Мы по-прежнему предлагаем увеличить этот показатель до 5%.

Спустя 9 лет действия Закон о налоге на добавленную стоимость на удобрения выявил множество недостатков, требующих незамедлительного внесения поправок в этот налоговый закон.

Три главных недостатка того, что удобрения не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Закон № 71/2014/QH13, вносящий поправки в Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС) № 13/2008/QH12, принятый 26 ноября 2014 года, вступил в силу 1 января 2015 года. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Закона № 71/2014/QH13, удобрения, машины и оборудование, специально используемые для сельскохозяйственного производства, освобождаются от НДС.

Освобождение удобрений от НДС приводит к недобросовестной конкуренции между удобрениями отечественного производства и импортными удобрениями.

Спустя 9 лет после перехода от облагаемого 5% НДС товара к освобожденному от НДС товару, в отечественной отрасли производства удобрений выявились многочисленные недостатки, что привело к сокращению числа новых инвестиционных проектов, направленных на модернизацию технологий производства удобрений и выпуск удобрений нового поколения с высокой эффективностью.

Перечисляя три главных недостатка, которые возникнут после вступления в силу Закона о налоге на добавленную стоимость на этот продукт, д-р Нгуен Три Нгок, вице-президент и генеральный секретарь Вьетнамской генеральной ассоциации сельского хозяйства и развития сельских районов, заявил: « Во-первых , весь входящий НДС на сырье и услуги, используемые в производстве удобрений, не подлежит вычету и должен учитываться в себестоимости производства, что увеличивает себестоимость и продажную цену удобрений. Согласно статистике Министерства финансов , сумма невычитаемого входящего НДС, включенного в себестоимость производства удобрений с 2015 по 2022 год, достигла почти 10 000 миллиардов донгов».

Во-вторых , наблюдается снижение инвестиций со стороны отечественных предприятий по производству и торговле удобрениями. Это связано с тем, что весь входящий НДС на инвестиции в технологические инновации не подлежит вычету, что приводит к увеличению инвестиционных затрат и снижению эффективности инвестиций. Кроме того, переход от 5% ставки НДС к освобождению от НДС для удобрений означает, что весь входящий НДС, используемый в производстве и торговле удобрениями, не подлежит вычету и должен учитываться как расходы, что приводит к снижению прибыли для отечественных производителей удобрений. Это представляет риск для развития отечественной отрасли производства удобрений.

В-третьих , освобождение удобрений от НДС приводит к недобросовестной конкуренции между удобрениями отечественного производства и импортными удобрениями, поскольку импортные удобрения не облагаются 5% НДС.

В ответ на эти недостатки 18 декабря 2023 года Постоянный комитет Национального собрания единогласно проголосовал за включение проекта Закона о налоге на добавленную стоимость (с поправками) в законодательную повестку дня на 2024 год. Этот проект будет представлен Национальному собранию на рассмотрение на 7-й сессии и принят на 8-й сессии. 17 июня 2024 года Национальное собрание заслушало презентацию о поправках к Закону о налоге на добавленную стоимость, представленную министром финансов от имени правительства. Согласно презентации, правительство предложило включить удобрения в схему налога на добавленную стоимость по ставке 5%.

Предложение предусматривает применение ставки НДС в размере 5% к удобрениям.

По словам доктора Нгуен Три Нгок, многие страны мира (Китай, Бразилия, Россия) применяют НДС на удобрения по более низкой ставке, чем на другие распространенные товары, стремясь снизить затраты на удобрения, способствовать развитию отечественной индустрии удобрений, стимулировать инвестиции в передовые технологии производства интеллектуальных, экологически чистых удобрений и достичь целей устойчивого развития сельского хозяйства. В этих странах политика НДС применяется в сочетании с другими налоговыми политиками в сфере импорта и экспорта для достижения общей эффективности.

В Китае – крупнейшем в мире производителе и потребителе удобрений, а также ведущем экспортере – на удобрения действует ставка НДС в размере 11%. В России – одном из крупнейших в мире производителей и экспортеров удобрений – на удобрения действует ставка НДС в размере 20%.

В ряде стран, таких как Китай, Бразилия, Россия и Германия, были реализованы многочисленные меры политики, направленные на содействие развитию отрасли производства удобрений, в частности, те, которые поощряют исследования и разработки, а также инвестиции в продукцию, использующую новые технологии. Применение НДС к удобрениям позволяет предприятиям вычитать входящий НДС (обычно 10%), что способствует повышению качества и эффективности инвестиционных проектов в инновационные технологии производства удобрений.

Перенос статуса удобрений из категории товаров, освобожденных от НДС, в категорию товаров, облагаемых НДС по ставке 5% (как это было предусмотрено предыдущими законами об НДС), основан на всесторонней оценке экономического воздействия, включая: влияние на доходы государственного бюджета; влияние на развитие отечественных предприятий по производству удобрений; и влияние на сельское хозяйство, фермеров и сельские районы.

Эксперты отрасли анализируют, что, во-первых , НДС в составе себестоимости удобрений будет учитываться отдельно от себестоимости продукции и вычитаться из НДС на выходе. Следовательно, себестоимость производства и себестоимость реализованной продукции (для удобрений) снизятся (соответственно, на сумму НДС на входе, которая будет отделена).

Во-вторых , потребители удобрений не несут входящего НДС (поскольку он отделен от производственных затрат), но они будут нести исходящий НДС на удобрения. Однако, если к удобрениям будет применяться ставка НДС в 5%, исходящий НДС будет ниже входящего НДС (средняя ставка входящего НДС выше 5%), поэтому есть возможность снизить цены на удобрения.

В-третьих , предприятия заинтересованы в инвестировании в исследования, технологические инновации и производство высокоэффективных удобрений и удобрений нового поколения, что будет способствовать увеличению урожайности, улучшению качества продукции и, таким образом, устойчивому повышению эффективности сельскохозяйственной практики. Увеличение внутреннего производства предприятиями постепенно сократит импорт удобрений.

В-четвертых , государство взимает налог на удобрения, что обеспечивает дополнительные ресурсы для научных исследований... Это повысит эффективность производства фермеров на единицу площади и укрепит конкурентоспособность отечественной сельскохозяйственной продукции. Корректировка политики НДС, возвращение удобрений под действие НДС, создаст равные условия с точки зрения налогообложения и конкуренции, заложив основу для снижения производственных затрат и отпускных цен на удобрения.

Политика применения НДС к удобрениям должна основываться на долгосрочной перспективе, направленной на устойчивое развитие отечественной отрасли производства удобрений и устойчивого развития сельскохозяйственного сектора. Она должна создать равные условия для отечественных производителей и импортеров удобрений, устранить недобросовестную конкуренцию на внутреннем рынке и заложить основу для снижения цен и издержек на удобрения для сельскохозяйственных производителей.

Эксперты также рекомендовали внести поправки в Закон 71/2014/QH13, в частности, изменить раздел, касающийся удобрений, с освобожденного от НДС товара на облагаемый НДС по ставке 5%. Они также предложили использовать политические инструменты для регулирования и стабилизации цен на удобрения; и усилить политику поддержки фермеров в переходе к устойчивым методам сельскохозяйственного производства, эффективном использовании удобрений и снижении затрат на удобрения.

Включение удобрений в список товаров, облагаемых НДС по ставке 5%, соответствует природе НДС, основанной на строгом контроле между входящим и исходящим НДС. Это также соответствует общей политике Вьетнама при внесении изменений в Закон о НДС (расширение сферы налогообложения для обеспечения систематического соблюдения требований).

Источник: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html