Опыт повышения налога на табак в мире и возможности для Вьетнама

За прошедшие годы во многих странах мира было доказано, что повышение налогов на табачные изделия является одной из эффективных мер по сокращению потребления табака и защите здоровья населения.

За прошедшие годы во многих странах мира было доказано, что повышение налогов на табачные изделия является одной из эффективных мер по сокращению потребления табака и защите здоровья населения.

Сокращение потребления за счет повышения налогов

Страны по всему миру приняли меры по повышению налогов на табачные изделия в различных формах и добились положительных результатов в снижении уровня курения, особенно среди молодежи.

Для Вьетнама, страны, сталкивающейся с серьезными проблемами со здоровьем, вызванными табаком, перенятие международного опыта по повышению налогов на табак может стать важным шагом в борьбе с вредным воздействием табака.

Например, на Филиппинах страна достигла впечатляющих результатов по сокращению уровня курения на 30% и увеличению налоговых поступлений более чем на 400% после реформы налога на табак.

В 2012 году Филиппины начали процесс реформы налогообложения табачных изделий, объединив четыре ставки акцизного налога в единую ставку в 2017 году, после чего последовало дальнейшее повышение на 5 песо за пачку сигарет каждый год, достигнув 60 песо (эквивалент 1 доллара США) за пачку сигарет в 2023 году. Эта реформа повысила акцизный налог на сигареты премиум-класса на 110%, а на сигареты среднего класса — более чем на 700% по сравнению с 2012 годом.

В результате уровень курения на Филиппинах резко снизился с 27% в 2009 году до 19,5% в 2021 году, что эквивалентно сокращению на 30%. В то же время поступления от акцизного налога увеличились с примерно 680 млн долларов США в 2012 году до 2,9 млрд долларов США в 2022 году.

Реформа налога на табачные изделия на Филиппинах является ярким примером политики «выигрыш-выигрыш» — защиты общественного здоровья и увеличения национального дохода.

В Таиланде с 1993 по 2017 год правительство увеличивало акцизный налог на сигареты 11 раз, в среднем примерно раз в два года.

В результате налоги на табачные изделия выросли с 55% до 90% от облагаемой налогом оптовой цены (что эквивалентно увеличению со 120% от заводской цены до 693% от заводской цены, если рассчитывать с использованием вьетнамского метода расчета налогов).

В 2017 году Таиланд продолжил реформировать налоги на табачные изделия, перейдя от пропорциональной системы налогообложения к смешанной системе налогообложения со следующими налоговыми ставками: 20% от розничной цены (для сигарет стоимостью 60 бат за пачку) плюс 1,2 бат за сигарету.

В результате доходы бюджета увеличились более чем в четыре раза (с 500 млн долларов США в 1993 году до почти 2,3 млрд долларов США в 2017 году), уровень курения (как среди мужчин, так и среди женщин) в стране снизился с 32% (в 1991 году) до 19,91% (в 2017 году), а объем производства сигарет практически не изменился, колеблясь около 2 млрд пачек в год.

Опыт реформы налогообложения табачных изделий в Таиланде и на Филиппинах показал, что введение высоких налогов и постоянное повышение налогов на табачные изделия способствовали снижению уровня курения, сокращению потребления табака в обществе и увеличению налоговых поступлений от табака.

Австралия является одной из стран-пионеров, повысивших налоги на табачные изделия с целью снижения уровня курения. Правительство Австралии осуществило ряд повышений налога на табачные изделия с 2010 года и разработало план дальнейшего повышения налога до 2020 года.

Одним из примечательных результатов является то, что уровень курения в Австралии снизился с 16,2% в 2010 году до 11,6% в 2020 году.

Помимо повышения налогов, Австралия также запустила мощные кампании в СМИ, включая размещение наглядных предупреждений о вреде курения на упаковках сигарет и кампанию «День отказа от курения». Сочетание повышения налогов и мер по просвещению населения дало синергетический эффект в снижении потребления табака.

Великобритания также является страной с жесткой политикой налогообложения табачных изделий. Британское правительство ввело акцизный сбор на табак и осуществило ежегодное повышение налога.

По данным статистики, при повышении налогов на сигареты потребление сигарет значительно сократилось, особенно среди молодежи. Хотя повышение налогов иногда встречает сопротивление со стороны производителей и потребителей, исследования показывают, что эта политика помогла снизить уровень курения и одновременно увеличить доходы национального бюджета.

В Новой Зеландии правительство на протяжении последнего десятилетия проводило политику постоянного повышения налогов на табачные изделия и достигло весьма положительных результатов.

Согласно исследованиям, повышение налогов привело к снижению уровня курения среди взрослых и молодежи. Новая Зеландия также поставила перед собой цель стать страной, свободной от табака, к 2025 году, получив мощную поддержку в виде повышения налогов на табачные изделия и кампаний по пропаганде здорового образа жизни.

Какой опыт для Вьетнама?

В настоящее время Вьетнам входит в число стран с самым высоким уровнем курения в Юго-Восточной Азии. По данным исследования Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), уровень употребления табака взрослыми во Вьетнаме достигает более 40%.

Эти цифры показывают, что повышение налогов на табачные изделия является неотложной мерой по снижению вредного воздействия табака на здоровье населения, особенно в условиях стремительного роста заболеваний, связанных с табаком.

В настоящее время во Вьетнаме действуют относительно низкие налоги на табачные изделия по сравнению с другими странами региона. По данным исследования Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), налог на табачные изделия во Вьетнаме составляет всего около 35% от розничной цены, тогда как в таких странах, как Австралия, Великобритания или Канада, этот показатель составляет около 70–80%.

Правительство Вьетнама может извлечь уроки из опыта этих стран и повысить налоги на табачные изделия, тем самым снизив привлекательность сигарет для потребителей.

Международные исследования показывают, что повышение налогов на табачные изделия является одной из наиболее эффективных мер по снижению уровня курения среди молодежи. Повышение стоимости сигарет заставит многих людей, особенно молодежь, отказаться от привычки курить.

В настоящее время во Вьетнаме наблюдается рост курения среди подростков, поэтому жесткая политика налогообложения табачных изделий может помочь отучить детей от этой привычки с раннего возраста.

Увеличивая налоги на табак, Вьетнам может создать крупный источник доходов для национального бюджета. Однако налоговые поступления должны использоваться в правильных целях, особенно для борьбы против табака и общественного здравоохранения.

Правительства могут инвестировать в кампании по информированию людей о вредном воздействии табака, оказывать поддержку людям, желающим бросить курить, и улучшать качество медицинских услуг для людей с заболеваниями, связанными с табаком.

Повышение налогов на табачные изделия является одной из наиболее эффективных мер по сокращению курения, особенно в сочетании с комплексными стратегиями борьбы против табака.

Такие страны, как Австралия, Великобритания и Новая Зеландия, продемонстрировали, что повышение налогов на табачные изделия может снизить уровень курения, защитить здоровье населения и сэкономить расходы на здравоохранение.

Для эффективного сокращения потребления табака Всемирная организация здравоохранения рекомендует добавить специфический налог (для перехода к смешанной налоговой системе) на достаточно высоком уровне и регулярно увеличивать налог, чтобы цены на табак соответствовали росту доходов и постепенно приближались к оптимальной ставке налога в 75% от розничной цены, что будет способствовать достижению цели сокращения потребления табака.

Добавление абсолютного налога в структуру специального налога на потребление соответствует рекомендациям Всемирной организации здравоохранения и международным тенденциям.

В Руководящих принципах ВОЗ по осуществлению статьи 6 Рамочной конвенции по борьбе против табака указано, что Сторонам следует рассмотреть возможность внедрения системы абсолютных или смешанных акцизов с минимальными ценами на табачные изделия, поскольку эти налоговые системы имеют преимущества по сравнению с чисто адвалорными налоговыми системами».

По данным доклада Всемирной организации здравоохранения, число стран, применяющих пропорциональные налоги, сокращается (с 45 стран в 2010 году до 34 стран в 2022 году), а тенденция перехода к абсолютным или смешанным налоговым системам (взимание как пропорциональных, так и абсолютных налогов) усиливается (за период с 2010 по 2022 год число стран, применяющих смешанные налоги, увеличилось с 51 до 64 стран; число стран, применяющих абсолютные налоги, также увеличилось с 59 до 70 стран).

В регионе Юго-Восточной Азии в настоящее время 6 стран применяют абсолютную систему налогообложения (Бруней, Индонезия, Малайзия, Филиппины, Сингапур, Мьянма), 2 страны применяют смешанный налог (Лаос, Таиланд) и только 2 страны все еще применяют пропорциональный налог, включая Вьетнам и Камбоджу.

Что касается налоговых ставок, то для обеспечения достижения цели по сокращению потребления табака в соответствии с Национальной стратегией по профилактике вреда от табака к 2030 году, утвержденной премьер-министром, Министерство здравоохранения и Всемирная организация здравоохранения рекомендуют добавить абсолютную ставку налога на табачные изделия в размере не менее 5000 донгов за пачку к 2026 году и постепенно увеличивать ее до 15 000 донгов за пачку к 2030 году в дополнение к действующему пропорциональному налогу. Конкретный рекомендуемый план выглядит следующим образом:

Рекомендации по специальному потребительскому налогу на табак
Год	Специальный налог на потребление (VND/упаковка)	Ставка налога (% от отпускной цены производителя или импортера)
2026	5000	75%
2027	7500	75%
2028	10,000	75%
2029	12,500	75%
2030	15000	75%

Рекомендованный Министерством здравоохранения и ВОЗ план поможет снизить уровень курения среди мужчин и женщин до менее 36% и 1,0% соответственно к 2030 году, тем самым достигнув целей Национальной стратегии по профилактике вреда от табака во Вьетнаме.

Этот вариант также значительно сократит общее число курильщиков: к 2030 году их число сократится примерно на 696 000 человек по сравнению с 2020 годом.

Этот вариант также увеличит реальные, скорректированные с учетом инфляции, годовые налоговые поступления на 169%, что эквивалентно дополнительным 29,3 трлн донгов в год в виде налоговых поступлений от табачных изделий по сравнению с 2020 годом.

Источник: https://baodautu.vn/kinh-nghiem-tang-thue-thuoc-la-tren-the-gioi-va-co-hoi-cho-viet-nam-d231480.html