Многие предприятия демонстрируют признаки высокого риска в налогах и счетах-фактурах.

Благодаря проверкам, расследованиям и надзору в последнее время Налоговое управление провинции Куангчи оперативно выявило, предотвратило и урегулировало множество случаев с признаками высоких рисков в отношении налогов и счетов-фактур. В частности, в 2023 году Налоговое управление провинции обнаружило и передало в полицию для расследования 29 дел с признаками нарушения налогового и счетного законодательства.

Профессиональная деятельность в отделе приема и выдачи результатов налогового управления провинции Куангчи - Фото: TT

Было создано множество компаний-«призраков».

В отчете провинциального налогового департамента говорится, что в процессе выполнения функций по налоговому администрированию подразделение обнаружило, что у Cam Giang Trading Services and Machinery Equipment Company Limited (Cam Giang Company) был налоговый код 3200720272, зарегистрированный адрес в деревне Ким Дау, коммуне Тхань Ан, районе Кам Ло.

Компанию Cam Giang представляет г-н Нго Куок Тру, постоянно проживающий в деревне 19, коммуне Трукдао, районе Трукнинь, провинции Намдинь . 27 марта 2023 года налоговый орган совместно с Народным комитетом коммуны Тханьан провел проверку и подтвердил существование данного предприятия. Результаты проверки показывают, что компания Cam Giang Company не ведет деятельность по адресу, зарегистрированному в налоговом органе, а также властям не удалось связаться с законным представителем.

В ходе проверки выдачи и использования электронных счетов-фактур, декларирования доходов и налога на добавленную стоимость предприятий Налоговый департамент провинции установил, что у компании Cam Giang есть признаки высоких налоговых рисков.

В частности, это предприятие представило неполные декларации в досье декларации по налогу на добавленную стоимость, данные по налогу на добавленную стоимость в системе электронных счетов-фактур отличались от данных в декларации по налогу на добавленную стоимость; При использовании большого количества счетов-фактур для клиентов с большим, внезапным ростом доходов основными экспортируемыми товарами являются почва, песок...; Выставлять счета-фактуры предприятиям, которые не ведут деятельность по зарегистрированному адресу, что свидетельствует о наличии признаков купли-продажи счетов-фактур.

Не только провинциальный налоговый департамент, но и региональные налоговые отделения выявили множество случаев с признаками высоких рисков в отношении налогов и счетов-фактур. В результате поиска информации и данных о предприятии региональный налоговый департамент Триеу Хай обнаружил компанию Hai Xuan 68 Company Limited, налоговый код 3200737653; Юридический адрес: деревня Фыонг Хай, коммуна Хай Ба, район Хай Ланг, директор имеет постоянное место жительства в районе Туй Ан, провинция Фу Йен , имеются признаки высокого риска в отношении налогов и счетов-фактур.

В частности, компания не предоставила требуемые налоговым органом документы и сертификаты, подтверждающие происхождение входящих товаров. Основные экспортируемые товары — песок, камень... Налоговой службе не удалось связаться с директором и бухгалтером компании.

После этого налоговый департамент совместно с Народным комитетом коммуны Хайба провел проверку и обнаружил, что данное предприятие не осуществляло деятельность по зарегистрированному адресу. Компании покупают и продают по кругу, используют счета-фактуры и продают компаниям, которые демонстрируют признаки покупки и продажи счетов-фактур.

По 1 адресу в один и тот же день зарегистрировано 8 предприятий

Также в 2023 году в ходе проверки данных налоговой регистрации налогового органа Налоговое управление провинции установило, что группа лиц из других провинций учредила предприятия с признаками высокого риска, такими как: в один и тот же день, по одному и тому же адресу регистрации группа лиц с постоянными адресами из других провинций учредила предприятия с похожими названиями.

В частности, в 2021 году по одному и тому же адресу на улице Буй Дук Тай (район 1, город Донгха) в один и тот же день было зарегистрировано до 8 предприятий в форме акционерного общества с похожими наименованиями. Были даже случаи, когда одно лицо регистрировало два акционерных общества в один день; При этом 1 компания использует удостоверение личности, а 1 компания использует удостоверение личности гражданина. Примечательно, что в этих 8 предприятиях в 7 случаях законный представитель имеет постоянный адрес в провинции Хатинь.

Провинциальный налоговый департамент сотрудничает с местными органами власти с целью проверки адресов регистрации предприятий. В ходе проверки было установлено, что данные предприятия не осуществляли деятельность по адресу, зарегистрированному в налоговом органе. По данным налогового департамента провинции, это действие совершила группа лиц, которые организовали и создали бизнес для незаконной покупки, продажи и использования счетов-фактур, а затем скрылись с зарегистрированного адреса. В целях предотвращения создания предприятий по незаконной покупке и продаже счетов-фактур Налоговый департамент провинции направил в соответствующие органы документ для координации расследования и рассмотрения дела.

Недавно Налоговый департамент провинции сообщил, что в ходе проверки соблюдения налогового законодательства за 2020–2021 годы в компании Tan Trieu T&P One Member Co., Ltd., налоговый код 3200574825, зарегистрированный адрес: деревня Нам Суан Дук, коммуна Тан Тхань, район Хыонг Хоа, инспекционная группа Налогового департамента провинции установила, что у подразделения имеются признаки уклонения от уплаты налогов при декларировании налога на добавленную стоимость путем учета и отражения выручки при выполнении окончательной расчетов по корпоративному подоходному налогу.

На этом основании Налоговый департамент провинции собрал и объединил документы и передал их в полицию провинции Куангчи для обработки в соответствии с положениями закона. По результатам расследования агентство по расследованию нарушений безопасности полиции провинции Куангчи вынесло решение о привлечении к ответственности директора Tan Trieu T&P LLC. Это одно из 29 дел, которые Налоговый департамент провинции раскрыл и передал в полицию за последний год в связи с нарушениями налогового и счет-фактурного законодательства.

Усиление профилактики, сдерживания и лечения

Директор налогового департамента провинции Куангчи Нгуен Нгок Ту заявил, что нарушения, торговое мошенничество и уклонение от уплаты налогов являются сложными проблемами, которые вызывают серьезную обеспокоенность налогового сектора, и он прилагает все усилия для их предотвращения и пресечения. В последнее время Налоговый департамент провинции внимательно следовал указаниям Главного налогового управления и Народного комитета провинции по координации работы с соответствующими ведомствами в работе по предотвращению и борьбе с торговым мошенничеством, борьбе с контрафактной продукцией, стабилизации рыночных цен... способствуя повышению эффективности налогового администрирования, предотвращению и оперативному пресечению нарушений налогового законодательства.

Провинциальный налоговый департамент распределил между каждым государственным служащим, группой и отделом задачи, связанные с управлением налогоплательщиками. В то же время создайте группу для анализа и управления рисками использования счетов-фактур, анализа и оценки налогоплательщиков с признаками высоких налоговых рисков, использования, анализа и оценки результатов анализа данных... После этого реализуйте меры по управлению, мониторингу и проверке использования счетов-фактур для оперативного выявления и строгого пресечения нарушений налогового и счетного законодательства.

В ближайшее время Налоговый департамент провинции продолжит давать указания налоговым органам всех уровней по проверке и анализу данных по предприятиям с высокими налоговыми рисками. В процессе классификации, если будут выявлены какие-либо подозрительные признаки, налоговому органу будет предложено запросить объяснения и собрать доказательства для выяснения нарушений.

Когда основания для подозрения о наличии риска будут доказаны, объект будет подвергнут тщательной проверке и надзору. Активно координировать действия с органами власти для организации проверок, сравнений и классификаций с целью отслеживания случаев нарушений, коммерческого мошенничества и уклонения от уплаты налогов. В сложных случаях дело будет передано в полицию для расследования и рассмотрения в соответствии с положениями закона.

Тран Туен

Источник