재무부는 독립감사법을 개정하고 보완하는 법률안(2012년 1월 1일부터 시행)을 마련할 것을 제안했습니다.

재무부는 독립 감사법 제60조와 법령 제41/2018/ND-CP호가 독립 감사 분야의 위반에 대한 행정 제재를 규정하고 있다고 밝혔습니다.

그러나 실제 시행과정에서는 다음과 같은 단점이 있다. 벌금 수준이 낮아 억제력이 충분하지 않다(개인의 경우 최대 5천만 동, 단체의 경우 최대 1억 동). 벌금에 대한 소멸시효가 적절하지 않아(1년) 위반 사실이 발견되었을 때 벌금에 대한 소멸시효가 만료된 경우가 대부분입니다.

재무부는 현행 규정에 따라 "감사기업과 위반자는 독립감사법 및 지침문서의 규정을 위반하는 데 두려움이나 주저함이 없다"고 강조했다.

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재무부에 따르면, 독립 감사인의 위반에 대한 행정 처벌은 여전히 ​​낮고 억제력이 충분하지 않습니다. 사진: 황하

재무부는 국제 관행 및 기타 관련 규정(증권 분야 위반에 대한 제재 규정 등)의 선례를 준수하기 위해 독립 감사법을 개정 및 보완하는 법률 초안에서 독립 감사법 위반 처리에 대한 소멸시효를 10년으로 하는 등 여러 내용을 제안했습니다. 단체의 경우 최대 30억 동, 개인의 경우 최대 15억 동 벌금이 부과됩니다.

동시에 감사업무 수행 자격 증명서 취소, 감사인 증명서 취소, 감사업 등록 증명서 취소, 감사업무 정지, 감사업무 정지 등의 제재 형태를 추가합니다.

현재 전국적으로 감사업무 등록증을 소지하고 감사업무를 수행하는 감사인은 약 2,400명이며, 감사업무를 수행할 수 있는 자격증을 소지한 감사기업은 220여 개입니다.

2024년 5월까지 6,387명이 베트남 감사원 자격증을 취득했습니다. 이 중 2,501명이 감사법인에서 일하고 있습니다.

2013년부터 현재까지 114명의 감사인이 감사업무를 정지당했고, 3개의 감사법인이 감사업무 제공을 정지당했으며, 3개의 감사법인이 감사업무 제공 자격인증서가 취소되었습니다.

2015년부터 현재까지 67개 감사법인과 8개 감사원이 위반으로 행정 제재를 받았습니다.

일부 사례는 불법 행위, 사기를 저지르고 투자자에게 피해를 입힌 것과 관련이 있는 것으로 보고되었습니다(예: Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

가장 최근의 반틴팟 사건에서 사이공상업주식은행(SCB)에서 수천억 동이 "유출"되었지만, 10년 동안(2012-2022년) SCB의 재무 보고서는 Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam, KPMG Vietnam을 포함한 3대 회계법인에서 감사를 받았으며, 부정 행위의 징후는 발견되지 않았습니다.

많은 국가가 감사 분야에 엄청난 벌금을 부과합니다. 실제로 최대 벌금액이나 소멸시효를 제한하지 않는 국가도 있습니다.

영국에서는 2017년에 재무보고위원회(FRC)가 PwC에 510만 파운드의 벌금을 부과했고, 감사를 담당한 감사인은 2011년 RSM Tenon에 대한 감사를 감사 기준 및 감사 절차에 따라 실시하지 않았다는 이유로 115,000파운드의 벌금을 부과받았습니다.

그랜트 손튼은 2013년부터 2018년까지의 회계연도에 니콜스와 샐퍼드 대학에 대한 감사를 실시하지 못한 혐의로 400만 파운드의 벌금을 물었습니다.