Громкие обвинения в трансфертном ценообразовании

В 2016 году Европейская комиссия (ЕК) обвинила американскую компанию Apple в получении незаконных налоговых льгот и заставила корпорацию выплатить 14,5 млрд долларов США в качестве уклонения от уплаты налогов вместе с установленными законом процентами. Соответственно, Apple обвиняется в переводе большей части прибыли от своих европейских операций в Ирландию, где ставки корпоративного налога очень низкие. Apple использует специальные налоговые соглашения с правительством Ирландии, чтобы минимизировать размер уплачиваемых налогов.

Трансфертное ценообразование является важной проблемой в сфере прямых иностранных инвестиций (ПИИ). Это практика, с помощью которой транснациональные корпорации (ТНК) корректируют внутренние цены сделок между дочерними компаниями в разных странах с целью оптимизации прибыли и сокращения налоговых обязательств.

Расследование трансфертного ценообразования в отношении Apple сотрясает Европу уже много лет. Другие крупные корпорации, такие как Google, Amazon, Facebook, Nike, McDonald's, Microsoft, Ikea... также подвергались преследованиям за трансфертное ценообразование и обвинялись в переводе прибыли в «налоговые убежища» с целью минимизации налоговых ставок.

В 2018–2019 годах настала очередь технологического гиганта Google неоднократно подвергаться расследованиям и обвинениям в уклонении от уплаты налогов на сумму 3,7 млрд долларов. В Европе Google сталкивается с резким противодействием, поскольку сумма налога, которую ему приходится платить, слишком мала по сравнению с прибылью, которую он получает на этом рынке.

В 2017 году компания Amazon, принадлежащая американскому миллиардеру Джеффу Безосу, подверглась расследованию Европейской комиссии на предмет налоговых практик и была обвинена в переводе большей части своей прибыли из европейских операций в Люксембург с помощью специальных налоговых соглашений, которые позволяли почти трем четвертям прибыли компании не облагаться налогами. Еврокомиссия требует от технологической компании возместить 250 миллионов евро (что эквивалентно более 300 миллионам долларов США) в виде налогов.

Trumpmoney investopedia.jpg
Администрация Трампа снизила корпоративные подоходные налоги, чтобы побудить компании сохранять прибыль в США, а не переводить ее за границу. Фото: ИТП

Ранее американский гигант по производству напитков Starbucks также обвинялся в получении очень низкой прибыли в Великобритании за счет выплаты высоких роялти за бренд и сборов за закупку сырья своему дочернему предприятию в Нидерландах. Это привело к падению прибыли в Великобритании, несмотря на высокие доходы.

Или в 2014 году американская технологическая корпорация Microsoft была расследована и была уличена в переводе прибыли с основных рынков на особую территорию США, Пуэрто-Рико, где действует льготная налоговая политика. Microsoft использует модель продажи интеллектуальной собственности для снижения своих налоговых обязательств.

Facebook, Ikea, Nike, McDonald's... также обвиняются в трансфертном ценообразовании, уклонении от уплаты налогов и максимизации прибыли.

Некоторые первые результаты и опыт борьбы с трансфертным ценообразованием

За последние десятилетия трансфертное ценообразование стало распространенным явлением в мире, особенно в транснациональных корпорациях. Однако справиться с этим нелегко. Большинство дел заходят в тупик или остаются безрезультатными, при этом эффективность достигается лишь в тех случаях, когда головной офис корпорации находится в стране, где она проводит расследование и собирает налоги.

Как и в случае с Apple в 2017 году, ее обвинили в необходимости уплаты 14,3 млрд долларов США, однако позже группа подала апелляцию, и в 2020 году Суд ЕС постановил, что Apple не должна платить этот налог. Это также время, когда г-н Дональд Трамп был первым президентом Соединенных Штатов. Мощь Соединенных Штатов может заставить другие страны опасаться.

В деле о выплате Amazon 250 миллионов евро Европейский суд в 2021 году постановил, что ЕС не доказал, что Люксембург предоставил Amazon незаконное налоговое преимущество. Затем ЕК подала апелляцию, но дело до сих пор не рассмотрено.

В 2019 году ЕС начал расследование в отношении компании Nike по факту трансфертного ценообразования в связи с использованием дочерней компании в Нидерландах для хранения прав интеллектуальной собственности, после чего ее филиалам по всему миру пришлось платить очень высокие роялти за использование бренда, что способствовало снижению налогооблагаемой прибыли. ЕС проводит расследование и просит Нидерланды скорректировать свою налоговую политику в отношении Nike, но окончательного решения пока не вынесено.

В некоторых случаях результаты штрафов не соответствуют ожидаемым. В 2019 году Google пришлось заплатить штрафы во Франции всего на сумму 500 миллионов евро.

В 2015 году Европейская комиссия обязала Starbucks выплатить Нидерландам 30 миллионов евро налоговой задолженности. Однако в 2019 году Европейский суд отменил это решение, постановив, что ЕС не смог доказать нарушение.

Что касается Microsoft, то эта корпорация в 2023 году вынуждена выплатить 28,9 млрд долларов США налогов в налоговую службу США (IRS). Сообщается, что эта сумма не была выплачена с 2004 по 2013 год. Компания Microsoft не согласилась с требованием IRS и подала апелляцию.

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), многие страны ежегодно теряют сотни миллиардов долларов, поскольку транснациональные компании переводят прибыль в места с более низкими налогами. Такие финансовые центры, как Ирландия, Швейцария, Люксембург и Каймановы острова, стали популярными направлениями для корпораций.

Столкнувшись с проблемами трансфертного ценообразования, многие страны и международные организации ввели более строгие меры контроля. ОЭСР инициировала Программу противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) с многочисленными рекомендациями по ограничению трансфертного ценообразования. Страны активизируют усилия по ограничению использования налоговых убежищ; более строгие правила трансфертного ценообразования; Требуются доказательства того, что внутренние транзакции между аффилированными компаниями должны соответствовать принципу «рыночной цены»; укреплять международное сотрудничество для выявления необычных транзакций; применять глобальный минимальный налоговый режим...

В США Вашингтон принял Закон о злоупотреблениях при трансфертном ценообразовании, который требует от компаний доказывать, что инсайдерская торговля является разумной. Администрация Трампа снизила ставку налога на прибыль корпораций с 35% до 21%, чтобы побудить компании сохранять прибыль в США, а не переводить ее за границу.

В Великобритании действует налог на перенаправленную прибыль, который устанавливает высокие налоги на прибыль, переведенную за границу. В Индии правительство Нью-Дели действует строгий механизм трансфертного ценообразования, требующий от корпораций предоставления подробных отчетов о сделках со связанными сторонами.

Однако это только в теории. Даже США и некоторые развитые страны испытывают трудности с решением этой проблемы. Помимо взаимных отношений, страны часто стремятся привлекать прямые иностранные инвестиции для содействия росту и создания рабочих мест.

Во время своего второго срока президент США Дональд Трамп издал ряд указов, в частности, снизил налоги для предприятий, работающих в США, и ввел налоги на импортные товары. Приоритетом г-на Трампа является привлечение потоков капитала в США. В условиях конкуренции стран за привлечение прямых иностранных инвестиций очень сложно применять жесткие меры по повышению трансфертного ценообразования.

Дональд Трамп «жмет руку» г-ну Путину — большая игра, какой рынок взорвется? Президент России Владимир Путин и Дональд Трамп могут встретиться лицом к лицу в конце этого месяца после саммита в Саудовской Аравии. «Рукопожатие» двух лидеров может положить конец конфликту на Украине. Это может стать большой экономической авантюрой.