부가가치 송장 매매: 형사고발 가능성

...온라인 마켓에서 공개적으로 판매 광고됨

많은 소셜 미디어 플랫폼에서 다양한 한도, 가격, 비율로 부가가치세(VAT) 송장을 사고 파는 광고를 게재하고 있습니다.

구체적으로, Facebook과 Zalo와 같은 소셜 네트워크에서는 수만 명의 회원이 공개적으로 송장을 사고파는 일련의 그룹이 있습니다. 페이스북 송장 매매 그룹에는 78,000명의 회원이 있으며 매일 가짜 송장을 판매하는 게시물이 6개 올라옵니다. 전자 부가가치세 송장 매매 그룹에는 17,000명의 회원이 있습니다.

한 수출입 기업 대표에 따르면, 현재 많은 사례(소규모 사업체)가 온라인으로 송장을 사고 파는 사람들을 믿고 거래하다 "돈을 잃고 피해를 입었다"고 합니다.

소셜 네트워크상의 많은 그룹에서는 공개적으로 송장 매매 서비스를 제공합니다.

예를 들어, 농산물을 수출하거나, 폐기물을 구매하거나, 건설 부문에서 운영하는 많은 기업은 소규모 직접 생산자로부터 상품을 구매하거나 송장이 없는 수집 지점에서 소규모로 구매한 다음, 송장을 찾아 구매합니다.

이러한 사업체들은 세금 정책에 대한 이해가 부족하여 구매한 상품을 합리화하기 위해 송장이 필요하다고 생각하고 소셜 네트워크에서 전자 송장을 찾습니다. 그러나 그런 경우에는 구매한 상품 목록만 있으면 된다는 사실을 알지 못합니다.

특히, 최근 푸토, 하이퐁 , 광닌, 닌빈 등의 성과 도시에서 경찰이 조사하고 기소한 불법 전자송장 거래 사례를 통해 세무총국은 기업의 수법이 매우 교묘하며 법인소득세나 이익을 회피하고 예산 손실을 유발한다는 사실을 발견했습니다.

법률적인 관점에서, 콩트엉 신문과의 인터뷰에서 동도이 법률 사무소( 하노이 변호사 협회)의 쩐 쑤언 티엔 변호사는 현행법에 따르면 부가가치세(VAT) 송장은 법에 따라 구매자에게 제공된 상품 및 서비스에 대한 정보를 기록하는 중요한 송장 및 문서라고 말했습니다.

부가가치세 송장은 또한 기업이 지불해야 하는 부가가치세 금액을 결정하는 기준이 되며, 국가가 기업의 세무 의무 이행을 모니터링하는 데 도움이 됩니다. 그러나 현재는 부가가치세 공제, 세무 의무 감소, 유통 물품 합법화를 목표로 많은 사업체에서 불법적으로 송장을 사고 파는 일이 벌어지고 있습니다. 이런 행태는 국가 예산의 손실을 초래할 뿐만 아니라, 건전한 투자와 사업 환경에도 악영향을 미칩니다.

공동 통지문 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC 제2조 3항 c항의 규정에 따르면, 국가 예산에 지불하기 위해 송장 및 서류를 불법적으로 사고파는 행위에는 다음과 같은 행위가 포함됩니다.

규정에 따라 내용이 없거나 불완전하거나 부정확한 내용이 포함된 송장을 매매하는 행위

내용은 있으나 상품이나 서비스가 수반되지 않는 송장을 사고 파는 행위

위조 송장, 유효하지 않은 송장, 만료된 송장, 구매한 상품 및 서비스를 합법화하거나 상품 및 서비스를 판매할 때 고객에게 발행하기 위해 다른 사업체 및 서비스 기관의 송장을 사고 파는 행위.

송장 사본 간에 상품 및 서비스 가치 차이가 있는 송장의 구매, 판매, 사용.

따라서 위와 같은 송장 및 서류 매매 행위를 저지른 개인이나 조직은 법을 위반한 것이며, 행위의 성격, 범위 및 결과에 따라 위반한 개인이나 조직은 행정 제재 또는 형사 기소를 받을 수 있습니다.

송장 및 문서를 불법적으로 매수, 판매 또는 사용하는 행위의 경우: 행정 제재와 관련하여, 발행되지 않은 인쇄 송장을 제공 또는 판매 하거나 인쇄 송장을 주문한 고객의 인쇄 송장을 다른 조직이나 개인에게 판매하는 개인은 법령 125/ND-CP의 제22조 1항에 따라 15,000,000동에서 45,000,000동까지의 벌금을 부과받을 수 있습니다.

하노이 변호사 협회 동도이 로펌 대표, 쩐 쑤언 티엔 변호사

위의 경우 외에도 위반자는 법령 102/2021/ND-CP의 제1조 2항에 따라 20,000,000동에서 50,000,000동까지의 벌금을 부과받을 수 있습니다. 이 조항은 법령 125/2020/ND-CP의 여러 조항을 개정 및 보완한 것입니다. 또한 위반자는 이 조 제3항에 따라 이 조에 규정된 행위에 대한 송장 취소 및 이 조의 행정위반행위로 얻은 불법이익 반환 등의 시정조치를 취하여야 합니다.

또한, 행정 위반 처리 원칙에 관한 법령 제125/2020/ND-CP호 제5조 5항에 따르면, 송장에 관한 동일한 행정 위반에 대해 기관에 대한 벌금은 개인에 대한 벌금의 2배입니다. 다만, 허위 신고로 인해 납부해야 할 세금이 부족하거나 면제, 감면 또는 환급되는 세금이 증가한 경우에는 예외입니다. 세금 탈루 상업은행 및 납세보증인에 대한 세무행정위반 사례.

형사처벌에 관하여, 50자리 이상 100자리 미만의 백지 형태의 국가예산 징수용 송장 및 서류, 또는 10자리 이상 30자리 미만의 내용이 담긴 송장 및 서류를 불법적으로 매매하거나 3천만 동 이상 1억 동 미만의 금액을 불법적으로 취득한 개인 및 법인은 2015년 형법(2017년 개정 및 보완) 제203조의 규정에 따라 국가예산 징수용 송장 및 서류를 불법적으로 인쇄, 발급, 매매한 혐의로 기소될 수 있습니다.

이에 따라 개인이 범죄를 저지른 경우 50,000,000 VND에서 200,000,000 VND까지의 벌금이 부과되거나, 최대 3년의 비구속 교정형을 선고받거나, 최소 6개월에서 3년, 최대 5년의 징역형을 선고받을 수 있습니다. 또한, 위반자는 10,000,000 VND에서 50,000,000 VND까지의 벌금을 물고, 1년에서 5년 동안 공직 취임, 직업 활동 또는 특정 업무 수행이 금지될 수 있습니다.

상업법인이 위반할 경우, 1억 동에서 5억 동까지의 벌금을 부과받을 수 있으며, 2017년에 개정 및 보완된 형법 2015년 제203조 2항 a, b, d, dd, e, g에 명시된 경우 중 하나에 해당하는 경우 최대 1,000,000,000 동까지 벌금을 부과받을 수 있습니다.

또한, 상업법인은 2015년 형법(2017년 개정) 제79조의 규정에 따라 범죄를 저지른 경우 영구적으로 영업이 정지되고 50,000,000동에서 200,000,000동까지의 벌금을 부과받거나, 영업이 금지되거나, 1년에서 3년 동안 특정 분야에서 영업이 금지되거나, 1년에서 3년 동안 자본 조달이 금지될 수 있습니다.

당국은 많은 송장 거래 사례를 단속했습니다.

세금 탈루는 엄격히 처리되어야 합니다.

세금 탈루의 경우: 법을 위반한 개인 및 조직은 세금 탈루의 징후가 있을 경우 행정적, 형사적 제재를 받을 수도 있습니다. 구체적으로, 2019년 세무행정법 규정에 따르면, " 불법 송장 및 서류를 사용하거나, 불법적으로 송장을 이용하여 물품을 회계 처리하는 행위... "는 세금 탈루 행위로 간주됩니다.

125/2020/ND-CP 법령 제17조에 따르면, 탈세 행위를 저지른 자는 탈세 금액의 최대 3배에 해당하는 벌금을 부과받고, 시정 조치를 받게 됩니다.

세금을 포탈한 자는 현행 형법 제200조의 규정에 따라 처벌받을 수 있습니다. 이에 따라, 1억 동 이상(등급에 따라 다름)의 세금 탈루에 관한 제200조 1항의 행위 중 하나를 저지른 개인은 1억 동에서 45억 동까지의 벌금 또는 최소 3개월, 최대 7년의 징역에 처해집니다.

또한, 해당 개인은 20,000,000 VND에서 100,000,000 VND까지의 벌금을 부과받을 수 있으며, 1년에서 5년 동안 공직, 직업 활동 또는 특정 업무에 종사하는 것이 금지되거나, 자산의 일부 또는 전부가 몰수될 수 있습니다.

상업 법인이 위반할 경우 3억 동에서 100억 동까지의 벌금을 부과받거나, 위반 정도에 따라 최소 6개월에서 3년까지 영업이 정지되며, 가장 심각한 경우 형법 제200조 5항에 따라 영업이 영구 정지됩니다.

또한, 상업법인은 50,000,000동에서 200,000,000동까지의 벌금을 부과받을 수 있으며, 영업이 금지되거나, 특정 분야에서의 운영이 금지되거나, 1년에서 3년 동안 자본 조달이 금지될 수 있습니다.

티엔 변호사는 이러한 행위를 방지하기 위해 당국이 통제와 품질 감독을 강화하고 시스템 운영 과정에서 최대한의 엄격성을 보장해야 한다고 권고했습니다. 특히 송장 검증 신청에 중점을 두고 전자 송장 시스템을 업그레이드하고 개선합니다. 고위험 징후가 있는 송장에 대한 사례의 검색 및 감지, 경고 애플리케이션, 데이터 분석 등을 지속적으로 보완하고 최대한 활용합니다.

위반 징후를 파악하고, 위조 송장 및 문서의 구매, 판매 및 사용 행위를 신속히 감지하고, 단호하게 대처하고 예방하기 위해 정기적이고 고빈도의 검토를 조직합니다. 불법적인 송장 및 문서 사용 세금 사기, 세금 탈루.

또한, 위법행위 및 고의적인 위법행위에 대해서는 해당 기관에 따라 엄격하게 처리할 필요가 있습니다. 범죄에 대한 신고 및 고발을 접수하여 처리하고, 경제범죄 및 부정행위의 징후가 있는 사건은 법령에 따라 처리하도록 해당 국가기관에 이관하여 기소를 권고합니다.

게다가, 기업은 VAT의 진정한 본질을 이해해야 합니다. 많은 사업주가 여전히 VAT는 사업체가 납부해야 할 책임이라고 잘못 생각하고 있기 때문입니다.

부가가치세(VAT)는 소비자/구매 사업자가 판매 사업자를 통해 예산에 납부하는 세금으로, 판매 사업자의 재무 송장에 표시됩니다. 법인소득세는 송장, 문서, 회계 장부, 재무 보고서, 세무 정산 보고서로 구성된 완전하고, 엄격하고, 논리적이며, 적절한 시스템을 통해 보장되어야 하는 기업의 실제 세금이며, 안전하고 최적의 결과를 얻으려면 항상 "책임성"을 보장해야 합니다.

소스 링크: https://congthuong.vn/mua-ban-hoa-don-gia-tri-gia-tang-co-the-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-297418.html