재무부는 독립 감사에 관한 법률(2012년 1월 1일부터 시행)을 개정 및 보완하는 법률 초안을 제안했습니다.

재무부는 독립 감사법 제60조와 법령 제41/2018/ND-CP호가 독립 감사 분야의 위반에 대한 행정 제재를 규정하고 있다고 밝혔습니다.

그러나 실제 시행 과정에서는 다음과 같은 단점이 있다. 벌금 수준이 낮아 억제력이 충분하지 않다(개인의 경우 최대 5,000만 VND, 조직의 경우 최대 1억 VND). 벌금에 대한 공소시효가 적절하지 않아(1년) 위반 사실이 발견되었을 때 대부분의 경우 벌금에 대한 공소시효가 만료됩니다.

재무부는 현행 규정에 따라 "감사 기업과 위반자는 독립 감사법과 지침 문서의 조항을 위반하는 것을 두려워하거나 주저하지 않는다"고 강조했습니다.

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재무부에 따르면, 독립 감사인의 위반에 대한 행정 처벌은 여전히 ​​낮고 억제력이 충분하지 않습니다. 사진: 황하

재무부는 국제 관행 및 기타 관련 규정(예: 증권 부문 위반에 대한 제재 규정)의 선례를 준수하기 위해 독립 감사법을 개정 및 보완하는 법률 초안에서 독립 감사법 위반 처리에 대한 소멸시효는 10년입니다. 단체의 경우 최대 30억 VND, 개인의 경우 최대 15억 VND의 벌금이 부과됩니다.

동시에 감사업무 수행 자격증명서 취소, 감사인 자격증 취소, 감사업 등록증명서 취소, 감사업무 정지, 감사업 수행 정지 등 일부 형태의 제재를 추가합니다.

현재 전국적으로 감사업무 등록증을 소지하고 감사업무를 수행하는 감사인은 약 2,400명이고, 감사업무를 수행할 수 있는 자격증을 소지한 감사기업은 220여 개입니다.

2024년 5월까지 6,387명에게 베트남 감사원 자격증이 부여되었습니다. 이 중 2,501명이 감사법인에서 일하고 있습니다.

2013년부터 현재까지 114명의 감사인이 감사 업무가 정지되었고, 3개의 감사법인이 감사 서비스 제공이 정지되었으며, 3개의 감사법인이 감사 서비스 제공 자격 증명서가 취소되었습니다.

2015년부터 현재까지 67개 감사법인과 8개 감사원이 위반으로 행정 제재를 받았습니다.

일부 사례는 불법 행위, 사기를 저지르고 투자자에게 피해를 입힌 것과 관련된 것으로 보고되었습니다(예: Thang Long 감사 회사 - TDK, 국제 감사 - 금융 컨설팅 회사...).

가장 최근의 Van Thinh Phat 사건에서 수천억 동이 Saigon Commercial Joint Stock Bank(SCB)에서 "인출"되었지만 10년 동안(2012-2022) SCB의 재무 보고서는 Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam, KPMG Vietnam을 포함한 3대 감사 회사에서 감사를 받았으며 부정 행위의 징후는 발견되지 않았습니다.

많은 국가들이 감사 분야에 엄청난 벌금을 부과하고 있습니다. 실제로 최대 벌금액이나 소멸시효를 제한하지 않는 국가도 있습니다.

영국에서는 2017년에 재무보고위원회(FRC)가 PwC에 510만 파운드의 벌금을 부과했고, 감사를 담당한 감사인은 2011년 감사 기준 및 감사 절차에 따라 RSM Tenon에 대한 감사를 실시하지 않은 혐의로 115,000파운드의 벌금을 부과받았습니다.

그랜트 손튼은 2013년부터 2018년까지 니콜스와 살포드 대학에 대한 감사를 실시하지 못한 혐의로 400만 파운드의 벌금을 물었습니다.