Удобрения облагаются налогом по ставке 5%.

При согласии большинства депутатов Национальной ассамблеи во второй половине дня 26 ноября Национальная ассамблея проголосовала за принятие Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС - с изменениями). Докладывая о разъяснении, принятии и пересмотре проекта Закона о налоге на добавленную стоимость (с изменениями) перед его одобрением, председатель Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи Ле Куанг Мань разъяснил многие положения, представляющие интерес для депутатов Национальной ассамблеи.

В отношении необлагаемых субъектов имеются мнения, согласные с пунктом 1 статьи 5 законопроекта и утверждающие, что допущение неуплаты выходного НДС, но вычет входного НДС не соответствует принципам НДС. Предлагается сохранить его в качестве законопроекта правительства, представленного в Национальное собрание на 7-й сессии.

Постоянный комитет Национальной ассамблеи считает, что на самом деле эта политика больше не является подходящей и необходимой, поскольку предприятия перешли на использование электронных счетов-фактур, а Налоговому управлению удалось повысить качество контроля и преодолеть мошенничество со счетами-фактурами. В частности, законопроектом были добавлены положения об условиях возврата налога, согласно которым покупатель имеет право на возврат налога только в том случае, если «продавец заявил и уплатил НДС в соответствии с правилами оформления счетов-фактур, выданных коммерческому учреждению с просьбой о возврате налога», что создает правовую основу для налогового органа обрабатывать досье на возврат налога только в том случае, если продавец заявил и уплатил деньги в государственный бюджет. Таким образом, возврат налога по поддельным счетам-фактурам не производится, если транзакция не совершалась и входящий налог в бюджет не уплачивался. В то же время, 26 ноября 2024 года Генеральный секретарь Национальной ассамблеи направил запрос депутатам Национальной ассамблеи о двух вариантах решения вышеуказанного вопроса. В результате синтеза мнений установлено, что 70,50% от общего числа депутатов Национальной ассамблеи согласились с предложением Постоянной комиссии Национальной ассамблеи об отмене положения, разрешающего неуплату выходного НДС, но вычет входного НДС за необработанную или предварительно обработанную сельскохозяйственную продукцию на коммерческой стадии, чтобы обеспечить принцип НДС, согласно которому входной НДС может быть вычтен только в том случае, если продукция облагается НДС. Это содержание отражено в статье 5 проекта Закона.

Национальная ассамблея согласилась изменить налогооблагаемую ставку на удобрения, равную 5%.

Предлагается рассмотреть вопрос о повышении порога доходов, не облагаемых НДС, до более чем 200 млн донгов; Предполагается, что на ближайшие годы объем помощи составит около 300 или 400 миллионов донгов. Постоянный комитет Национальной ассамблеи заявил, что действующий Закон о НДС предусматривает, что доход, не облагаемый НДС, составляет 100 миллионов донгов в год. По расчетам Министерства финансов, если необлагаемый налогом доход составит 200 млн донгов в год, доходы государственного бюджета сократятся примерно на 2 630 млрд донгов; Если необлагаемый налогом доход составит 300 млн донгов в год, доходы государственного бюджета сократятся примерно на 6 383 млрд донгов. Таким образом, для обеспечения разумного увеличения порогового значения необлагаемого налогом дохода, относительно соответствующего средним темпам роста ВВП и ИПЦ с 2013 года по настоящее время, законопроект устанавливает пороговое значение дохода в размере 200 млн донгов в год, как указано в законопроекте.

Что касается налоговых ставок, многие согласны с предложением применять ставку налога на удобрения в размере 5%. Некоторые мнения предлагают сохранить его в качестве действующего положения; Предлагается применять налоговую ставку 0%, 1% или 2%. Имеются предложения по комплексной оценке воздействия этого постановления на фермеров, а также сельскохозяйственное и водное производство. Существуют опасения, что предприятия могут воспользоваться политикой и повысить цены, что отразится на фермерах.

Что касается предложения о применении ставки НДС 0% (или 1%, 2%), председатель Комитета по финансам и бухгалтерскому учету подтвердил: Как и предложил делегат Национальной ассамблеи, если удобрения будут облагаться налогом по ставке 0%, это обеспечит выгоды как отечественным предприятиям по производству удобрений, так и предприятиям-импортерам, поскольку им будет возмещен уплаченный входящий НДС и не придется платить исходящий НДС. Однако в этом случае государству придется ежегодно тратить деньги на возврат налогов предприятиям. Помимо невыгодного положения для государственного бюджета, применение ставки налога 0% к удобрениям противоречит принципам и практике НДС, которые заключаются в том, что ставка налога 0% применяется только к экспортируемым товарам и услугам, а не к внутреннему потреблению. Применение его в этом направлении нарушило бы нейтралитет налоговой политики, создало бы плохой прецедент и было бы несправедливо по отношению к другим отраслям обрабатывающей промышленности. Согласно разъяснению законопроектного агентства, регулирование дополнительной налоговой ставки в размере 2% потребует реструктуризации Закона о налоге на добавленную стоимость, а именно разработки отдельного пункта о налоговых ставках и добавления положений о возмещении налога на добавленную стоимость для этого случая. Регулирование налоговой ставки в размере 1% или 2% для удобрений также не соответствует цели реформы НДС, которая заключается в сокращении количества налоговых ставок, а не в увеличении количества налоговых ставок по сравнению с действующими нормами, как было разъяснено делегатам Национальной ассамблеи.

На основании мнений депутатов Национальной ассамблеи в отчете № 1035/BC-UBTVQH15 от 28 октября 2024 года Постоянный комитет Национальной ассамблеи разъяснил и сообщил о влиянии перевода удобрений из категории необлагаемых налогом в категорию облагаемых налогом по ставке 5%. Правительство также выпустило Официальное уведомление № 692/CP-PL с целью предоставления дополнительных разъяснений и конкретных подтверждающих данных.

Чтобы должным образом выразить точку зрения Национальной ассамблеи в решении вышеуказанного вопроса, 26 ноября 2024 года Генеральный секретарь Национальной ассамблеи направил депутатам Национальной ассамблеи запрос на вынесение мнений по двум вариантам: один из них заключается в применении налоговой ставки в размере 5%, другой — в сохранении ее в соответствии с действующим законодательством. Обобщение мнений показывает, что 72,67% от общего числа депутатов Национальной ассамблеи согласились с предложением Постоянной комиссии Национальной ассамблеи и правительства установить ставку налога в размере 5% на удобрения, технику, специализированное оборудование для сельскохозяйственного производства и рыболовные суда. Это содержание отражено в пункте 2 статьи 9 проекта Закона.

Что касается возмещения НДС, то предлагаются разъяснения положений пункта 3 статьи 15 в случае, если в случае предприятий, производящих как товары, облагаемые по ставке 5%, так и товары, облагаемые по ставке 10%, входящие материалы, облагаемые по ставке 10%, и выручку в основном от товаров, облагаемых по ставке 5%, предприятие не сможет вычесть весь входящий НДС по ставке 10% и не будет возвращен, что создаст для предприятия трудности.

В ответ на мнения депутатов Народного собрания Постоянная комиссия Народного собрания обратилась с просьбой внести изменения в законопроект в направлении предоставления возможности возмещения налога производственным предприятиям и поставщикам услуг, облагаемым как 5%, так и 10% налогом, и одновременно поручить Правительству предусмотреть определение суммы входного НДС, подлежащего возмещению, в соответствии с ставкой распределения, предусмотренной в пункте 3 статьи 15 законопроекта...

Источник: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html