Применение 10% НДС при экспорте услуг и проблема повышения конкурентоспособности бизнеса

Закон «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) и проект Указа, детализирующий Закон «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями), находятся на рассмотрении в Министерстве финансов. Примечательно, что в этом проекте содержится положение о применении налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 10% ко всем экспортируемым услугам (за исключением некоторых специально регулируемых услуг).

Соответственно, пункт 1 статьи 9 законопроекта «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) предусматривает, что налог в размере 10% будет взиматься с большинства экспортных услуг вместо ставки налога в размере 0%, как это было ранее.

В частности, к секторам экспортных услуг, которые по-прежнему пользуются ставкой налога 0%, относятся только международные перевозки, аренда транспортных средств за пределами Вьетнама и некоторые сопутствующие услуги. Другие секторы услуг будут облагаться соответствующими налоговыми ставками, по сути 10%.

Агентство-разработчик заявило, что поправка обусловлена тем фактом, что в прошлом налоговым органам было сложно отличить доход от экспортируемых услуг от дохода от услуг, потребляемых внутри страны.

Что касается вышеуказанного предложения, многие мнения сводятся к тому, что проектному агентству необходимо рассмотреть его содержание, поскольку если регулирование будет таким, как предложено, оно не только создаст несправедливость, но и повлияет на конкурентоспособность предприятий.

По данному вопросу Вьетнамская ассоциация экспортеров и производителей морепродуктов (VASEP) недавно направила официальный депеш № 31/CV-VASEP в министерства и отрасли: финансов, юстиции, планирования и инвестиций; Консультативный совет по реформе административной процедуры и Генеральный департамент налогообложения.

По мнению VASEP, предлагаемые в проекте правила необоснованны, не соответствуют мировой практике и тенденциям, увеличивают издержки и снижают конкурентоспособность экспортных товаров по сравнению с другими странами. Объясняя этот вопрос более подробно, VASEP заявил, что в соответствии с международной практикой другие страны применяют ставку налога 0% к экспортным услугам и позволяют предприятиям получать возмещение входного налога. При этом в этих странах зачастую применяется принцип самодекларирования и самоответственности предприятий, а налоговые органы проверяют, выявляют и пресекают нарушения.

Кроме того, при применении налога на добавленную стоимость к экспортным услугам отечественные производственные предприятия сохраняют право на вычеты. Даже процедура возврата налога будет проще, поскольку он вычитается за экспортированные услуги. Однако для предприятий, осуществляющих экспортную переработку и не подлежащих налоговому декларированию, механизма получения налоговых возмещений не предусмотрено.

«Применение налога на экспортные услуги приводит к неравенству между предприятиями по переработке экспорта и отечественными производственными предприятиями, поскольку и те, и другие являются предприятиями, производящими экспортную продукцию, но одна сторона имеет право на вычет налога на экспортные услуги, другая сторона не имеет права на вычет. В то же время, когда применяется к предприятиям по переработке экспорта, это противоречит принципам взимания налога и налогооблагаемым субъектам», — признала VASEP.

Также, согласно VASEP, для предприятий, занимающихся экспортной переработкой, все подлежащие уплате налоги будут включены в расходы. Это приводит к значительному удорожанию экспортной продукции. Неблагоприятная налоговая политика снизит конкурентоспособность вьетнамских производственных предприятий по сравнению с конкурентами в других странах, сократит экспортный оборот, тем самым не позволяя удерживать существующих инвесторов, а также привлекать новых.

«Применение налога на добавленную стоимость к экспортным услугам не только снижает конкурентоспособность экспортной продукции предприятий по переработке экспорта, но и создает больше налоговых процедур для предприятий по переработке экспорта. В то же время это противоречит политике правительства по поощрению инвестиций, поощрению экспорта и повышению национальной конкурентоспособности», — прокомментировал VASEP.

Разделяя точку зрения VASEP, экономический эксперт, доцент, доктор Дин Чонг Тхинь также заявил, что регулирование, предлагаемое в проекте, нецелесообразно, поскольку Вьетнам ориентирован на приоритет экспорта. В настоящее время наблюдается профицит в торговой деятельности, однако в сфере экспортных услуг наблюдается дефицит, причем значительный дефицит. Поэтому, если мы хотим продвигать экспортные услуги, мы не можем вводить налоги.

Не говоря уже о том, что сфера услуг является одним из важных секторов, в котором мы можем изменить структуру экономики, к чему мы в настоящее время стремимся, а именно увеличить долю экспорта услуг и промышленной продукции в общем экспортном обороте товаров Вьетнама. Это означает, что экспортные услуги должны занять лидирующие позиции.

«Поскольку экспорт услуг невелик, а предлагая ввести налог на добавленную стоимость, мы тем самым перекрываем путь или, другими словами, используем «тормоз», чтобы остановить экспорт услуг. Это противоречит стремлению реструктурировать экономику», — высказался этот эксперт.

На самом деле экспорт услуг — это сфера с большим потенциалом развития. В 2023 году оборот экспорта услуг Вьетнама достигнет около 20 млрд долларов США, при этом средний темп роста составит около 11% в год, что выше роста ВВП. Кроме того, экспорт услуг зачастую не требует слишком больших капиталовложений, поэтому он подходит для вьетнамской экономики.

Очевидно, что экспортные услуги являются одной из сильных сторон вьетнамских предприятий. Особенно в нынешнюю эпоху цифровой экономики экспорт финансовых и бухгалтерских услуг и т. д. является нашей сильной стороной.

Если мы научимся раскрывать потенциал, организовывать, находить источники и сотрудничать, наш экспорт услуг будет процветать в предстоящий период. Однако если им придется платить 10% НДС при экспорте, вьетнамским поставщикам иностранных услуг будет сложнее конкурировать с конкурентами из других стран. Таким образом, это снижает конкурентоспособность вьетнамских предприятий, что приводит к тому, что вьетнамские инвесторы стремятся выехать за границу для инвестирования. Это не только истощает умы, но и не способствует получению иностранной валюты.

Источник