары в настоящее время имеют явное ценовое преимущество, в результате чего удобрениям отечественного производства становится сложнее конкурировать и они проигрывают на внутреннем рынке.
Что еще важнее, если такая ситуация сохранится, инвесторы будут воздерживаться от вложений в развитие отечественного производства удобрений, особенно в высокотехнологичные проекты, отчасти потому, что им не будет возмещен НДС, а отчасти потому, что у них нет конкурентного преимущества по сравнению с импортными товарами. Это приводит к ситуации, когда отечественная отрасль производства удобрений рискует пойти на спад, а конечным последствием становится риск потери сельскохозяйственной безопасности.
Между тем, если ввести 5% НДС на удобрения, то и отечественные, и импортные товары будут приведены к единому уровню, что обеспечит честную конкуренцию, тем самым создав стимулы для развития отечественной индустрии удобрений, что будет способствовать развитию сельского хозяйства страны.
Л. Трюк
Источник: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd
Комментарий (0)