독립 감사 스캔들 이후 스캔들

주요 사건과 관련된 일련의 스캔들 이후 감사인 자격이 정지된 사람들의 목록이 길어지면서 이 산업의 질에 대한 대중의 우려가 커졌습니다.

사이공 다이닌 사건에서 감사 회사는 주주들의 정관 자본금 출자에 대한 감사 보고서를 발행하여 증거가 충분하지 않음에도 불구하고 Nguyen Cao Tri 씨의 회사에 대한 소유주의 자본금 출자를 결정한 혐의를 받았습니다. - 사진: MV

감사 전문가는 투오이 트레와의 인터뷰에서 제안된 대로 처벌 수준을 높이는 것은 필요하지만 장기적으로는 감사법을 개정하여 처벌을 강화하고, 관리 기관의 감독을 강화하며, 전문 조직의 관리와 통제를 강화하는 것을 고려해야 한다고 말했습니다.

스캔들에 스캔들, 신뢰에 도전하다

최근 재판된 주요 사건들은 대부분 감사원과 감사회사의 책임과 관련된 것들이었습니다. 전형적으로, 사이공 다이닌 회사와 관련된 응우옌 까오 찌(Nguyen Cao Tri) 사건, FLC, SCB의 탄 황 민(Tan Hoang Minh) 사건 등 감사인의 위반 사항이 구체적으로 언급되면서 여론은 감사의 책임과 질에 대한 의문을 제기했습니다.

지난달, 증권업계 공익법인에 대한 감사업무에서 정직되거나 정직을 앞두고 있는 감사인 명단이 잇따라 발표되면서 투자자들 사이에 혼란이 일고 있다. 교통부의 기업 민영화를 위한 기업가치 결정도 감사와 관련된 결론이 나왔습니다.

AzFin Financial Consulting and Training Company의 회장인 Dang Tran Phuc 씨는 "다른 직업과 마찬가지로 모든 감사원이 좋은 전문적 역량을 갖추고 있는 것은 아닙니다. 한편, 기업의 사기는 점점 더 정교해지고 있습니다.

모든 감사법인이 투명하고 객관적인 업무 메커니즘을 갖추고 있는 것은 아니라는 점은 말할 나위도 없습니다. 감사원은 때때로 상관으로부터 엄청난 압력을 받으며 직무를 수행해야 합니다.

1990년대부터 감사 산업에 종사해 온 Dang Van Thanh 부교수이자 베트남 회계사 및 감사원 협회 전 회장, 국회 경제예산위원회 전 부의장은 이 상황에 대해 "매우 슬프다"고 말해야 했습니다.

"감사 직업은 본질적으로 전문적이고, 매우 독립적이며, 정직성, 객관성 및 직업적 윤리를 요구합니다. 따라서 개인적 또는 집단적 동기, 역량 부족 또는 기타 이유와 관계없이... 충분하고 신뢰할 수 있고 적절한 증거 없이 감사 보고서에 서명하는 것은 용납할 수 없습니다." 탄 씨가 고백했습니다.

최근 감사 회사와 감사원이 주요 사건에 거론되고 민사 및 형사 책임으로 기소되자, 탄 씨는 "한 개의 나쁜 사과가 통을 망친다"는 현상에 대해 매우 우려한다고 말했는데, 이는 감사 업계에 대한 대중의 신뢰를 침식할 수 있습니다.

품질을 어떻게 개선할 수 있나요?

이 "매우 슬픈" 문제를 극복하기 위한 해결책을 논의할 때, Dang Van Thanh 씨는 전 세계 국가들이 감사원의 전문성과 독립성에 대한 요구 사항이 매우 높다고 말했습니다. 국제회계사연맹(IFAC)은 회계사 및 감사원을 위한 직업 윤리 기준과 행동 강령을 발행합니다. 따라서 감사 활동 위반에 대한 제재는 매우 엄격하고 강력합니다.

베트남에서는 재무부가 회계 및 감사에 대한 직업적 윤리 기준을 발표하고 이를 실천에 옮겼습니다. 동시에 서비스 품질과 직업적 윤리를 통제할 수 있는 메커니즘이 마련되고, 새로운 규정이 개정되고 있습니다.

하지만 탄 씨에 따르면, 벌금 수준을 높이는 것은 필요하지만 근본적인 해결책은 아니라고 합니다. 위반 행위를 제한할 수는 있지만 이익과 손실을 계산해야 하기 때문입니다. 전문가로서의 명예와 가치가 여전히 중요하다는 점을 강조하는 것이 중요합니다.

따라서 탄 씨는 독립 감사법을 포함하여 감사 전반에 대한 규정을 검토하고 재고할 것을 제안했습니다. 개정안은 보다 강력한 제재를 도입하고, 규제 기관의 감독을 강화하며, 전문가 조직의 관리와 통제를 강화하는 방향으로 진행되어야 합니다.

"감사인은 실무를 하기 위해 전문가 조직의 회원이어야 합니다. 전문가 조직은 회원을 관리하고 위반 사항이 있는 경우 실무자인 회원을 처벌할 권리가 있습니다."라고 Thanh 씨가 제안했습니다.

독립 감사법의 일부 조항 개정과 관련하여, 베트남 공인회계사 협회(VACPA)도 재무부, 국가증권위원회, 국회 경제위원회와 여러 차례 회의를 가졌습니다.

이 회의에서 VACPA는 적절한 행정 제재를 위해서는 초안 법안에서 감사인과 재무제표를 작성하는 기업/당사자의 역할과 책임을 명확히 해야 한다는 점을 항상 강조했다고 밝혔습니다. 동시에 이를 통해 사기와 오류를 근본적으로 해결하고, 관련 규정 간의 일관성을 보장하며, 시장에서 금융 정보의 투명성을 높이는 데 도움이 됩니다.

Yuanta Vietnam Securities Company의 개별 고객 분석 책임자인 Nguyen The Minh 씨는 벌금을 현재 수준의 20배로 늘리는 제안이 필요하다고 말했습니다.

"그러나 우리는 감사 회사 자체의 품질 관리에 주의를 기울여야 합니다. 너무 많은 감사인이 위반하고 정직된다면 감사 회사에 문제가 있다는 것이 분명합니다."라고 민 씨는 말했습니다.

어떤 사업체에 문제가 있나요?

DSC증권 호치민시 지점 부이 반 휘 씨는 최근 재무 보고서를 "더 아름답게" 만들기 위해 "재가열"하려는 기업의 비율이 상당히 증가했다고 말했습니다. 후이 씨는 감사인과 갈등이 있는 기업이나, 늦은 비용 회계나 조기 수익 인식과 같은 다른 회계 관행을 갑자기 사용하는 약한 기업은 의심스러울 것이며, 이를 신중하게 고려해야 한다고 말했습니다.

감사원은 이러한 사업에 직면하여 "예" 또는 "아니요"를 선택할 것입니다. 사실 감사법인도 사업체이고 수익이 필요합니다. "그들이 수입을 위해 이를 무시하기로 한다면, 그것은 기준에서 벗어나는 것으로 이어질 것이고 심지어 법을 위반하는 것일 수도 있습니다." 휘 씨는 베트남뿐만 아니라 최근 전 세계적으로 많은 감사 스캔들이 발생했다는 것을 인정했습니다.

"조작된" 문서가 진짜인지 가짜인지 확인할 수 없습니다.

오랜 경력의 감사인인 투오이 트레(Tuoi Tre)와의 인터뷰에서 그는 기업의 사기 행위가 점점 더 정교해지고 있다고 말했습니다. 이 감사원은 "감사원이 제공된 문서만 감사할 수 있고 문서가 진짜인지 가짜인지 확인할 수 없는 '조작된' 보고서를 많이 접했습니다."라고 설명했습니다.

사실 일련의 스캔들이 일어난 이후 많은 감사 회사들은 위험을 인지하고 기업 고용을 거부했습니다. 새로 상장된 한 회사가 오랫동안 감사인을 찾지 못하다가, 증권위원회에 재무제표 공시를 일시적으로 연기해 달라고 요청하는 긴급 문서를 반복해서 보냈습니다.

2023년 증권업권 공익법인 감사를 승인받은 30개 감사법인 모두 감사인이 재무제표에 서명하기 전에 정직 처분을 받으면서 감사를 거부했기 때문이다.

출처: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm