개인소득세법 개정안 제안: 가족공제 수준 높이고, 세율구간 축소

재무부는 제출물에서 현재의 개인소득세법(PIT)이 2007년에 발표되었으며 국가 예산 수입 관리에 많은 중요한 기여를 했다고 밝혔습니다. 그러나 실제로 이 법은 특정 한계를 드러냈으며, 베트남이 서명한 국제적 공약과 현재의 사회경제적 발전 상황에 더 이상 적합하지 않습니다. 따라서, 부처는 개인소득세법(대체법) 초안을 개발할 것을 제안합니다.

특히, 재무부는 최근의 사회경제적 발전 상황과 개발 추세에 맞춰 개인 납세자와 부양가족을 위한 가족 공제에 대한 규정을 연구하고 조정할 것을 제안했습니다. 동시에 납세자의 세금 부담을 줄이는 데 기여하고, 소득 재분배라는 목표를 구현하는 데 있어 개인 소득세 정책의 역할을 지속적으로 촉진합니다.

재무부는 개인소득세법(대체법) 초안을 개발할 것을 제안했습니다. (삽화)

재무부는 개인소득세법(2009년 1월 1일 시행)에서 납세자의 공제 수준을 월 400만 동(연간 4,800만 동)으로 규정했다고 밝혔습니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 160만 VND입니다. 개인소득세법 제26/2012/QH13호(2013년 7월 1일 시행)의 여러 조항을 개정 및 보완하는 법률은 납세자의 공제 수준을 월 900만 동(연간 1억 800만 동)으로 규정하고 있습니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 360만 VND입니다.

2020년 6월 2일, 국회 상임위원회는 개인소득세 가족공제수준 조정에 관한 결의안(2020년 과세기간부터 적용)을 발표했습니다. 이에 따라 납세자의 공제 수준은 월 1,100만 동(연간 1억 3,200만 동)으로 상향 조정됩니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 VND입니다. 개인소득세의 가족공제수준을 상향 조정함으로써 납세자의 세금부담이 줄어들었으며, 개인소득세를 납부하는 모든 주체의 납부세액이 감소하게 됩니다.

현재 납세자 본인에 대한 공제액이 월 1,100만 동이고 부양가족 1인당 공제액이 월 440만 동인 경우, 사회보험료, 건강 보험료, 실업보험료 등을 공제한 후 월급여 소득이 1,700만 동/월(부양가족 1인 경우) 또는 2,200만 동/월(부양가족 2인 경우)인 사람은 현재 개인소득세를 내지 않아도 됩니다.

통계청(기획투자부)의 2023년 인구생활수준조사 보고서에 따르면, 2023년 베트남의 1인당 월평균 소득(현행 가격)은 496만 동이고, 가장 높은 소득을 올리는 가구 그룹(인구 상위 20%에 속하는 부유층, 5번째 그룹)의 평균 소득은 1인당 월 1,086만 동입니다. 따라서 현재 납세자를 위한 공제액(월 1,100만 VND)은 1인당 평균 소득보다 2.21배 이상 높습니다(다른 나라에서 일반적으로 적용하는 수준보다 훨씬 높습니다). 이는 인구 중 가장 부유한 20%의 평균 소득과 동일합니다.

재정부는 최근 가족공제 수준이 여전히 낮다는 의견이 있지만, 현재 가족공제 수준이 오늘날 국민의 전반적인 생활수준과 소득과 비교하면 낮지 않다는 의견도 있다고 밝혔다. 현재 많은 근로자들은 아직 세금을 내야 할 수준에 이르지 못한 소득을 가지고 있다.

또한 지역 최저임금 수준에 맞춰 가족공제 수준을 규제할 필요가 있다는 의견도 있는데, 도시와 대도시의 가족공제 수준은 비용이 더 많이 들기 때문에 농촌과 산간지역보다 높아야 한다. 대도시로의 이민과 이주를 제한하기 위해 도시 지역과 대도시에 거주하는 개인에게 더 높은 세금 정책이 있어야 한다는 의견도 있습니다.

본질적으로 세금 계산 전 공제에 대한 규정은 개인이 음식, 숙박, 여행, 학업, 의료 등 삶의 필수적인 요구를 충족시키기 위해 일정 수준의 소득이 있어야 한다는 원칙을 보장합니다. 따라서 이 임계값을 넘는 소득에 대해서는 세금을 내야 합니다. 공제 적용의 목적은 저소득층이 개인 소득세를 내지 않도록 하는 것입니다. 개인소득세법의 규정에 따른 납세자 및 납세자 부양가족에 대한 가족공제수준은 사람들의 소득수준이나 소비욕구의 차이에 관계없이 사회 일반수준에 따라 특정수준으로 정해집니다.

" 우리나라의 경우, 현행 가족공제 수준은 2020년부터 적용되어 왔으므로, 새로운 상황에 맞는 개정 및 보완 방안을 제시하기 위해 검토 및 재평가가 필요합니다. 구체적인 가족공제 수준은 최근 물가 변동 및 국민 생활 수준 향상, 그리고 향후 전망과 부합하도록 면밀히 검토하고 산정해야 하며, 동시에 조세 제도에서 개인소득세 정책의 역할을 축소하지 않도록 해야 합니다.

“너무 높은” 공제 수준은 사회적 형평성 확보와 소득 규제라는 본 세금의 기능을 수행하는 개인소득세 정책의 역할을 흐리게 만들 것이며, 개인소득세 정책을 이전 기간과 마찬가지로 “고소득자를 위한 세금 정책”으로 눈에 띄지 않게 되돌릴 것입니다. 동시에, 각 시기의 국가 사회경제적 발전의 현실과 요구에 맞춰 유연성과 사전적 조정을 보장하기 위해 가족 공제 수준을 규제하는 정부의 권한을 부여하는 방안을 연구하는 것도 고려할 수 있다 "고 재무부는 강조했다.

재무부가 제안한 또 다른 주목할 만한 변화는 개인소득세 계산표의 단계 수를 줄이는 것입니다. 소득세법 제22조 제2항은 급여 및 임금 소득에 적용되는 누진세율을 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35%의 7개 세율로 규정하고 있습니다.

재무부는 "실제 시행 과정을 살펴보면, 현재의 누진세율은 너무 많은 단계가 있고 단계 간 격차가 너무 작아서 연말 소득을 합산할 때 세금 수준이 급등하여 납부해야 할 세액이 늘어나고, 추가로 납부해야 할 세액은 크지 않은데 세금 정산 횟수가 불필요하게 늘어나는 불합리한 제도라는 의견이 나오고 있다"고 밝혔다.

최근 일부 국가에서 시행하고 있는 일반적인 추세는 관세율표의 단계 수를 줄여 관세율을 단순화하는 것입니다. 베트남은 현재 관세율 7개에서 적정 수준으로 세율을 낮추는 방안을 연구할 수 있다. 동시에, 세금 등급별 소득 격차를 넓혀 높은 세금 등급에 속하는 소득자에게 더 높은 수준의 규제를 보장하는 것을 고려하세요. 이러한 방향을 실현하면 세금 단계의 수를 줄이고 간소화하여 납세자의 세금 신고 및 납부를 용이하게 하는 데 기여할 것입니다.

콩 히에우

출처: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html