2024년 개인소득세 정산 승인 시 주의사항

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개인소득세 정산을 위한 허가 대상자

법령 126/2020/ND-CP 제8조 6항 d항에 따르면, 급여 및 임금 소득이 있는 거주 개인은 소득을 지급하는 조직 및 개인에게 세금 정산을 허가해야 하며, 구체적으로는 다음과 같습니다.

- 3개월 이상 한 장소에서 근로계약을 체결하고, 소득을 지급하는 기관 또는 개인이 세금 정산을 할 당시 실제로 그곳에서 일하고 있는 급여 및 임금 소득이 있는 개인으로, 1년 중 12개월 이상 일하지 않더라도 해당됩니다.

개인이 기존 조직과의 합병, 통합, 분할, 분리 또는 사업 유형 전환으로 인해 기존 조직에서 새로운 조직으로 전근한 직원인 경우 또는 기존 조직과 새로운 조직이 동일한 시스템에 있는 경우 해당 개인은 새로운 조직에 대한 세금을 정산할 권한이 있습니다.

- 1년에 12개월 이상 일하지 않더라도 한 장소에서 3개월 이상 근로계약을 체결하고 실제로 그곳에서 일하고 급여 및 임금을 받는 개인. 동시에, 연간 월평균 소득이 1,000만 동 이하인 다른 지역에서 불규칙적인 소득이 있고, 이 소득에 대한 세무 정산 요청이 없는 경우 10%의 세율로 개인 소득세가 공제된 경우.

- 베트남에서 고용계약을 종료한 외국인은 출국 전에 세무기관에 신고하고 세금을 납부해야 합니다. 개인이 세무기관에서 세금 정산 절차를 완료하지 않은 경우, 해당 개인은 소득 지급 기관 또는 다른 기관이나 개인에게 개인 세금 정산에 관한 규정에 따라 세금을 정산하도록 위임해야 합니다.

소득을 지급하는 기관이나 다른 기관 또는 개인이 세금을 정산할 수 있는 권한을 받은 경우, 해당 기관이나 개인은 추가로 납부해야 할 개인 소득세에 대한 책임을 져야 하거나 개인이 납부한 초과 세금을 환불받아야 합니다.

개인소득세 정산 권한이 없는 주체

2018년 공식 공문 5749/CT-TNCN 3절 2항에 따라 개인이 개인소득세를 납부할 권한이 없는 경우에 대한 지침은 다음과 같습니다.

- 허가 조건을 충족하는 개인이 소득지급기관으로부터 개인소득세공제증명서를 발급받은 경우, 해당 소득지급기관에 대한 세무정산을 허가할 수 없습니다(소득지급기관이 해당 개인에게 발급한 세무공제증명서를 취소하고 철회한 경우는 제외).

- 급여 및 임금 소득이 있는 개인으로서 3개월 이상 사업체에서 근로계약을 체결하였으나, 세무정산 승인 당시에는 해당 사업체에서 근무하지 않는 경우

- 3개월 이상의 단위 근로계약을 체결하고 급여 및 임금 등의 소득이 있는 개인으로서 세금에서 공제되지 아니하거나 충분한 세금이 공제되지 아니한 불규칙적인 소득이 있는 자(공제수준에 미달하는 경우와 공제수준에 도달하였으나 공제되지 아니하는 경우를 포함).

- 많은 곳에서 3개월 이상 근로계약을 체결하고 급여 및 임금소득을 얻는 개인.

- 가끔씩 소득이 있는 개인은 10%의 세율로 세금이 공제되었습니다(한 곳에서 가끔씩 소득이 있는 경우 포함).

- 개인이 세금코드에 등록하지 않았습니다.

- 급여 및 임금 소득이 있는 거주자 개인이 자연재해, 화재, 사고 또는 중병으로 인해 세금 감면 혜택을 받을 수 있는 경우 세금 정산을 허가하지 않고 개인이 세금 감면 고려 서류를 첨부하여 직접 세금을 신고하고 정산해야 합니다.

2024년 개인소득세 정산 승인 절차

2024년 개인소득세 납부를 승인하려면 납세자는 다음 2단계를 따라야 합니다.

- 1단계: 세금 정산 승인 양식을 준비하세요. 조직이나 개인이 대신 소득을 납부하여 정산하도록 허가하려면 납세자는 개인 소득세 정산 허가 양식(통보 80/2021/TT-BTC와 함께 발행된 양식 번호 08/UQ-QTT-TNCN)에 따라 모든 정보를 다운로드하고 작성해야 합니다.

- 2단계: 작성된 승인서를 소득을 지급하는 기관이나 개인에게 보냅니다.

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