Предложение о внесении поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц: увеличение размера семейного вычета, сокращение числа налоговых категорий

В представленном Министерстве финансов заявлении говорится, что действующий Закон о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) был принят в 2007 году и внес значительный вклад в управление доходами государственного бюджета. Однако на практике закон выявил определенные ограничения, которые больше не соответствуют текущей ситуации социально-экономического развития и международным обязательствам, подписанным Вьетнамом. В связи с этим Министерство предлагает разработать проект Закона о налоге на доходы физических лиц (заменитель).

В частности, Министерство финансов предложило изучить и скорректировать положения о семейных вычетах для отдельных налогоплательщиков и их иждивенцев с учетом социально-экономической ситуации в последний период и тенденций развития. В то же время это способствует снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков, продолжая повышать роль политики подоходного налога с физических лиц в реализации цели перераспределения доходов.

Минфин предложил разработать проект Закона о налоге на доходы физических лиц (заменитель). (Иллюстрация)

Министерство финансов заявило, что Закон о подоходном налоге с физических лиц (вступил в силу 1 января 2009 года) предусматривает уровень вычета для налогоплательщиков в размере 4 миллионов донгов в месяц (48 миллионов донгов в год); Вычет на каждого иждивенца составляет 1,6 млн донгов в месяц. Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о подоходном налоге с физических лиц № 26/2012/QH13 (вступил в силу 1 июля 2013 года) устанавливает, что уровень вычета для налогоплательщиков составляет 9 миллионов донгов в месяц (108 миллионов донгов в год); Вычет на каждого иждивенца составляет 3,6 млн донгов в месяц.

2 июня 2020 года Постоянный комитет Национального собрания принял Постановление о корректировке размера семейного вычета по налогу на доходы физических лиц (применяется с налогового периода 2020 года). Соответственно, размер вычета для налогоплательщиков увеличивается до 11 млн донгов в месяц (132 млн донгов в год); Вычет на каждого иждивенца составляет 4,4 млн донгов в месяц. Корректировка по увеличению размера семейного вычета по НДФЛ способствовала снижению обязательств налогоплательщиков, сумма налога к уплате будет снижена для всех субъектов, уплачивающих НДФЛ.

При текущем вычете для самого налогоплательщика в размере 11 миллионов донгов в месяц и для каждого иждивенца в размере 4,4 миллиона донгов в месяц, лицо с доходом от заработной платы в размере 17 миллионов донгов в месяц (если есть 1 иждивенец) или 22 миллиона донгов в месяц (если есть 2 иждивенца) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице... в настоящее время не должно платить подоходный налог с населения.

Согласно отчету об обследовании уровня жизни населения за 2023 год, подготовленному Главным статистическим управлением (Министерством планирования и инвестиций), средний ежемесячный доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году (в текущих ценах) составил 4,96 млн донгов, а группа домохозяйств с самым высоким доходом (группа самых богатых 20% населения — группа 5) имеет средний доход в размере 10,86 млн донгов в месяц на человека. Соответственно, текущий вычет для налогоплательщиков (11 млн донгов в месяц) более чем в 2,21 раза превышает средний доход на душу населения (что значительно выше общего уровня, применяемого в других странах), что эквивалентно среднему доходу 20% самых богатых граждан.

Министерство финансов заявило, что в последнее время высказываются мнения о том, что уровень семейных вычетов все еще низок, однако есть и мнения о том, что текущий уровень семейных вычетов не является низким по сравнению с общим уровнем жизни и доходов людей на сегодняшний день, многие работники в настоящее время имеют доход, который еще не достиг уровня, при котором необходимо платить налоги.

Кроме того, существуют мнения о необходимости регулирования уровня семейных вычетов в соответствии с региональным минимальным размером оплаты труда, при этом уровень семейных вычетов в городских районах и крупных городах должен быть выше, чем в сельской и горной местности из-за более высоких затрат; Существуют также мнения, что необходимо ввести более высокую налоговую политику для жителей городских районов и крупных городов, чтобы ограничить иммиграцию и миграцию в крупные города...

По сути, положение о вычетах перед расчетом налогов обеспечивает принцип, согласно которому у людей должен быть определенный уровень дохода для удовлетворения основных жизненных потребностей, таких как: питание, жилье, путешествия, учеба, медицинское обслуживание... Поэтому доход, превышающий этот порог, должен облагаться налогом. Применение вычетов также направлено на исключение лиц с низкими доходами из уплаты подоходного налога с населения. Уровень семейного вычета для налогоплательщиков и иждивенцев налогоплательщиков в соответствии с положениями закона о подоходном налоге с физических лиц является конкретным уровнем в соответствии с общим уровнем общества, независимо от того, имеют ли люди высокие или низкие доходы или различные потребительские потребности.

« Для нашей страны текущий уровень семейного вычета применяется с 2020 года, поэтому необходимо его пересмотреть и переоценить, чтобы предложить поправки и дополнения, соответствующие новым условиям. Конкретный уровень семейного вычета необходимо тщательно изучить и рассчитать, убедившись, что он соответствует колебаниям цен, а также росту уровня жизни людей за последний период и прогнозам на ближайшее время, не снижая при этом роль политики подоходного налога с населения в налоговой системе.

«Слишком высокий» уровень вычетов затмит роль политики НДФЛ в выполнении функций этого налога (обеспечение социальной справедливости и регулирование доходов) и незримо вернет политику НДФЛ к «налоговой политике для лиц с высокими доходами», как в предыдущий период. «В то же время можно рассмотреть возможность изучения варианта возложения на Правительство функции регулирования уровня семейного вычета, чтобы обеспечить гибкость и проактивную корректировку с учетом реалий и потребностей социально-экономического развития страны в каждый период », — подчеркнули в Минфине.

Еще одним заметным изменением, предложенным Министерством финансов, является сокращение количества уровней в таблице налога на доходы физических лиц. Пункт 2 статьи 22 Закона о подоходном налоге с физических лиц устанавливает прогрессивную шкалу налогообложения доходов от заработной платы с 7 налоговыми ставками: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% и 35%.

« В ходе фактического процесса внедрения сложилось мнение, что действующая шкала прогрессивного налога необоснованна, поскольку в ней слишком много уровней и разрыв между ними слишком узкий, что может легко привести к скачку налоговых уровней при подсчете доходов в конце года, увеличению суммы налога к уплате и ненужному увеличению количества налоговых расчетов, в то время как сумма дополнительного налога к уплате невелика », — сообщило Министерство финансов.

Общей тенденцией, реализуемой в последнее время некоторыми странами, является упрощение тарифной сетки за счет сокращения количества ступеней в тарифной сетке. Вьетнам может изучить возможность сокращения количества налоговых ставок текущего тарифа с 7 до приемлемого уровня; В то же время следует рассмотреть возможность увеличения разрыва в доходах в налоговых категориях, обеспечив более высокий уровень регулирования для тех, чьи доходы попадают в высокие налоговые категории. Реализация данного направления будет способствовать упрощению и сокращению количества уровней налогообложения, что облегчит налогоплательщикам процедуру декларирования и уплаты налогов.

Конг Хьеу

Источник: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html