«Правильные и точные» решения создают прорывы в росте вьетнамской индустрии удобрений

С июля 2025 года удобрения будут официально облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 5%, что открывает большие перспективы для серьезных изменений в отечественной отрасли удобрений.

«Устранение» узких мест

За последнее десятилетие вьетнамская индустрия удобрений столкнулась со множеством трудностей из-за недостатков старой политики в отношении налога на добавленную стоимость (НДС). 26 ноября Национальная ассамблея приняла пересмотренный Закон о налоге на добавленную стоимость, согласно которому с июля 2025 года удобрения будут официально облагаться НДС в размере 5%, что породило множество ожиданий серьезных изменений в отечественной отрасли удобрений.

Можно сказать, что удобрения являются важнейшим сельскохозяйственным материалом для сельскохозяйственного производства в нашей стране, поскольку на их долю приходится самая большая доля в себестоимости выращивания, а на долю растениеводческой отрасли в настоящее время приходится 64–68% общей стоимости продукции всего сельскохозяйственного сектора.

ТС. Фунг Ха – председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений. Фото: ВА

В интервью газете Industry and Trade д-р Фунг Ха, председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, сказал, что текущий спрос на удобрения во Вьетнаме составляет около 10,5–11 миллионов тонн всех видов. В том числе: карбамид около 1,6-1,8 млн. тонн; DAP около 0,9–1 млн тонн; SA 0,8 - 0,9 млн тонн, калий 0,9 - 1 млн тонн, фосфорные удобрения всех видов более 1,2 млн тонн, NPK удобрения около 3,5 - 4 млн тонн...

Между тем, в 2022 году Вьетнам импортирует 3,39 млн тонн на сумму 1,62 млрд долларов США всех видов удобрений; импорт 2023 года – 4,12 млн тонн на сумму 1,41 млрд долларов США; За первые 6 месяцев 2024 года импортировано 2,5 млн тонн удобрений, товарооборот составил более 838 млн долларов США.

Однако с вступлением в силу с 1 января 2015 года Налогового закона 71/2014/QH13 (Налоговый закон 71), с момента применения данного Закона отечественные предприятия по производству удобрений были освобождены от уплаты выходного НДС с 2015 года, но входящие материалы облагаются налогом в размере 5–10%. Это приводит к росту издержек производства, в результате чего внутренние цены на удобрения значительно превышают цены на импортную продукцию и снижается конкурентоспособность отечественных предприятий.

Приводя конкретные цифры, д-р Фунг Ха отметил, что предприятия по производству удобрений Vietnam Chemical Group (включая предприятия, выпускающие карбамид, DAP, суперфосфат, плавленый фосфат, NPK) не имеют права вычитать около 400–650 млрд донгов в год. Двум предприятиям по производству карбамидных удобрений Vietnam Oil and Gas Group не разрешено вычитать 500–650 млрд донгов в год.

Статистика Vietnam Chemical Group показывает, что сумма налога на добавленную стоимость, не вычтенная из коммерческих расходов в 2018 году некоторых подразделений, составляет: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company — более 141 млрд донгов, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company — 142 млрд донгов, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. — 113 млрд донгов...

Данные PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) также показывают, что входящий НДС PVFCCo в 2016 году составил 284 млрд донгов, в 2017 году — 371 млрд донгов, в 2018 году — 518 млрд донгов, в 2019 году — 358 млрд донгов, а в 2020 году — 326 млрд донгов.

Соответственно, предполагаемый масштаб вьетнамской индустрии удобрений составляет сотни тысяч миллиардов донгов в год, а невычитаемая ставка налога всей отрасли составляет 5%, поэтому подразделения всей отрасли приносят несколько тысяч миллиардов донгов в год.

Многие отчеты свидетельствуют о том, что при переводе удобрений в категорию необлагаемых НДС Вьетнам терпит убытки по всем трем направлениям: государство теряет доходы государственного бюджета, при этом не имея возможности реализовать механизм правовой поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения. Фермеры не получают выгоды от снижения цен или сокращения затрат на производство независимо от того, растут или падают цены на удобрения, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый входящий НДС в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала. Отечественные производители удобрений всегда оказываются в невыгодном положении, конкурируя с импортными удобрениями, как в случае роста, так и снижения мировых цен на удобрения.

В связи с тем, что удобрения не облагаются НДС, во многих случаях предприятия по производству удобрений просто экспортируют продукцию (чтобы вычесть входящий НДС экспортируемых товаров в соответствии с правилами); При этом удобрения приходится импортировать из-за рубежа. Это будет происходить и в будущем, если действующее положение об НДС на удобрения сохранится, что может привести к потенциальным рискам в макроуправлении.

Положение о том, что удобрения не облагаются НДС и не могут быть вычтены из входного НДС, было введено как раз в тот момент, когда мировая индустрия удобрений находилась в состоянии переизбытка предложения, а цены на мировом рынке резко падали, что существенно затрудняло конкуренцию отечественных производителей с импортными удобрениями.

Таким образом, новая политика внедрит важный механизм: вычет входного налога, затраты на сырье составляют 50–70% от общей себестоимости производства удобрений. Возврат входного НДС помогает предприятиям сократить бремя затрат, одновременно создавая мотивацию для снижения отпускных цен и повышения конкурентоспособности.

Некоторые эксперты полагают, что индустрия удобрений играет очень важную роль в повышении урожайности и качества сельскохозяйственных культур, способствуя обеспечению продовольственной безопасности и развитию сельского хозяйства. Поэтому необходимо иметь налоговую политику, которая поддерживала бы развитие отрасли по производству удобрений в направлении устойчивого развития, гармонично сочетая в налоговой системе прямые и косвенные налоги, такие как: НДС, налог на охрану окружающей среды, налог на импорт-экспорт, налог на прибыль предприятий.

В настоящее время многие «державы-производители удобрений» в мире применяют НДС к отрасли по производству удобрений. Например, в Китае, крупнейшей в мире стране-производителе и потребителе удобрений, в настоящее время ставка НДС на удобрения составляет 11%. В то же время страна также приняла ряд политик освобождения от налога на прибыль предприятий по производству удобрений, особенно тех, которые производят органические удобрения, микробные удобрения, экологически чистые удобрения, а также предприятий по производству удобрений, которые инвестируют значительные средства в исследования и разработки или используют передовые технологии в производстве.

Аналогичным образом Россия — крупнейший в мире экспортер удобрений — также применяет НДС к отрасли по производству удобрений для повышения урожайности и качества сельскохозяйственных культур, способствуя обеспечению продовольственной безопасности и устойчивому развитию сельского хозяйства.

По данным исследовательского блока акционерного общества MB Securities (MBS Research), при ставке НДС в 5% Вьетнам будет находиться на среднем уровне по сравнению с другими странами. Например, в Китае налог составляет 13%, в России — от 12,5% до 20%, а в Германии — от 7% до 19% в зависимости от типа удобрения. В Бразилии налоговая ставка снижена с 1% в 2022 году до 4% в 2025 году. Политика Вьетнама одновременно защищает внутреннее производство и минимизирует влияние на потребительские цены.

Создание новой «ситуации» роста для отрасли по производству удобрений

Политика НДС в размере 5% может стать мощным фактором стимулирования роста в отрасли производства удобрений. Долгосрочной целью этой политики является содействие устойчивому развитию и повышение самодостаточности отечественной отрасли производства удобрений. Это не только преимущество для бизнеса, но и хорошая новость для фермеров, поскольку у них появляется возможность получить доступ к качественным удобрениям по более разумным ценам.

С июля 2025 года удобрения будут официально облагаться НДС в размере 5%, что открывает большие перспективы для серьезных изменений в отечественной отрасли удобрений. Фото: ВА

Доктор Фунг Ха также дал оценку, когда удобрения облагаются 5% НДС, в частности, на основе данных из перечисленных финансовых отчетов 9 компаний по производству удобрений (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) с представителями типов удобрений (мочевина, DAP, фосфат, NPK), на долю которых в настоящее время приходится около 60% от общего объема внутреннего производства. Проект повышения конкурентоспособности частного сектора Вьетнама опубликовал множество подробных цифр. То есть, входящий НДС на производство карбамида составляет 9,3%; NPK – 6,4%; Содержание DAP-удобрений составляет 8,1%, а фосфорных удобрений — 7,7%, а именно:

При отсутствии НДС на удобрения себестоимость с учетом входящего НДС по сравнению с выручкой составляет 78%. Но если удобрения облагаются НДС по ставке 5%, то соотношение себестоимости и выручки составляет всего около 71–73% (в зависимости от типа удобрения).

Таким образом, если к удобрениям применяется НДС в размере 5%, то отпускная цена готового карбамидного удобрения может снизиться на 2%; Удобрение DAP может снизиться на 1,13%; Потребление фосфорных удобрений может сократиться на 0,87%. Только по производству NPK-удобрений отпускная цена готовой продукции может увеличиться на 0,09%.

Для предприятий, импортирующих удобрения, цены на продукцию могут увеличиться на 5%, поскольку не требуется вычитать входящий налог.

Однако «общий внутренний спрос на неорганические удобрения составляет около 10 млн тонн, из которых внутреннее производство удовлетворяет 6,5–7 млн ​​тонн, что составляет примерно 70% спроса, поэтому в целом фермеры и растениеводческая отрасль все равно получают выгоду, когда НДС на удобрения составляет 5%».

Согласно расчетам вышеуказанного проекта: со стороны государства при применении 5% НДС доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов за счет взимания выходного НДС с удобрений до 6 225 млрд донгов и вычета входного НДС в размере 4 713 млрд донгов.

« Приведенные выше цифры и информация показывают, что целесообразно перевести удобрения из группы, не облагаемой НДС, в группу, облагаемую НДС по ставке 5%», — заявил председатель Ассоциации производителей удобрений Вьетнама.

По данным MBS Research, наибольшую выгоду от этой политики получают предприятия, производящие отдельные удобрения (мочевину, фосфат) и диаммонийфосфат. Причина в том, что все исходные материалы для этих удобрений облагаются НДС.

Однако эта возможность сопряжена со многими трудностями. Предприятиям необходимо в полной мере воспользоваться возможностями сокращения затрат, чтобы реинвестировать в современные производственные технологии, одновременно повышая качество продукции для удовлетворения внутреннего спроса и выхода на международный рынок. Правительству также необходимо обеспечить прозрачность возврата налогов, внимательно следить за тем, чтобы не допускать злоупотреблений политикой, и гарантировать, что цены на удобрения будут поддерживаться на разумном уровне.

ТС. Фунг Ха — председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений: В настоящее время сельскохозяйственный сектор является важной опорой вьетнамской экономики, поскольку он вносит значительный вклад в экспортный оборот. Ожидается, что в 2024 году экспорт может достичь 60 млрд долларов США (что значительно превышает план в 55 млрд долларов США и по сравнению с 2022 и 2023 годами — 54 млрд долларов США), поэтому всесторонняя поддержка аграрного сектора (в котором на удобрения приходится 30–60% входной стоимости сельскохозяйственных материалов) крайне необходима. Это изменение политики породит множество ожиданий относительно «сценария» роста вьетнамской отрасли удобрений.

Источник: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html