Правильно используйте электронные счета-фактуры

счет-фактура 1.jpg
Налоговое управление необходимо осуществлять в среде цифровых технологий . Фото: Главное налоговое управление

Счет-фактура — это специальный документ, служащий как для фиксации операций по реализации товаров и оказанию услуг между продавцом и покупателем, отражающий объем операций в экономике , так и в качестве документа, служащего основанием для учета и определения налоговых обязательств налогоплательщиков.

Таким образом, добровольное соблюдение правил использования счетов-фактур гражданами и предприятиями является предпосылкой для создания здоровой деловой среды и первоначальным доказательством соблюдения налоговой политики и законов.

С момента внедрения электронных счетов-фактур до 19 июля 2024 года количество электронных счетов-фактур, полученных и обработанных налоговыми органами, оценивается в 8,54 млрд счетов-фактур. На сегодняшний день по всей стране 75 429 предприятий зарегистрировались для использования электронных счетов-фактур, сформированных с помощью кассовых аппаратов, а количество электронных счетов-фактур, сформированных с помощью кассовых аппаратов, составило более 648,1 миллиона.

Этот результат является выдающимся достижением налогового сектора, но он также требует осуществления налогового управления в среде применения цифровых технологий, чтобы иметь возможность обрабатывать большие объемы данных в электронных счетах-фактурах, в сочетании с добровольным выполнением налогоплательщиками налоговых обязательств перед государственным бюджетом.

В последнее время налоговые органы, используя базу данных системы электронных счетов-фактур, усилили электронизацию контрольно-надзорных мер при использовании электронных счетов-фактур путем анализа и синтеза данных о купле/продаже в счетах-фактурах, тем самым выявляя нарушения в счетах-фактурах, приводящие к нарушениям в виде ложных деклараций, уклонению от уплаты налогов и запросам на возврат налога, не соответствующим фактической производственной и хозяйственной деятельности с целью получения налоговых средств из государственного бюджета...

Большинство выявленных налоговых нарушений связано с неспособностью налогоплательщиков объяснить соответствие заявленных и уплаченных налогов фактической производственной и хозяйственной деятельности из-за наличия признаков использования незаконных счетов-фактур или использования счетов-фактур в противоправных целях. Поэтому налоговым органам необходимо применять соответствующие меры налогового администрирования, такие как налоговые проверки, налоговый аудит, принудительное исполнение решений налогового администрирования и т. д., чтобы обезопасить себя от потерь доходов государственного бюджета.

Таким образом, чтобы доказать правильность декларирования и уплаты налога, сократить сроки возврата налога и избежать нарушений налогового законодательства, первое, что необходимо сделать налогоплательщикам, — это использовать электронные счета-фактуры в соответствии с нормативными актами. Чем прозрачнее торговля товарами и услугами, тем быстрее будут реализованы выгоды из государственного бюджета.

Соблюдение закона о счетах-фактурах — это прозрачность при купле-продаже товаров.

счет-фактура 2.jpg
Соблюдение закона о счетах-фактурах призвано обеспечить прозрачность операций купли-продажи налогоплательщика. Иллюстрация: Интернет

Конституция 2013 года гласит: «Каждый обязан платить налоги в соответствии с законом».

Согласно действующим положениям Закона о налоговом администрировании о методе «самостоятельного декларирования и самостоятельной уплаты налогов» налогоплательщики при определении видов налогов, подлежащих уплате, исходят из положений налогового законодательства; самостоятельно исчислять налог, самостоятельно декларировать, самостоятельно уплачивать рассчитанный налог в государственный бюджет, самостоятельно нести ответственность за заявленные данные. Налоговая декларация используется налогоплательщиками для декларирования информации, необходимой для определения суммы налога, подлежащего уплате.

По налогу на добавленную стоимость (НДС) для определения суммы налога, подлежащего уплате, счета-фактуры купли-продажи будут являться одним из доказательств, отражающих деятельность налогоплательщика по купле-продаже в налоговом периоде, если купля-продажа товаров и услуг является реальной; В то же время, если продажа товаров и услуг не является реальной, использование счета-фактуры, созданного налогоплательщиком, является незаконным и будет рассматриваться в соответствии с правилами.

Для вычета входящего НДС важным условием для подтверждения вычитаемого входящего НДС является наличие законного счета-фактуры на приобретенные товары и услуги, а также наличие безналичных платежных документов на приобретенные товары и услуги на сумму 20 миллионов донгов и более.

Что касается возмещения НДС, то возмещение НДС представляет собой возврат из государственного бюджета предприятиям и организациям суммы входного налога, уплаченной при приобретении товаров и услуг для производственной и хозяйственной деятельности. Таким образом, законная счет-фактура по НДС является одним из доказательств того, что сумма входного налога налогоплательщика уплачена в государственный бюджет и будет возвращена в установленные сроки.

В отношении расходов, вычитаемых при определении налогооблагаемого дохода по корпоративному подоходному налогу, предприятиям разрешается вычитать все расходы, если они соответствуют следующим условиям:

+ Фактически произведенные расходы, связанные с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия;

+ Расходы имеют достаточные счета-фактуры и юридические документы в соответствии с положениями закона.

+ Расходы, если имеется счет на приобретение товаров или услуг каждый раз на сумму 20 миллионов донгов и более (цена включает НДС), при оплате необходимо иметь безналичный платежный документ.

Таким образом, строго соблюдая закон о счетах-фактурах, особенно положение «При реализации товаров или оказании услуг продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру», а также безналичные расчеты при приобретении товаров и услуг, тем самым правильно декларируя и уплачивая налоги по операциям купли-продажи, налогоплательщики сделали сделки купли-продажи товаров и услуг прозрачными, ускорили ход рассмотрения дел по возврату налогов, избежав попадания в перечень рисков, требующих налоговой проверки и обследования.

Куок Туан