На онлайн-семинаре «Примечания при рассмотрении рисков расчета налога на прибыль организаций – налога на добавленную стоимость – налога на доходы физических лиц» в 2024 году, который состоялся утром 11 февраля, г-жа Ле Тхи Туй, генеральный директор Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., рассказала, что в 2024 году Главное налоговое управление применило ИИ (искусственный интеллект) к деятельности по контролю электронных счетов-фактур и анализу налоговых данных предприятий.

При этом, обнаружив множество счетов-фактур купли-продажи одного и того же товара и ассортимента, но проданных по необычным ценам, налоговый орган запросил пояснительные документы. Если у подразделения отсутствуют документы или оно не предоставляет объяснения, оно будет включено в список налоговых рисков. Любая организация, использующая счета-фактуры организаций, включенных в этот список, также подвергается риску.

«Благодаря поддержке ИИ налоговая отрасль может анализировать счета-фактуры вплоть до F5, F7... Благодаря этому в 2024 году отрасль выявила 79 000 предприятий, которые необходимо было проверить на наличие счетов-фактур, более 4400 предприятий больше не работали по указанному адресу, более 501 предприятия были проверены и взысканы более 4 700 млрд донгов», - сообщила г-жа Туй.

Налоговое урегулирование.jpg
Применение ИИ для контроля электронных счетов-фактур помогло налоговой отрасли собрать более 4700 млрд донгов в 2024 году. Фото: Нам Кхань

Согласно действующим нормам, юридические счета-фактуры должны иметь правильную и полную форму и содержание в соответствии с правовыми нормами. То есть счет-фактура должен соответствовать требованиям Главного налогового управления к формам; Содержание счета-фактуры должно включать полное название компании, адрес, налоговый код, название продукта, единицу измерения, количество, цену за единицу...

На самом деле, на момент купли-продажи товаров и услуг существует множество счетов-фактур, которые являются законными и оплачены, но впоследствии исключаются из налогового вычета.

Обсуждая эту историю, г-жа Туй сказала: «Многие предприятия покупают и продают реальные товары, но вначале они не подписывают контракты и счета-фактуры с покупателем, а вместо этого подписывают их с другой стороной для легализации документов.

Несколько лет спустя подразделения, подписавшие счета, подверглись проверке со стороны полиции на предмет купли-продажи счетов-фактур или отказа от своих деловых адресов, что привело к тому, что предприятия, покупавшие товары, были пойманы на незаконных счетах-фактурах и не имели права на вычет входного налога на добавленную стоимость.

Согласно статье 15 Циркуляра № 210/2013 (с изменениями, внесенными Циркуляром № 26/2015, Циркуляром № 173/2016), двумя условиями вычета входящего НДС являются:

Одним из них является наличие законного счета-фактуры на добавленную стоимость на приобретенные товары и услуги или документа, подтверждающего уплату налога на добавленную стоимость на этапе импорта, или документа, подтверждающего уплату налога на добавленную стоимость от имени иностранных лиц в соответствии с указаниями Министерства финансов, применимыми к иностранным организациям, не имеющим вьетнамского юридического статуса, и иностранным физическим лицам, ведущим бизнес или получающим доход во Вьетнаме.

Во-вторых, существует документ безналичной оплаты приобретенных товаров и услуг (включая импортные товары) на сумму 20 миллионов донгов и более.