Способы расчета специального потребительского налога на алкоголь и пиво
Правительство в срочном порядке завершает разработку проекта поправок к Закону о специальном потребительском налоге, чтобы представить его на утверждение Национальной ассамблеи на следующей сессии. Одним из основных положений законопроекта является вопрос о целесообразности изменения порядка расчета специального потребительского налога на алкоголь и пиво.
Согласно международной практике специальный налог на потребление может взиматься тремя способами: методом относительного расчета налога (адвалорный налог); Специфический налоговый метод, гибридный налоговый метод.
Метод относительного расчета налога считается достаточно простым в налоговом администрировании и надзоре; Обычно используется для групп товаров и услуг с большим количеством различных потребительских сегментов и высокой ценовой дифференциацией (разница в ценах между сегментами довольно велика). Этот метод основан на цене продажи, поэтому цена продажи продукта и налоговые поступления включают колебания цен в экономике. Таким образом, в периоды поступления этого источника доходов бюджетный баланс также более надежен.
Напротив, метод расчета абсолютного налога часто применяется к группам товаров и услуг, разница в ценах между поставщиками которых не слишком велика. Этот метод зависит не от цены продажи, а от единиц потребления и позволяет правительству лучше прогнозировать налоговые поступления.
Однако недостатком метода расчета абсолютного налога является то, что он не может успевать за колебаниями цен в экономике. Поэтому этот метод часто применяется в странах с низкой инфляцией, небольшой волатильностью или волатильностью в узком диапазоне.
Что касается метода расчета смешанного налога (как относительного, так и абсолютного), то эта политика имеет много преимуществ при объединении двух методов, но важным моментом является то, что налоговая политика теперь довольно сложна, что создает большую нагрузку на управление. Влияние более сложное как на спрос, так и на предложение в потреблении. Поэтому при внедрении этого метода необходимо его тщательно оценить.
Потому что предлагаемая налоговая политика, если ее тщательно не проанализировать и не оценить, может привести к негативным побочным эффектам.
Опыт реформирования налоговых систем по всему миру также показывает, что правительству необходимо проявлять большую осторожность в процессе разработки и внедрения специальной политики налогообложения потребления; Никогда не спешите с внезапными изменениями политики.
Политика должна обеспечивать справедливую конкуренцию среди существующих предприятий. Каждое изменение необходимо изучать, а его влияние оценивать тщательно и подробно с научной точки зрения, при этом тщательное изучение эластичности спроса является крайне необходимым.
Недостаток тщательного изучения эластичности спроса может привести к отклонению от цели политики (сокращению потребления и увеличению доходов), поскольку чрезмерное повышение налогов может привести к сокращению доходов (что приведет к сокращению доходов бюджета) и поиску потребителями альтернативных решений (например, покупки через нелегальные, контрабандные каналы). Что еще важнее, дорожную карту реформ необходимо объявить и отрегулировать заранее, чтобы предприятия могли приспособиться и адаптироваться к новой политике.
Какой вариант правильный?
Год назад Центральный Комитет партии принял Постановление № 27-NQ/TW о продолжении строительства и совершенствования правового государства Социалистической Республики Вьетнам в новый период. В частности, он дает ориентиры для построения правовой системы, которая является демократической, справедливой, гуманной, полной, своевременной, синхронной, единой, публичной, прозрачной, стабильной, осуществимой, доступной, способной регулировать общественные отношения, ставящей в центр законные и законные права и интересы людей, организаций и предприятий, способствующей инновациям.
В этом духе, основываясь на принципах, изложенных выше, государству в первую очередь необходимо исследовать, разработать и публично и четко объявить дорожную карту по реформированию специальной политики налога на потребление алкогольных напитков, чтобы предприятия, предоставляющие товары и услуги, могли развивать соответствующие инвестиционные, производственные и деловые ориентации.
Это также поможет заинтересованным сторонам (правительству, поставщикам, потребителям и фермерам/поставщикам сырья) избежать внезапных негативных последствий.
В краткосрочной и среднесрочной перспективе (3 года) государству следует сохранить действующую методику расчета налога и повысить ставку акциза для достижения цели повышения отпускной цены на алкоголь не менее чем на 10%, как рекомендует ВОЗ.
По истечении этого периода можно перейти к применению смешанного метода расчета налога с разумной структурой (первоначально применяя низкую абсолютную налоговую ставку и корректируя ее в соответствии с дорожной картой) или разработать дорожную карту для полного перехода на многоуровневый метод расчета абсолютного налога и иметь дорожную карту для постепенного сужения налоговых ставок для различных сегментов.
Наконец, что очень важно, любые корректировки политики (особенно изменения в методах расчета налогов) должны быть тщательно изучены, с подробной, научной и четкой оценкой воздействия на соответствующие стороны; Пока это не сделано, не стоит даже говорить о корректировке метода расчета налога.
Источник
Комментарий (0)