Порог для расчета налога на прибыль предприятий и домохозяйств составляет 150 миллионов донгов в год. Устарел ли он, если еще не применяется?

Предложение до 200–300 млн донгов

Согласно действующим правилам, налог будут платить физические лица и коммерческие домохозяйства с годовым доходом 100 миллионов донгов и более. С этого дохода уличный торговец говяжьей лапшой в Хошимине, продающий 12 и более мисок в день по цене 35 000 донгов за миску, должен платить налог. Поэтому на протяжении многих лет налогооблагаемый доход для коммерческих домохозяйств в размере 100 млн донгов в год считался низким.

В проекте закона о НДС этот уровень предлагается увеличить до 150 млн донгов в год. Обобщив мнения министерств, отраслей и местных органов власти по проекту закона о НДС, Государственная инспекция предложила пересмотреть уровень доходов хозяйствующих субъектов, домохозяйств и физических лиц, не подлежащих налогообложению. Куанг Нгай предложил освободить от НДС домохозяйства и физических лиц с годовым доходом менее 300 миллионов донгов. Между тем, компания Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited предложила повысить пороговый показатель доходов, не облагаемых налогом, со 150 млн до 180 млн донгов или установить открытое регулирование и поручить его реализацию правительству для обеспечения гибкости и приближения к реальности.

Ассоциация налогового консалтинга Вьетнама также предложила увеличить порог доходов без НДС до 200 миллионов донгов в целях соблюдения Закона о подоходном налоге с физических лиц и черты бедности в Указе 07/2021/ND-CP. Согласно указу 07/2021/ND-CP, черта бедности во Вьетнаме на период 2022–2025 годов в сельской местности составляет 1,5 млн донгов на человека в месяц (18 млн в год), а в городских районах — 2 млн донгов на человека в месяц (24 млн в год).

Предложение об увеличении налогооблагаемого дохода для физических лиц и предприятий

В частности, Налоговое управление города Хошимин предложило, чтобы доход от продажи товаров и услуг, не облагаемых НДС, коммерческими домохозяйствами и физическими лицами не определялся по фиксированной стоимости, а определялся в соответствии с уровнем семейного вычета для физического лица и одного иждивенца, чтобы соответствовать правилам семейного вычета в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц.

Министерство финансов недавно собрало комментарии и предоставило некоторые пояснения. В частности, редакционный комитет заявил: предлагаемый уровень в 150 миллионов донгов основан на индексе инфляции и реальной ситуации. Исходя из индекса инфляции, порог налогооблагаемого дохода составляет всего около 130 миллионов донгов. Однако для поддержки индивидуальных предпринимателей Министерство финансов предложило увеличить эту сумму до 150 миллионов донгов. Увеличение налоговой льготы для хозяйствующих субъектов до 200–300 млн донгов повлияет на доходы местных государственных бюджетов, особенно в населенных пунктах с низкими доходами. Кроме того, данное положение не будет стимулировать домохозяйства и отдельных лиц менять свой бизнес на предприятия (предприятия должны платить НДС с каждого полученного ими дохода). Таким образом, редакционный комитет сохраняет уровень доходов в 150 миллионов донгов.

Остерегайтесь устаревших данных.

Юрист Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, заявил, что установленный в настоящее время уровень дохода в 150 миллионов донгов в год для расчета налога на доходы домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, устарел, не говоря уже о его применении в 2025 году. Согласно анализу г-на Тран Хоа, в настоящее время подоходный налог с физических лиц удерживается в размере 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и 4,4 миллиона донгов в месяц для иждивенцев. Если в домашнем хозяйстве два человека, из которых один является налогоплательщиком, а один — иждивенцем, то налог должен быть выплачен только с 184,8 млн донгов в год. В случае, если в хозяйствующем домашнем хозяйстве много налогоплательщиков, то при учете двух налогоплательщиков сумма составит до 264 миллионов донгов в год.

Недавно премьер-министр Фам Минь Чинь потребовал увеличить семейный вычет для налогоплательщиков, поэтому, когда семейный вычет будет увеличен, цифра в 150 миллионов донгов в год для деловых домохозяйств станет еще более устаревшей. Таким образом, согласно предложению г-на Тран Хоа, налогооблагаемый доход для коммерческих домохозяйств должен быть увеличен с 250 до 300 миллионов донгов в год, чтобы избежать ситуации, когда после вступления закона в силу данное положение окажется устаревшим по сравнению с реальностью.

В официальном сообщении, направленном в Министерство финансов с целью прокомментировать проект закона об НДС, Вьетнамская конфедерация торговли и промышленности (VCCI) заявила, что повышение порога необлагаемого налогом дохода для домохозяйств и индивидуальных предприятий со 100 млн донгов в год до 150 млн донгов в год по-прежнему является относительно низким показателем. VCCI также провел сравнение между наемными работниками и коммерческими домохозяйствами, чтобы увидеть необоснованность.

В настоящее время семейный вычет для работающих лиц без иждивенцев составляет 132 млн донгов в год, при наличии одного иждивенца — 184,8 млн донгов в год, а при наличии двух иждивенцев — 237,6 млн донгов в год. Если предположить, что в среднем у каждого сотрудника есть один иждивенец, то порог налогооблагаемого дохода для наемных работников в настоящее время выше, чем порог облагаемого НДС дохода для индивидуальных владельцев бизнеса. Не говоря уже о том, что для получения дохода предпринимателям придется нести затраты на производство, в то время как личные доходы не требуют таких затрат.

Кроме того, разные секторы имеют разные структуры затрат и налоговые ставки, даже если у них может быть одинаковый уровень доходов. Например, в сфере торговли товарами (например, в розничных магазинах, продуктовых магазинах), где производственные затраты составляют большую долю выручки, доход, который получают отдельные предприятия, невелик, а собираемый налог составляет всего 1,5 млн донгов в год. В секторе услуг производственные затраты незначительны, генерируемый НДС больше, а подлежащий уплате налог выше — не менее 7,5 млн донгов в год.

По этим причинам VCCI предлагает установить порог налогооблагаемого дохода для коммерческих домохозяйств и физических лиц в размере 180–200 млн донгов в год. В то же время рассмотрите возможность классификации по отраслям с точки зрения методов расчета прямых налогов, например, отрасль распределения и поставок товаров имеет более высокий порог, чем сфера услуг и строительства и т. д.

Ссылка на источник: https://thanhnien.vn/nguong-tinh-thue-ho-kinh-doanh-150-trieu-dong-nam-chua-ap-dung-da-lac-hau-185240306183618493.htm