За 9 лет реализации Закона о налоге на добавленную стоимость на удобрения выявлено множество недостатков, требующих скорейшего внесения изменений в этот Налоговый закон.
3 самых больших недостатка, когда удобрения не облагаются налогом на добавленную стоимость
Закон 71/2014/QH13 о внесении изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС) № 13/2008/QH12, изданный 26 ноября 2014 года, вступает в силу с 1 января 2015 года. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового закона № 71/2014/QH13 удобрения, специализированная техника и оборудование для сельскохозяйственного производства... являются товарами, не облагаемыми НДС.
 |
| Применение удобрений, не облагаемых НДС, приводит к недобросовестной конкуренции между удобрениями отечественного производства и импортными удобрениями. |
После 9 лет реализации перевода производства удобрений из облагаемого НДС по ставке 5% на облагаемый НДС без уплаты НДС возник ряд проблем, влияющих на отечественную отрасль производства удобрений, связанных с сокращением новых инвестиционных проектов по внедрению инновационных технологий производства удобрений и выпуску удобрений нового поколения и высокоэффективных удобрений.
Назвав 3 самых больших недостатка при вступлении в силу Закона о НДС по этой статье, д-р. Нгуен Чи Нгок, вице-президент и генеральный секретарь Вьетнамской генеральной ассоциации сельского хозяйства и развития, заявил, что, во-первых , весь входящий НДС на сырье и услуги по производству удобрений не может быть вычтен, а должен быть включен в себестоимость продукта, увеличивая себестоимость и отпускную цену удобрения. По данным статистики Министерства финансов, сумма входного НДС, не вычитаемого и включаемого в себестоимость производства удобрений с 2015 по 2022 год, достигла почти 10 000 млрд донгов.
Во-вторых , снижение инвестиций в отечественные предприятия по производству и торговле удобрениями. Причина в том, что весь входящий НДС по инвестиционной деятельности в сфере технологических инноваций не может быть вычтен, что приводит к увеличению нормы инвестиций и снижению эффективности инвестиций; Изменение облагаемой НДС по ставке 5% продукции на необлагаемую НДС приводит к тому, что весь входящий НДС на производство и торговлю удобрениями не подлежит вычету и должен учитываться в расходах, что приводит к снижению прибыли отечественных предприятий по производству удобрений. Это создает риски для развития отечественной индустрии удобрений.
В-третьих , при применении удобрений, не облагаемых НДС, возникает недобросовестная конкуренция между удобрениями отечественного производства и импортными удобрениями, поскольку импортные удобрения не облагаются НДС по ставке 5%.
Столкнувшись с этими недостатками, 18 декабря 2023 года Постоянный комитет Национального собрания проголосовал со 100% одобрением за добавление в программу принятия законов и постановлений на 2024 год законопроекта о налоге на добавленную стоимость (измененный), который должен быть представлен Национальному собранию для комментариев на 7-й сессии и одобрен на 8-й сессии. 17 июня 2024 года Национальное собрание заслушало доклад о внесении изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость, представленный министром финансов, уполномоченным правительством. Согласно содержанию предложения правительства, удобрения облагаются НДС по ставке 5%.
Предложение о применении НДС на удобрения по ставке 5%
По данным ТС. Нгуен Чи Нгок, многие страны мира (Китай, Бразилия, Россия) применяют НДС к удобрениям и применяют более низкую налоговую ставку на удобрения, чем на другие распространенные продукты, чтобы снизить стоимость использования удобрений, способствовать развитию отечественной отрасли производства удобрений, поощрять инвестиции в передовые технологии для производства интеллектуальных, экологически чистых удобрений и достичь цели устойчивого развития сельскохозяйственного сектора. В этих странах политика в отношении НДС применяется совместно с другими мерами политики в отношении импорта и экспорта для достижения общей эффективности.
В Китае — крупнейшем в мире производителе и потребителе удобрений, а также ведущем мировом экспортере удобрений — удобрения облагаются НДС по ставке 11%. В России — одном из крупнейших в мире производителей и экспортеров удобрений — удобрения облагаются НДС по ставке 20%.
В некоторых странах, таких как Китай, Бразилия, Россия, Германия, реализуется множество политик, направленных на содействие развитию индустрии удобрений, особенно политики по содействию исследованиям и разработкам, инвестициям в продукты, использующие новые технологии. Применение НДС к удобрениям позволяет предприятиям вычитать входящий НДС (обычно 10%), что способствует повышению качества и эффективности инвестиционных проектов по внедрению инновационных технологий производства удобрений.
Корректировка по переводу удобрений из категории «не облагаемая НДС» в категорию «облагаемая НДС по ставке 5%» (как в предыдущих законах о НДС) основана на оценке общего воздействия на экономику, включая: воздействие на доходы государственного бюджета; влияние на развитие отечественных предприятий по производству удобрений; воздействие на сельское хозяйство - фермеры - сельские районы.
Эксперты отрасли анализируют, что, во-первых , часть НДС в себестоимости производства удобрений будет учитываться отдельно от себестоимости удобрений и вычитаться из выходного НДС. Следовательно, себестоимость продукции и себестоимость производства удобрений снизятся (уменьшится соответственно сумме вычитаемого входного НДС).
Во-вторых , потребителям удобрений не нужно платить входящий НДС (поскольку он отделен от затрат на производство), но им придется платить выходной НДС на удобрения. Однако если к удобрениям применяется НДС по ставке 5%, то выходной НДС будет ниже входящего НДС (средняя ставка входящего НДС выше 5%), поэтому отпускная цена удобрений может снизиться.
В-третьих , у предприятий есть мотивация инвестировать в исследования, технологические инновации, производство высокоэффективных удобрений; удобрения нового поколения будут способствовать повышению урожайности сельскохозяйственных культур, улучшению качества продукции, тем самым повышая эффективность устойчивого выращивания. По мере того, как предприятия будут увеличивать инвестиции во внутреннее производство, объем импортируемых удобрений будет постепенно сокращаться.
В-четвертых , государство взимает налог с продукции, производимой удобрениями, поэтому у него больше возможностей увеличить расходы на научно-исследовательскую деятельность... что заставит фермеров повысить эффективность производства на единицу площади, повысив конкурентоспособность отечественной сельскохозяйственной продукции. Корректировка политики в отношении НДС, в результате которой удобрения снова станут объектом налогообложения НДС, что позволит создать среду равного налогообложения и конкуренции, а также создать предпосылки для снижения себестоимости и отпускных цен на удобрения.
Политика применения НДС к удобрениям должна основываться на долгосрочном видении, направленном на устойчивое развитие отечественной отрасли производства удобрений и устойчивое развитие сельскохозяйственного сектора, создание равной налоговой среды для отечественных производителей удобрений и импортеров удобрений, устранение неблагоприятной конкуренции для отечественного производства; Создать основу для снижения цен на удобрения и сокращения затрат на удобрения для сельскохозяйственных производителей.
Эксперты также рекомендовали внести поправки в Закон 71/2014/QH13, в котором в части, касающейся удобрений, удобрения изменяются из категории необлагаемых НДС товаров в категорию облагаемых НДС по ставке 5%. Использовать политические инструменты для регулирования и стабилизации цен на удобрения; Усилить политику поддержки фермеров в переходе на устойчивые методы сельскохозяйственного производства, эффективном использовании удобрений и снижении затрат на удобрения.
| Введение налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 5% соответствует природе НДС, поскольку предусматривает строгий контроль между входящим и исходящим НДС. Это также соответствует общей политике Вьетнама при внесении поправок в Закон о НДС (расширение сферы действия налога для обеспечения системности). |
Источник: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html
Комментарий (0)