세금 개혁의 시간입니다(1부)

올바르고, 완전하고, 쉽고, 쉽게 확인하고, 쉽게 모니터링하면 국가의 경제적 잠재력과 위치를 올바르게 평가하고 부정성과 예산 손실을 피하는 데 도움이 됩니다.

세무 규정을 재평가해야 할 때가 되었고, 세무 개혁은 불가피하며, 국회 재정예산위원회 위원이자 제15대 국회의원인 황 반 끄엉 교수에 따르면, 이 개혁을 실행하기 위해서는 해야 할 일이 많습니다.

호앙 반 끄엉 교수와의 대담을 바탕으로, 정부 전자신문에서는 경제의 중추인 세금 제도의 현 상황에 대한 관점을 제시하고, 당과 국가가 "병목 중의 병목"이자 "획기적인 돌파구 중의 획기적인 발전"이라고 규정한 제도의 맥락에서 합리적인 설계와 원활한 운영을 통해 이 제도를 개선하기 위한 해결책을 제시하는 일련의 기사를 소개하고자 합니다.  

국회 재정예산위원회 위원인 황반꾸엉 교수에 따르면, 현재 상황에서 세제 개혁은 불가피하다 - 사진: VGP/Quang Thuong

수업 1: 세금 시스템 해독: 병목 현상 제거, 개발 모멘텀 육성

GS. 황 반 끄엉 박사는 부가가치세(VAT)라는 공통 세금으로 문제를 제기했습니다. 시중에 판매되는 대부분의 상품과 서비스에 이 세금이 부과되며, VAT를 세계적인 관점에서 살펴보았습니다. 그는 미국을 언급했습니다. 미국에서는 부가가치세가 없고 대신 주별로 판매세가 적용됩니다. 이 모델은 "원하는 만큼 판매하고, 원하는 만큼 세금을 징수하고, 바로 납부하면 됩니다. 투입과 산출을 증명할 필요가 없습니다."라는 정도로 간단합니다.

비교해 보면, 캐나다와 호주는 GST(상품 및 서비스세) 모델을 시행합니다. 이는 VAT의 변형이지만 운영이 간편하여 기업 현금 흐름의 혼잡을 피할 수 있습니다. 한편, 싱가포르와 홍콩(중국)은 극히 낮은 소비세율을 유지하고 있으며, 세금을 적극적으로 활용해 수요를 자극하고 투자를 경쟁시키고 있습니다.

"이러한 세금의 본질은 최종 소비자에게 세금을 부과하는 것이며, 부가가치세와 크게 다르지 않습니다. 하지만 세금의 운영 방식에 따라 경제에 편의를 제공할지, 아니면 질식을 초래할지가 결정됩니다."라고 호앙 반 끄엉 교수는 지적했습니다.

베트남은 분명히 배울 수 있지만 모방할 수는 없고, 선택하고 적응할 수 있어야 합니다. 우리는 이런 질문을 던져야 합니다. 왜 소비세는 똑같은데, 어떤 곳에서는 간단하지만, 다른 곳에서는 기업들에게 악몽이 되는 걸까요? 답은 하나의 키워드, "운영"에 있습니다.

부가가치세 - 이론상 우수하나 운영상 미흡

부가가치세(VAT)는 오랫동안 가장 문명화되고 진보적인 세금 중 하나로 여겨져 왔습니다. 현재 전 세계적으로 약 160개국이 이 세금을 부과하고 있으며, 이를 예산 수입의 중추로 간주하고 있습니다. 부가가치세의 뛰어난 장점은 생산 및 유통의 각 단계에서 발생하는 부가가치에만 부과된다는 것입니다. 궁극적으로 세금을 부담하는 사람은 최종 소비자이고, 중개업체는 단지 '징수'의 역할만 수행하고 지불한 투입 세금을 환불받습니다. 이러한 공제 및 환급 메커니즘 덕분에 VAT는 동일한 상품에 대한 이중 과세를 방지하여 사업 유형 간에 상대적인 공정성을 창출합니다.

그러나 바로 그 장점은 실제로는 상당한 어려움을 야기합니다. 부가가치세 원칙에 따라 운영하려면 생산 및 유통 체인에 참여하는 각 기업이 투입 시 납부한 부가가치세 금액과 산출 시 징수한 부가가치세 금액을 투명하게 입증해야 하며, 이를 통해 국가에 환급해야 할 차액을 결정해야 합니다. 이러한 과정에서는 상당한 양의 서류 작업과 절차가 필요하며, 이로 인해 VAT 시스템이 복잡해지고 운영이 어려워집니다. 그러한 복잡성으로 인해 사기와 폭리 행위에 대한 허점이 눈에 띄지 않게 생겨 낭비와 손실이 발생합니다. 사실, 최근 몇 년 동안 여러 사업체가 공모하여 세금 환급금을 횡령하기 위해 가짜 거래를 조작하는 충격적인 VAT 환급 사기 사례가 많이 발생했습니다.

현재 베트남 세금 제도의 가장 큰 단점 중 하나는 이중 과세 상황입니다.

이러한 손실에 직면하여 세무 당국은 세금 환급 절차를 강화하고 사후 감사를 늘릴 수밖에 없게 되었습니다. 그러나 사기꾼을 막기 위한 조치를 강화하면 합법적인 사업체를 어려운 입장에 놓이게 할 수도 있습니다. 많은 기업이 실제로 투입세를 납부했지만, 오랜 기간 많은 액수의 자금을 "보관"해 두었기 때문에 세금 환급을 받는 데 어려움을 겪고 있습니다. 결과적으로 많은 기업이 운영 자금을 잃었고, 생산과 사업에 사용되어야 할 돈이 세무서에 묶여 있게 되었습니다. 분명히 이는 현재 VAT 정책의 단점입니다. 좋은 정책 아이디어와 잘못된 실행 간의 격차에 대한 값비싼 교훈입니다.

이러한 단점을 인식한 황 반 쿠옹 교수는 세금의 본질에 문제가 있는 것이 아니라 세금을 운영하는 방식에 문제가 있다고 솔직하게 말했습니다. 결국, 부가가치세는 누진세입니다. 문제는 우리가 복잡한 구현을 통해 그것을 왜곡했다는 것입니다. 규제 기관은 두려움과 사기 예방이라는 이유로 너무 엄격한 규정을 부과하는데, 이로 인해 기업이 규정을 준수하기 어려워집니다. 그는 터무니없는 상황을 지적했다. 어떤 기업은 투입세를 내야 하지만 산출물에는 부가가치세가 부과되지 않아 세금 환급을 청구할 방법이 없다는 것이다. 이러한 역설은 "잘못된" 부가가치세에서 비롯된 것이 아니라 정책적 제한에서 비롯됩니다. 따라서 VAT의 장점을 홍보하고 단점을 극복하기 위해 베트남은 이 세금에 대한 사고방식과 운영 메커니즘을 근본적으로 바꿔야 합니다.

세금에 대한 세금: 통합과 성장의 여정에 대한 침묵의 장애물

더 광범위하게 살펴보면, 호앙 반 끄엉 교수는 베트남의 최근 몇 년 동안 세제가 매우 중요하고 근본적인 성과를 많이 거두었다는 많은 의견에 동의합니다. 즉, 재정 정책의 긍정적 역할을 촉진하고, 세수를 키우고, 경제, 기업, 국민의 어려움을 해소하고, 경제적, 사회적 회복과 개발을 촉진했습니다.

2024년 한 해만 해도 연간 수익이 역대 최고치를 기록하며 2조원을 돌파할 것으로 예상되며, 예상치보다 19.1% 증가할 것으로 전망됩니다. 동원률은 GDP의 17.8%에 달했고, 세금과 수수료만으로는 GDP의 14.2%에 달했으며, 세금, 수수료, 비용 및 토지 임대료에 대해 약 200조 VND가 면제, 감면 및 연장되었습니다. 게다가 세금 제도는 여전히 단점과 한계를 가지고 있습니다. 현재 베트남 세금 제도의 가장 큰 단점 중 하나는 이중 과세 상황입니다. 즉, 하나의 제품이나 소비 행동이 유사한 기능을 가진 여러 세금에 의해 동시에 규제되는 것입니다.

예를 들어, 수입차는 이제 수입세뿐만 아니라 특별소비세도 부과받습니다. 그 후, 기업은 해당 특별 소비세에 대해 계산된 VAT를 계속 납부합니다. 이로 인해 과세가격이 반복적으로 상승하게 되어 기업과 소비자 모두에게 불공정하다는 인식이 생깁니다.

비슷한 사례로 가솔린이 있는데, 특별소비세와 환경보호세가 모두 부과됩니다. 두 세금 모두 해로운 소비자 행동을 규제하는 것을 목표로 하지만, 각각의 역할을 명확히 정의하지 않고 동시에 적용하면 정책이 불투명해지고 실제 규제 목적이 모호해집니다.

"동일한 행동이지만 많은 세금에 의해 규제되면 비이성적인 느낌이 생겨 경영 목표와 시장 역학이 모두 사라집니다."라고 교수는 말했습니다. 쿠옹은 이렇게 말했다.

특별소비세와 환경보호세에 모두 특정영향평가 없이 부과되는 VAT 구조는 공정거래기준에 부합하지 않는다는 평가를 받고 있습니다.

EVFTA, CPTPP 등 신세대 FTA에 베트남이 점점 더 깊이 참여하고 있는 상황에서, 기능이 명확하고 목표가 투명한 세제를 구축하는 것은 국내 기업에 필요할 뿐만 아니라, 글로벌 통합 속에서 국가의 입지를 공고히 하는 조건이기도 합니다.

요청과 제공의 메커니즘과 복잡한 행정절차를 확고히 없애고, 국민과 기업의 불편과 괴롭힘을 줄이겠습니다.

규정 준수 부담: 중소기업의 보이지 않는 벽

또 다른 지속적인 병목 현상은 세무 준수 비용입니다. 이는 중소기업의 발전에 결정적인 영향을 미치는 겉보기에 작은 요소입니다. 즉, 기업과 중소기업이 '성장을 거부'하는 중요한 이유 중 하나라는 얘기다.

이론상으로는 세금 정책은 모든 기업에 동일하게 적용됩니다. 하지만 실제로 규정 준수 비용은 규모에 반비례합니다. 즉, 사업 규모가 작을수록 매출이나 이익에 대한 비율로 볼 때 부담이 커집니다.

"대기업은 세무 업무를 위해 회계 부서 전체를 고용할 수 있습니다. 하지만 매출이 수억 원에 달하는 소기업도 같은 업무를 담당할 사람을 고용해야 합니다. 이 비용이 전체 매출에서 차지하는 비중이 매우 큽니다."라고 쿠옹 교수는 현실을 지적하며 말했습니다.

이러한 불균형은 개별 기업이 기업으로 전환되는 것을 막는 보이지 않는 벽 중 하나입니다. 그들은 세금 납부는 꺼리지 않지만 복잡한 절차, 추가 비용, 행정 처벌 위험을 두려워합니다.

세금 제도가 간소화되지 않으면 이러한 "회색 지대"는 계속 존재할 것입니다. 의무를 회피하는 것이 아니라 법을 준수하지 못할 것이라는 두려움 때문입니다. 그렇게 되면 우리는 비공식적인 자원을 합법적이고 투명하며 지속 가능한 생산력으로 전환할 수 있는 기회를 잃게 됩니다.

"준수 비용이 낮으면 기업은 이를 회피할 유인이 없습니다. 오히려 시스템을 보호하고 발전시키기 위해 적극적으로 참여할 것입니다."라고 쿠옹 교수는 단언했습니다.

이에 따라 황반끄엉 교수는 2024년 재정 및 예산 업무를 정리하고 2025년 업무를 전개하기 위한 회의에 참석한 팜민친 총리의 지시에 전적으로 동의했습니다. 따라서 금융 부문은 획기적인 사고, 전략적 비전을 가져야 하며, 대담하게 생각하고, 대담하게 행동하고, 대담하게 혁신하고, 대담하게 책임을 지고, 대담하게 자신의 한계를 극복해야 합니다. 요청하고 주는 메커니즘과 복잡한 행정절차를 확고히 없애고, 국민과 기업의 불편과 괴롭힘을 줄이겠습니다. 특히 총리는 행정절차 개혁의 과감한 실행, 재정 및 예산 분야의 디지털 전환, 예산 수입 및 지출의 확실한 디지털화, 그리고 세무 손실을 막기 위한 현금 등록기에서 생성된 전자 청구서의 활용을 요청했습니다.

경제 전문가는 또한 응우옌 하이 닌 법무부 장관이 입법과 집행, 그리고 입법적 사고방식에 있어서 근본적인 혁신을 촉진할 시기가 무르익었다고 말한 발언을 높이 평가했습니다. 새로운 시대에는 법이 반드시 발전의 기초가 되어야 하고, 발전에 이바지하고, 발전을 촉진해야 합니다. "사람과 기업을 중심과 주제로 삼는다".

입법 과정에서는 현실적이고 실용적인 접근 방식이 적용되어야 합니다. 국가의 실제 상황에 부합하도록 노력하고, 삶의 문제를 해결하며 실천을 통해 발전의 길을 모색합니다. 동시에 시대의 흐름에 맞춰 법집행을 구축하고 조직하는 데 있어 국제적 경험을 선택적으로 흡수합니다.

황투짱

출처: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm