Пришло время налоговой реформы (часть 1)

Правильный, полный, легкий, легко проверяемый и легко контролируемый сбор данных будет способствовать правильной оценке экономического потенциала и положения страны, избежав негатива и бюджетных потерь.

Настало время пересмотреть налоговое законодательство, и налоговая реформа неизбежна, и, по словам профессора, доктора Хоанг Ван Куонга, делегата 15-го Национального собрания, члена Комитета по финансам и бюджету Национального собрания, нам предстоит проделать большую работу для проведения этой реформы.

Из беседы с профессором, доктором Хоангом Ван Куонгом правительственная электронная газета хотела бы представить серию статей, в которых дается взгляд на текущее состояние налоговой системы — основы экономики, а также предлагаются решения по улучшению этой системы в лучшую сторону, с разумной конструкцией, более плавной работой, в контексте института, определяемого партией и государством как «узкое место из узких мест» и одновременно «прорыв из прорывов».  

По словам профессора, доктора Хоанг Ван Куонга, члена Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи, налоговая реформа неизбежна в нынешних условиях. Фото: VGP/Quang Thuong

Урок 1: Расшифровка налоговой системы: устранение узких мест, стимулирование развития

ГС. Доктор Хоанг Ван Куонг начал рассмотрение вопроса с налога на добавленную стоимость (НДС), общего налога, которым облагается большинство товаров и услуг на рынке, и рассмотрел НДС с глобальной точки зрения. Он упомянул США, где НДС отсутствует, а вместо него действует налог с продаж, применяемый штатом. Эта модель настолько проста, что «продавайте столько, сколько хотите, собирайте столько налогов и платите их сразу — нет необходимости доказывать входные и выходные данные».

Для сравнения, в Канаде и Австралии применяется модель GST (налог на товары и услуги) — разновидность НДС, но с более легким режимом работы, что позволяет избежать перегрузки денежных потоков бизнеса. Между тем, Сингапур и Гонконг (Китай) поддерживают чрезвычайно низкие ставки налога на потребление, активно используя налоги как инструмент стимулирования спроса и конкуренции за инвестиции.

«Природа этих налогов заключается в обложении налогом конечного потребителя — это ничем не отличается от НДС. Но то, как они действуют, определяет, создают ли они комфорт или удушают экономику», — отметил профессор Хоанг Ван Куонг.

Вьетнам, безусловно, может учиться, но не копировать, а отбирать и адаптировать. Нам нужно задать вопрос: почему один и тот же потребительский налог, но где-то он прост, а где-то становится кошмаром для бизнеса? Ответ кроется в одном ключевом слове: «операция».

НДС – теоретически превосходный, на практике неэффективный

НДС уже давно считается одним из самых цивилизованных и прогрессивных налогов. В настоящее время этот налог применяют около 160 стран мира, считая его основой доходов бюджета. Главным преимуществом НДС является то, что он взимается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и обращения. В конечном итоге налог платит конечный потребитель, в то время как посреднические предприятия выполняют лишь роль «сборщиков» и получают возврат уплаченного входного налога. Благодаря этому механизму вычета и возмещения НДС позволяет избежать двойного налогообложения одних и тех же товаров, тем самым создавая относительную справедливость между видами бизнеса.

Однако именно это преимущество на практике приводит к значительным проблемам. Для работы по принципу НДС каждое предприятие, участвующее в производственно-сбытовой цепочке, должно прозрачно отражать сумму НДС, уплаченного на входе, и сумму НДС, собранного на выходе, тем самым определяя разницу, которая должна быть возвращена государству. Этот процесс создает значительный объем документации и процедур, что делает систему НДС сложной и трудной в использовании. Эта сложность незримо открывает лазейки для мошенничества и наживы, что приводит к растратам и потерям. На самом деле, за последние годы произошло много шокирующих случаев мошенничества с возвратом НДС, когда ряд предприятий вступали в сговор с целью создания поддельных транзакций с целью присвоения налоговых возмещений.

Одним из самых больших недостатков нынешней вьетнамской налоговой системы является ситуация двойного налогообложения.

Столкнувшись с этой потерей, налоговые органы вынуждены ужесточать процедуры возврата налогов и увеличивать количество проверок. Однако, хотя ужесточение мер может предотвратить появление мошенников, оно также ставит в затруднительное положение законопослушный бизнес. Многие предприятия заплатили реальный входящий налог, но испытывают трудности с получением налогового возмещения, поскольку в течение длительного времени «удерживаются» крупные суммы денег. В результате многие предприятия лишились оборотного капитала, а деньги, которые должны были быть использованы на производство и бизнес, застряли в налоговой инспекции. Очевидно, что это недостатки нынешней политики в отношении НДС — дорогостоящий урок, показывающий разрыв между хорошими идеями политики и плохой реализацией.

Признавая эти недостатки, профессор Хоанг Ван Куонг откровенно заявил, что проблема не в природе налога, а в том, как мы его применяем. НДС — это, в конце концов, прогрессивный налог; Проблема в том, что мы исказили его из-за громоздкой реализации. Из страха и для предотвращения мошенничества регулирующие органы вводят слишком много строгих правил, что в свою очередь затрудняет их соблюдение предприятиями. Он указал на абсурдную ситуацию: есть предприятия, которые должны платить входящий налог, но готовая продукция не облагается НДС, что лишает возможности требовать возмещения налога. Эти парадоксы возникают из-за ограничений политики, а не из-за «неправильного» НДС. Таким образом, чтобы использовать преимущества НДС и преодолеть его недостатки, Вьетнаму необходимо кардинально изменить подход и механизм действия этого налога.

Налог на налог: молчаливое препятствие на пути интеграции и роста

Глядя шире, профессор Хоанг Ван Кыонг соглашается со многими мнениями о том, что налоговая система Вьетнама за последние годы достигла многих очень важных и фундаментальных результатов, способствуя позитивной роли фискальной политики, стимулируя источники доходов, способствуя устранению трудностей для экономики, предприятий и людей, содействуя экономическому и социальному восстановлению и развитию.

Только в 2024 году годовой доход будет самым высоким за всю историю и превысит 2 миллиона миллиардов донгов, что на 19,1% больше прогнозируемого; Уровень мобилизации достиг 17,8% ВВП, в то время как налоги и сборы достигли 14,2% ВВП, при этом почти 200 триллионов донгов были освобождены, сокращены и продлены на налоги, сборы, пошлины и арендную плату за землю. Кроме того, налоговая система все еще имеет недостатки и ограничения. Одним из самых больших недостатков действующей вьетнамской налоговой системы является ситуация двойного налогообложения — когда товар или поведение потребителя одновременно регулируются несколькими налогами со схожими функциями.

Например, импортные автомобили теперь облагаются не только импортным налогом, но и специальным потребительским налогом. После этого предприятие продолжает платить НДС, рассчитанный на основе этого специального потребительского налога. Это приводит к многократному росту налогооблагаемой стоимости, создавая ощущение несправедливости как у предприятий, так и у потребителей.

Аналогичный случай — бензин, облагаемый как специальным потребительским налогом, так и налогом на охрану окружающей среды. Оба налога направлены на регулирование пагубного поведения потребителей, но при одновременном применении без четкого определения их ролей политика становится непрозрачной, скрывая реальную цель регулирования.

«То же самое поведение, но регулируемое множеством налогов, создаст ощущение иррациональности, сведя на нет как цели управления, так и динамику рынка», — профессор. Куонг прокомментировал.

Структура НДС, которая взимается как со специального налога на потребление, так и с налога на охрану окружающей среды без специальной оценки воздействия, считается не соответствующей стандартам справедливой торговли.

В контексте все более глубокого участия Вьетнама в соглашениях о свободной торговле нового поколения, таких как EVFTA и CPTPP, построение налоговой системы с четкими функциями и прозрачными целями является не только необходимостью для отечественных предприятий, но и условием утверждения позиции страны в глобальной интеграции.

Решительно исключить механизм просьб и дарений, громоздкие административные процедуры, сократить неудобства и притеснения для людей и предприятий.

Бремя соответствия: невидимая стена малого бизнеса

Еще одним устойчивым узким местом являются расходы на соблюдение налогового законодательства — на первый взгляд незначительный фактор, оказывающий решающее влияние на развитие малых и средних предприятий. Другими словами, это одна из важных причин, по которой бизнес, а также малые и средние предприятия «отказываются расти».

Теоретически налоговая политика применяется одинаково ко всем предприятиям. Однако на самом деле затраты на соблюдение требований обратно пропорциональны размеру предприятия: чем меньше предприятие, тем больше бремя — по отношению к выручке или прибыли.

«Крупное предприятие может нанять целый бухгалтерский отдел для уплаты налогов. Но малому предприятию с доходом в несколько сотен миллионов также необходимо нанять кого-то, кто будет делать то же самое — эти расходы составляют огромную долю от общего дохода», — сказал профессор Куонг, указав на реальность.

Этот дисбаланс является одной из невидимых стен, мешающих отдельным предприятиям трансформироваться в предприятия. Они не против платить налоги, но боятся обременительных процедур, дополнительных расходов и риска административных штрафов.

Если налоговая система не будет упрощена, эта «серая зона» продолжит свое существование — не из-за уклонения от обязательств, а из-за страха не выполнить закон. В это время мы теряем возможность превратить неформальные ресурсы в законные, прозрачные и устойчивые производственные силы.

«Когда затраты на соблюдение требований низкие, у предприятий не будет стимула избегать их. Напротив, они будут активно участвовать в системе, чтобы защищаться и развиваться», — подтвердил профессор Куонг.

Исходя из этого, профессор Хоанг Ван Кыонг полностью согласился с направлением премьер-министра Фам Минь Чиня, присутствовавшего на конференции, по подведению итогов финансовой и бюджетной работы в 2024 году и развертыванию задач на 2025 год. Соответственно, финансовому сектору необходимо обладать прорывным мышлением, стратегическим видением, смелостью думать, смелостью действовать, смелостью вводить новшества, смелостью брать на себя ответственность, смелостью преодолевать собственные ограничения; Решительно исключить механизм просьб и дарений, громоздкие административные процедуры, сократить неудобства и притеснения для людей и предприятий. В частности, премьер-министр поручил кардинально реализовать реформу административных процедур, цифровую трансформацию в финансовом и бюджетном секторах, решительно оцифровать бюджетные доходы и расходы, а также внедрить электронные счета-фактуры, формируемые с помощью кассовых аппаратов, для борьбы с налоговыми потерями...

Экономический эксперт также высоко оценил заявление министра юстиции Нгуен Хай Ниня, заявив, что сейчас настало время продвигать фундаментальные инновации в законотворчестве и правоприменении, а также фундаментальные инновации в законотворческом мышлении. В новую эпоху право должно действительно стать основой развития, служить развитию и способствовать развитию; «взяв людей и бизнес в центр и субъект».

Законотворчество должно применять реалистичный и практичный подход; обеспечивать соответствие реальным условиям страны, решать жизненные проблемы и находить пути развития на основе практики; При этом выборочно усваивать международный опыт построения и организации правоохранительных органов, следуя тенденциям времени.

Хоанг Ту Транг

Источник: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm