부처, 지부 및 지방 자치 단체의 일련의 권장 사항

재정부는 개인소득세법(대체법) 초안을 작성하는 과정에서 각 부처, 지자체, 지방자치단체로부터 국민의 현재 사회경제적 여건과 생활수준에 맞춰 가족 공제 수준을 인상하자는 의견이 다수 접수되었습니다.

개인소득세법(대체) 초안 제19조에 규정된 가족공제수준은 납세자의 경우 월 1,100만 동, 부양가족 1인당 월 440만 동이며, 2020년 7월 1일부터 적용되어 2020년 과세기간부터 적용됩니다.

정부의 전자정보 포털은 독자들로부터 가족 공제에 대한 규정이 시대에 뒤떨어져 있으며, 조정 조건(CPI 20% 변동)이 특히 대도시의 소비자 물가 동향과 일치하지 않는다는 의견을 정리했습니다.

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많은 부처, 지부, 지방자치단체에서는 현 사회경제적 여건과 국민의 생활수준에 맞춰 가족 공제 수준을 높일 것을 제안했습니다. 사진: 남 칸

따라서 재무부에서는 모든 납세자에게 적용되는 일반 가족 공제 외에도 (납세자가 제공한 기록을 검토하여) 추가 공제를 허용하는 방법을 연구할 것을 제안합니다. 예를 들어, 병원비, 약값, 학자금, 수리비, 주택, 차량, 생산 도구 등 귀중한 자산에 대한 교체 비용 등이 있습니다.

이와 함께 가족 공제 수준을 지역별로 구분합니다(지역별 최저 임금이 적용되는 4개 지역과 유사).

반면, 정부는 CPI 변동에 따라 가족공제 수준을 정하는 대신, 매년 또는 2년마다 가족공제 수준을 공표하고 조정하는 방안을 제안했습니다. 이를 통해 사회 생활의 변화에 ​​맞춰 유연한 세금 정책이 보장될 것입니다.

납세자 본인에 대한 현재 공제액이 월 1,100만 동이고, 부양가족 1인당 공제액이 월 440만 동인 경우, 사회 보험, 건강 보험, 실업 보험 등을 공제한 후 월급여 소득이 1,700만 동/월(부양가족 1인인 경우) 또는 2,200만 동/월(부양가족 2인인 경우)인 사람은 개인 소득세를 내지 않아도 됩니다.

정보통신부는 또한 2024년 7월 1일부터 소비자물가상승률, 경제성장률, 기본급 인상률 등에 맞춰 가족공제 수준을 현재 수준보다 인상하는 방안을 제안했습니다. 현행 임금 정책에 맞춰 지역별 가족 공제 수준을 설정합니다(2024년 법령 제74/2024호는 4개 지역의 최저 임금을 규정합니다).

국방부는 납세자의 가족 공제액을 월 1,100만 VND에서 1,730만 VND로 늘리고, 부양가족 한 명당 공제액을 월 440만 VND에서 690만 VND로 늘리는 방안을 제안했습니다. 가족공제 규정 공포 당시 기본급이 월 149만 동이었기 때문에 2024년 12월에는 월 234만 동(57.05% 인상)으로 인상됐습니다.

닌투언성, 손라성, ...성 인민위원회는 교육, 의료, 주택, 인적개발 투자 비용 지원을 위한 공제 항목을 추가할 것을 제안했습니다. 수업료와 전문 교육 과정에 대한 더 많은 세금 공제를 제공하여 교육 수준을 개선하는 등 교육에 대한 투자를 장려하는 정책이 더 많아야 합니다.

동시에, 특별한 경우를 지원하기 위한 공제 항목을 추가합니다(한부모이거나 심각한 질병을 앓고 있는 친척이 있는 직원은 더 높은 공제 금액을 적용받아야 함).

재정부, 납세자 부담 완화 방안 제안 합의

각 부처, 지부 및 지방 자치 단체의 의견을 수렴하여 최근 정부는 개인 소득세법(대체) 개정안을 제안하면서, "2020년부터 현재까지 적용되는 현행 가족 공제 수준을 검토하고 재평가하여 새로운 조건에 맞는 개정 및 보완이 필요하다"는 입장을 밝혔습니다.

재무부는 CPI 지수와 거시경제 지표의 변화, 개발 추세, 국제 관행 등에 맞춰 개인 납세자와 부양가족의 가족 공제 수준을 연구하고 조정해 납세자의 세금 부담을 줄이는 데 기여할 것을 제안했습니다.

통계청(기획투자부)의 2023년 인구생활수준조사 보고서에 따르면, 2023년 베트남의 1인당 월평균 소득(현재 가격)은 496만 VND이고, 가장 높은 소득을 올리는 가구(인구 중 가장 부유한 20%로 구성된 그룹)의 평균 소득은 1인당 월 1,086만 VND입니다. 재무부는 이러한 자료를 바탕으로 납세자를 위한 현재 공제액(월 1,100만 동)이 1인당 평균 소득의 2.21배 이상(다른 국가들이 적용하는 일반적인 수준보다 훨씬 높음, 예를 들어 말레이시아의 2023년 기준 이 비율은 0.16배, 인도네시아는 0.68배, 중국은 0.67배)이며, 이는 인구 상위 20%의 평균 소득에 해당한다고 강조했습니다.

다만, 공제수준이 '너무 높아' 개인소득세 정책이 이전 기간의 '고소득자 세금정책'으로 되돌아가는 상황을 피하기 위해서는 신중한 계산이 필요합니다.

또한 재무부는 자선 및 인도주의 기부금 공제 범위 결정도 보완할 것을 제안했습니다. 추가적인 특정 공제 항목을 연구합니다. 정부는 새로운 관행에 맞춰 세부 사항을 지정하고 시행 지침을 제공해야 합니다.

국제적 경험을 참고하면, 국가들은 종종 가족 공제를 3가지 그룹으로 나눕니다. 개인 납세자를 위한 일반 공제; 자녀, 배우자, 부모 등 부양가족에 대한 공제;... 특정한 성격의 공제(예: 의료비, 교육비 공제...).

일부 국가에서는 구체적인 공제의 경우 사회 보험 및 건강 보험료에 대한 공제를 허용하여 사람들이 이러한 서비스에 참여하도록 장려합니다. 일부 국가에서는 의료비와 자녀 교육비에 대한 공제를 허용합니다. 일부 국가에서는 주택담보대출 이자 지불에 대한 공제를 허용합니다...

“소득을 규제하는 데 있어서 개인소득세 정책의 역할과 중요성을 홍보하고 납세자의 조건과 상황을 고려하기 위해서는 개별 납세자에 대한 세금을 계산하기 전에 다른 구체적인 공제 항목을 추가하는 것을 검토하고 연구할 필요가 있습니다.

그러나 재무부는 "공제 가능한 비용의 범위와 비용 공제 수준은 설정된 목표를 달성하는 동시에 소득 절감과 경제 내 소득 재분배 도구로서 개인 소득세 정책의 역할을 저하시키지 않기 위해 적절히 고려되고 계산되어야 한다"고 밝혔습니다.

부양가족에 대한 가족 공제를 등록하고 계산하는 방법 납세자는 개인 소득세를 계산할 때 부양가족에 대한 가족 공제를 등록하고 계산하는 방법에 대한 아래 지침을 참조할 수 있습니다.