Министерство финансов предложило разработать проект Закона о внесении изменений и дополнений в Закон «О независимом аудите» (вступает в силу с 1 января 2012 года).

Министерство финансов сообщило, что статья 60 Закона о независимом аудите и Указ № 41/2018/ND-CP предусматривают административные санкции за нарушения в области независимого аудита.

Однако в процессе фактической реализации имеются такие недостатки, как: уровень штрафа низок и недостаточен, чтобы стать сдерживающим фактором (максимум 50 миллионов донгов для физических лиц, 100 миллионов донгов для организаций); Срок давности по штрафным санкциям не является адекватным (1 год), что приводит к тому, что в большинстве случаев срок давности по штрафным санкциям истекает на момент обнаружения нарушений.

При действующих правилах «аудиторские организации и нарушители не боятся и не стесняются нарушать положения Закона о независимом аудите и руководящих документов», - подчеркнули в Минфине.

Аудит 2.jpg
По данным Министерства финансов, административные санкции за нарушения со стороны независимых аудиторов по-прежнему остаются низкими и не оказывают достаточного сдерживающего воздействия. Фото: Хоанг Ха

В целях соблюдения международной практики и прецедентов других соответствующих нормативных актов (например, положений о санкциях за нарушения в сфере ценных бумаг) Министерство финансов предлагает в законопроекте о внесении изменений и дополнений в Закон о независимом аудите ряд положений, в том числе: Срок исковой давности по делам о нарушениях законодательства о независимом аудите составляет 10 лет; Максимальный штраф составляет 3 млрд донгов для организаций и 1,5 млрд донгов для физических лиц...

В то же время добавить некоторые формы санкций, такие как: аннулирование свидетельства о праве на осуществление аудиторской деятельности, аннулирование сертификата аудитора, аннулирование свидетельства о регистрации для осуществления аудиторской деятельности, приостановление аудиторских услуг, приостановление аудиторской деятельности...

В настоящее время в стране насчитывается около 2400 практикующих аудиторов, имеющих свидетельства о регистрации на право осуществления аудиторской деятельности, и более 220 аудиторских предприятий, имеющих свидетельства о праве на оказание аудиторских услуг.

К маю 2024 года 6387 человек получили сертификаты вьетнамских аудиторов; Из них 2501 человек работают в аудиторских фирмах.

С 2013 года по настоящее время 114 аудиторов были отстранены от аудиторской деятельности, 3 аудиторские фирмы были отстранены от оказания аудиторских услуг, а у 3 аудиторских фирм были отозваны свидетельства о допуске к оказанию аудиторских услуг.

С 2015 года по настоящее время за нарушения к административной ответственности привлечены 67 аудиторских фирм и 8 аудиторов.

Сообщается, что некоторые случаи связаны с субъектами, совершающими незаконные действия, мошенничество, причинение ущерба инвесторам (например, аудиторская компания Thang Long - TDK, международная аудиторско-финансовая консалтинговая компания...).

Совсем недавно, в деле Van Thinh Phat, сотни миллиардов донгов были «выведены» из Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), но в течение 10 лет (2012-2022) финансовые отчеты SCB проверялись тремя ведущими аудиторскими компаниями, включая Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam и KPMG Vietnam, и никаких признаков нарушений обнаружено не было.

Во многих странах в сфере аудита предусмотрены очень крупные штрафы. На самом деле есть страны, в которых максимальный размер штрафа или срок исковой давности не ограничен.

В 2017 году в Великобритании Совет по финансовой отчетности (FRC) оштрафовал PwC на 5,1 млн фунтов стерлингов, а аудитор, проводивший аудит, был оштрафован на 115 000 фунтов стерлингов за проведение аудита RSM Tenon в 2011 году, который не соответствовал аудиторским стандартам и аудиторским процедурам.

Grant Thornton был оштрафован на 4 млн фунтов стерлингов за непроведение аудита Nichols и Университета Солфорда за финансовые годы 2013–2018.